国地税联合稽查工作制度

PAGE国地税联合稽查工作制度一、总则（一）制定目的为了加强税收征管，规范国地税联合稽查工作流程，提高稽查效率，加大对税收违法行为的打击力度，保障国家税收收入，维护税收秩序，根据相关法律法规，制定本工作制度。（二）适用范围本制度适用于国家税务局与地方税务局在税收稽查工作中的联合行动，包括对各类纳税人和扣缴义务人的税务检查、案件查处等工作。（三）基本原则1.依法稽查原则：严格依照国家税收法律法规开展稽查工作，确保执法的合法性、公正性和严肃性。2.分工协作原则：国地税明确职责分工，加强沟通协作，形成工作合力，共同完成稽查任务。3.信息共享原则：建立健全信息交换机制，实现涉税信息的互联互通，提高稽查工作的针对性和准确性。4.高效便民原则：优化稽查工作流程，提高工作效率，减少对纳税人正常生产经营活动的影响，为纳税人提供优质服务。二、联合稽查职责分工（一）国家税务局职责1.负责对增值税、消费税等中央税及中央与地方共享税的稽查工作，包括对纳税人的纳税申报、税款缴纳、发票使用等情况进行检查。2.牵头组织联合稽查工作，制定联合稽查计划，协调国地税之间的工作安排。3.负责对涉及增值税发票虚开、骗取出口退税等重大税收违法案件的查处，并及时向地方税务局通报相关情况。（二）地方税务局职责1.负责对营业税、企业所得税、个人所得税等地方税的稽查工作，检查纳税人的应税收入、成本费用、利润核算等情况。2.配合国家税务局开展联合稽查工作，提供相关涉税信息，协助进行案件调查取证。3.负责对涉及地方税的税收违法案件进行处理，及时反馈处理结果，并与国家税务局共同研究解决稽查工作中遇到的问题。（三）联合工作事项1.共同开展税收专项检查和区域税收专项整治工作，针对特定行业、特定区域的税收违法行为进行联合打击。2.联合对重大税收违法案件进行查处，成立联合专案组，共同制定查处方案，分工负责调查取证、案件审理、执行等工作环节。3.建立联合税收风险防控机制，通过信息共享、数据分析等手段，共同识别和应对税收风险，提高税收征管的整体效能。三、联合稽查工作流程（一）选案环节1.信息收集国地税双方分别收集纳税人的各类涉税信息，包括纳税申报数据、财务报表、发票开具信息、第三方涉税信息等。定期召开信息交换会议，共享各自掌握的涉税信息，对重点行业、重点企业进行分析筛选，确定联合稽查对象。2.案源确定根据信息收集和分析结果，共同确定联合稽查对象名单。对于涉嫌重大税收违法案件的纳税人，优先列为联合稽查对象。制定联合选案计划，明确稽查对象、稽查范围、稽查重点等内容，并报经双方上级领导批准后实施。（二）检查环节1.联合进户检查成立联合检查组，由国地税人员共同组成。检查组应明确分工，各司其职，密切配合，确保检查工作顺利进行。在进户检查前，联合检查组应向纳税人送达《税务检查通知书》，告知检查的范围、内容、时间等事项，并按照法定程序开展检查工作。检查过程中，国地税人员应相互协作，共享检查资料和证据，避免重复检查，提高检查效率。对于检查发现的问题，应及时记录并制作相关检查文书。2.证据收集与固定联合检查组应注重证据的收集与固定，确保证据的合法性、真实性和关联性。在收集证据过程中，可以采取询问、调取账簿资料、实地核查、委托协查等方式。对于涉及国地税双方税种的证据，应统一收集和整理，避免出现证据缺失或重复取证的情况。同时，要做好证据的保管工作，确保证据的安全和完整。（三）审理环节1.联合审理检查结束后，联合检查组应将检查情况及相关证据材料提交给联合审理委员会进行审理。联合审理委员会由国地税相关业务部门负责人及法律专业人员组成。审理过程中，应按照法定程序对案件事实、证据、适用法律法规等进行全面审查，充分听取国地税双方的意见，确保案件定性准确、处理恰当。对于重大、复杂案件，联合审理委员会可以组织召开专题会议，邀请相关专家或业务骨干进行讨论，形成审理意见，并报经双方上级领导批准。2.审理决定根据审理结果，联合审理委员会作出税务处理决定和税务行政处罚决定。处理决定和处罚决定应分别送达纳税人，并告知其享有的权利和救济途径。对于涉及国地税双方税种的处理决定和处罚决定，应确保口径一致，避免出现矛盾或歧义。同时，要做好处理决定和处罚决定的执行跟踪工作，督促纳税人按时履行义务。（四）执行环节1.联合执行对于税务处理决定和税务行政处罚决定，由国地税双方按照各自职责共同组织实施执行工作。执行过程中，应加强沟通协调，密切配合，形成执行合力。对于纳税人不履行纳税义务的情况，国地税可以采取税收保全措施、强制执行措施等手段，确保国家税款及时足额入库。同时，要做好与纳税人的沟通解释工作，争取纳税人的理解和配合。2.执行反馈执行完毕后，执行部门应及时将执行情况反馈给联合稽查工作领导小组，并抄送相关业务部门。对于执行过程中遇到的问题和困难，应及时向上级领导汇报，共同研究解决办法。建立执行台账，对执行案件进行详细记录，包括执行时间、执行方式、执行结果等信息，以便对执行工作进行跟踪和管理。四、联合稽查信息共享与协作机制（一）信息共享平台建设1.建立国地税联合稽查信息共享平台，实现涉税信息的实时交换和共享。平台应涵盖纳税人基本信息、纳税申报数据、发票信息、税务稽查案件信息等内容。2.明确信息共享的范围、方式、频率和安全管理要求，确保信息的准确、及时和安全。同时，要建立信息共享的监督考核机制，对信息共享工作进行定期检查和评估。（二）日常协作沟通机制1.定期召开国地税联合稽查工作会议，总结交流联合稽查工作经验，分析研究存在的问题，部署下一阶段工作任务。会议由联合稽查工作领导小组组长主持，国地税相关部门负责人参加。2.建立联合稽查工作联络员制度，国地税双方各指定一名联络员，负责日常工作的沟通协调。联络员应及时传递工作信息，反馈工作进展情况，协调解决工作中出现的问题。3.在联合稽查工作过程中，国地税人员应保持密切联系，及时沟通案件进展情况，共同研究解决遇到的困难和问题。对于重大案件或紧急情况，应随时召开临时会议进行商讨和决策。（三）案件协查机制1.建立国地税案件协查制度，明确协查的范围、程序、要求和责任。对于一方在稽查工作中需要另一方协助调查取证的案件，应及时发出协查函，另一方应在规定时间内反馈协查结果。2.加强协查工作的管理和监督，确保协查工作的质量和效率。协查人员应严格按照协查要求开展工作，如实提供协查信息，不得隐瞒或歪曲事实。对于协查工作中出现的问题，应及时进行整改和纠正。五、联合稽查工作保障措施（一）人员保障1.加强国地税联合稽查队伍建设，选拔政治素质高、业务能力强、工作经验丰富的人员充实到联合稽查队伍中。定期组织业务培训和学习交流活动，提高稽查人员的业务水平和综合素质。2.建立联合稽查人员激励机制，对在联合稽查工作中表现突出的个人和集体给予表彰和奖励，激发稽查人员的工作积极性和主动性。同时，对违反工作纪律和廉政规定的人员，依法依规进行严肃处理。（二）技术保障1.加大对联合稽查工作的技术投入，配备先进的稽查设备和软件，提高稽查工作的信息化水平。利用大数据、云计算、人工智能等技术手段，加强涉税信息的分析和利用，提高稽查工作的精准度和效率。2.建立联合稽查工作技术支持团队，负责解决稽查工作中遇到的技术问题，为稽查人员提供技术指导和培训。加强与相关技术部门的合作，共同开展技术研发和创新，推动联合稽查工作技术进步。（三）经费保障1.合理安排联合稽查工作经费，确保稽查工作的正常开展。经费主要用于人员培训、设备购置、信息共享平台建设、案件协查等方面。2.加强对联合稽查工作经费的管理和监督，严格执行财务制度，确保经费使用的合规性和效益性。定期对经费使用情况进行审计和检查，发现问题及时整改。六、监督与考核（一）内部监督1.建立健全联合稽查工作内部监督机制，加强对稽查工作全过程的监督检查。重点对选案、检查、审理、执行等环节进行监督，确保稽查工作依法依规进行。2.加强对稽查人员的廉政教育和监督管理，防止出现执法不公、以权谋私等违法违纪行为。建立廉政风险防控机制，对稽查工作中的廉政风险点进行排查和防控，确保稽查队伍的廉洁性。（二）外部监督1.主动接受纳税人、社会各界和上级部门的监督，及时处理纳税人的投诉和举报，认真听取社会各界的意见和建议，不断改进联合稽查工作。2.定期向社会公开联合稽查工作情况，包括稽查对象、检查结果、处理处罚情况等信息，增强稽查工作的透明度，提高社会公信力。（三）考核评价1.制定联合稽查工作考核评价办法，明确考核内容、标准和方式。考核内容主要包括稽查工作质量、工作效率、执法规范、廉政建设等方面。2.根据考核评价结果，对国地税联合稽查工作表现突出的单位和