财务软件应用考试题及答案

财务软件应用考试题及答案一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，错选、不选或多选均不得分）1.下列关于账套参数中“会计期间”设置的说法，正确的是A.账套建立完成后，会计期间永远不能修改B.账套的会计期间可以任意修改，不受业务数据影响C.如果账套已经录入期初余额并完成记账，会计期间仍可直接修改D.只有账套未启用、未录入任何业务和期初数据时，才能修改会计期间2.某商贸企业需要按商品分类统计不同类别商品销售收入的发生额与余额，下列辅助核算类型最适合设置在“主营业务收入”科目下的是A.部门核算B.往来核算C.项目核算D.数量核算3.通用财务软件中，凭证记账操作的前提条件不包括下列哪项A.待记账凭证已经完成审核签字B.账套期初余额试算平衡C.出纳凭证已经完成出纳签字D.已经完成本期月末结账操作4.下列固定资产变动业务中，无法通过财务软件固定资产模块的“变动单”功能处理的是A.固定资产原值调整B.固定资产折旧方法变更C.固定资产报废清理D.固定资产使用部门调整5.在用友UFO报表系统中，要获取当前打开账套当前年度10月“1001库存现金”科目的期末余额，下列函数格式书写正确的是A.FS("1001",月,,,年,,)B.QM("1001",月,,,年,,)C.QC("1001",年,,,月,,)D.LFS("1001",月,,,年,,)6.应收款管理模块中，用于处理“已确认坏账的应收款又重新收回”业务的专用功能是A.坏账计提B.坏账收回C.收款结算D.应收冲应收7.下列关于财务软件月末结账操作的说法，正确的是A.结账完成后仍然可以正常录入本期凭证B.结账必须按月连续进行，不允许跳月结账C.只要主管授权，对账不平也可以强制结账D.总账模块结账状态不受其他业务模块影响8.财务软件银行对账功能中，系统默认自动对账的核心匹配标准是A.结算方式+结算票号+金额+方向B.科目编码+金额+方向C.业务日期+金额+方向D.对方单位+金额+方向9.下列关于会计科目期初余额录入的说法中，错误的是A.非末级一级科目的期初余额，由系统自动根据下级明细科目余额汇总生成B.设置了辅助核算的会计科目，期初余额需要进入辅助核算专属界面录入C.如果是年初建账，只需要录入各科目的年初余额即可D.如果是年中某月建账，只需要录入建账月份的期末余额即可，不需要录入累计发生额10.下列关于已记账凭证的修改方式，不符合会计准则和通用财务软件常规操作规则的是A.采用红字冲销法或补充登记法修改B.反记账后取消审核签字，直接修改原凭证C.直接删除原错误凭证后重新填制正确凭证D.保留修改痕迹，便于后续审计核查11.工资管理模块中，计算居民个人综合所得个人所得税时，系统默认的应纳税所得额计算公式是A.应B.应C.应D.应12.出纳管理模块中，能够生成正确银行存款余额调节表的前提是A.录入银行对账单后自动生成B.完成银行对账核销后自动生成C.对账前根据日记账自动生成D.录入单位日记账后自动生成13.下列关于财务软件操作权限分配的说法，正确的是A.制单人和审核人可以为同一操作员B.账套主管拥有对应账套的全部操作权限C.记账和结账只能由账套主管操作D.出纳人员可以同时兼任凭证审核工作14.应收款管理模块中，应收单据与收款单据的核销指的是A.确定应收款项和收款金额的对应关系B.删除重复录入的应收单据C.对冲不同客户之间的应收款项D.生成收款业务的记账凭证15.下列关于财务软件数据备份的说法中，错误的是A.备份分为自动备份和手动备份两种类型B.备份数据可用于数据恢复，防止数据丢失C.备份数据可以直接通过办公软件打开修改D.重要账套数据需要备份到多个不同存储介质二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分。在每小题列出的备选项中有两个或两个以上是符合题目要求的，错选、多选、少选或不选均不得分）1.下列各项中，属于通用财务软件系统初始化必须完成的核心内容有A.设置操作员及操作权限B.建立企业账套C.设置基础会计科目D.录入本期日常业务凭证2.下列辅助核算类型中，适合设置在往来类会计科目下的有A.客户往来辅助核算B.供应商往来辅助核算C.个人往来辅助核算D.项目辅助核算3.总账模块月末结账前，系统会自动检测以下哪些内容，不符合要求则不允许结账A.本期所有凭证已经全部审核记账B.账套内部对账结果平衡C.其他业务模块已经完成结账D.本期不存在任何错误凭证4.在UFO报表系统的格式状态下，可以完成下列哪些操作A.定义报表的整体尺寸B.设置单元类型、字体、边框等单元属性C.设置单位名称、年、月等报表关键字D.录入当前账套当期的报表数据5.固定资产模块每月计提折旧时，系统会自动完成下列哪些规则判断与处理A.对所有状态为“在用”的固定资产计提折旧B.对已经提足折旧的固定资产不再计提折旧C.对已经提前报废的固定资产不再补提折旧D.按照固定资产的使用部门自动分配折旧费用6.下列关于财务软件中红字凭证的说法，正确的有A.红字凭证主要用于冲销已经记账的错误凭证B.红字凭证的金额为负数，科目方向与原错误凭证一致C.红字冲销原凭证后，不得再重新填制正确的凭证D.红字冲销法只有财务软件可以使用，手工会计无法使用7.工资管理模块可以生成下列哪些业务凭证，并直接传递到总账模块A.计提应付职工工资凭证B.计提单位承担的五险一金凭证C.发放职工工资凭证D.计提代扣个人所得税凭证8.下列关于财务软件凭证记账操作的说法，正确的有A.未经过审核的凭证不能进行记账B.记账过程由系统自动完成，不允许人为中断C.一个会计月度内只能进行一次记账操作D.记账后发现凭证错误仍然可以进行修改9.应收应付款管理模块中，常见的内部转账对冲业务包括A.应收冲应收B.应收冲应付C.预收冲应收D.预付冲应付10.下列各项中，属于财务软件日常账务处理环节的内容有A.填制记账凭证B.审核记账凭证C.对已审核凭证记账D.本期月末结账三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。正确打√，错误打×）1.通用财务软件中，账套由账套主管负责建立。2.已经完成审核签字的凭证，不能直接修改，必须先由审核人员取消审核后才能修改。3.科目汇总表和科目余额表的输出内容完全一致，没有本质区别。4.固定资产模块生成的折旧凭证传递到总账模块后，如果发现错误，必须直接在总账模块修改。5.银行对账中的未达账项，指的是企业和银行一方已经入账，另一方尚未入账的款项。6.财务软件完成年终结账后，会自动生成下一年度的账套期初数据，结转上年期末余额。7.辅助核算必须在录入期初余额完成后再设置，不能提前设置。8.出纳签字功能仅对涉及库存现金和银行存款科目的凭证生效，不涉及现金银行的凭证不需要出纳签字。9.报表系统中关键字的作用是，不需要重新设计报表格式，只需要录入不同关键字就能生成不同单位、不同期间的报表。10.财务软件中，所有错误凭证都必须采用有痕迹修改，不得采用无痕迹修改。四、实务操作题（本大题共1小题，共15分）某商贸有限责任公司为增值税一般纳税人，适用13%增值税税率，2024年5月首次启用通用财务软件进行会计核算，已经完成基础档案（操作员、部门、客户、供应商、会计科目、凭证类别）的初始设置，要求按照以下要求完成操作：1.录入科目期初余额，试算平衡后启用账套：1001库存现金借方余额12000元；1002银行存款借方余额500000元；1122应收账款（客户往来辅助核算）借方合计156000元，其中北京天顺公司100000元，石家庄通达公司56000元；1405库存商品（数量核算，计量单位：件）借方合计320000元，其中A商品100件，单价2000元，金额200000元，B商品50件，单价2400元，金额120000元；2202应付账款（供应商往来辅助核算）贷方合计120000元，其中广州华源厂80000元，杭州晨光厂40000元；4001实收资本贷方余额968000元。2.填制2024年5月以下日常业务的记账凭证：（1）5月3日，向北京天顺公司销售A商品50件，不含税单位售价3000元，款项未收到，销售成本月末统一结转；（2）5月8日，收到北京天顺公司转账货款100000元，存入银行，冲抵期初应收账款；（3）5月10日，从广州华源厂购入A商品100件，不含税单价2000元，款项未支付，商品已经验收入库；（4）5月15日，行政部购买办公用品1200元，以库存现金支付，计入管理费用；（5）5月20日，计提本月固定资产折旧，管理部门折旧3200元，销售部门折旧1800元。3.完成期末处理：对所有凭证进行审核、记账；结转本月A商品销售成本（A商品加权平均单价为2000元/件）；生成期间损益结转凭证，结转所有损益类科目余额到本年利润；对结转生成的凭证审核记账后，完成5月月末结账。五、综合应用题（本大题共1小题，共15分）某制造企业2024年1月启用用友U8财务软件，工资管理模块基础设置如下：所有职员个人所得税月基本减除费用为5000元，每人每月专项附加扣除合计2000元；个人需缴纳的养老保险比例为应发工资的8%，医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%，无其他扣除项目。已知企业销售部职员张某2024年6月应发工资合计为18000元，张某1-5月累计应纳税所得额累计为25000元，累计已经预扣预缴个人所得税750元，个人所得税预扣率为：累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，预扣率3%，速算扣除数0。要求：1.写出张某6月应纳税所得额的标准计算公式，并计算张某6月累计预扣预缴应纳税所得额；（6分）2.计算张某6月当月应预扣预缴的个人所得税额；（4分）3.计算张某6月最终的实发工资额；（2分）4.简要说明财务软件工资模块中，上述数据从计算到传递至总账模块的核心流程。（3分）参考答案与解析一、单项选择题1.答案：D解析：会计期间是账套的核心基础参数，只有账套未启用、未录入任何期初和业务数据时才能修改，若已经启用账套并录入数据，即使反初始化也无法修改会计期间。选项A错误，未启用账套的会计期间可以修改；选项B错误，会计期间修改受业务数据限制；选项C错误，已经记账的账套无法直接修改会计期间，因此D正确。2.答案：C解析：辅助核算是财务软件拓展核算维度的功能，部门核算用于按部门统计收支，不适合按商品分类统计，A错误；往来核算用于客户、供应商往来款项统计，B错误；项目核算可以自定义项目分类和档案，可将每类商品设置为独立项目，实现分类统计收入的需求，C正确；数量核算仅用于统计商品数量，无法按分类统计金额，D错误。3.答案：D解析：结账是期末处理的最后一步，记账是结账的前提，结账后无法再对本期凭证进行记账，因此D不属于记账前提。记账的前提包括：凭证审核签字、期初试算平衡、出纳凭证完成出纳签字，ABC均为记账前提。4.答案：C解析：固定资产变动单用于处理固定资产原值、折旧方法、使用部门、使用年限等属性的变更，固定资产报废清理属于资产减少业务，需要通过“资产减少”功能处理，无法通过变动单处理，因此C正确。5.答案：B解析：UFO报表中，QM函数是期末余额函数，格式为QM(科目编码,期间,...)，因此获取10月库存现金期末余额的正确格式为QM("1001",月,,,年,,)，B正确。FS是发生额函数，QC是期初余额函数，LFS是累计发生额函数，因此ACD错误。6.答案：B解析：坏账收回是专门处理已确认坏账又收回的业务功能，B正确。坏账计提是计提坏账准备的功能，收款结算是处理日常收款，应收冲应收是不同客户之间应收款对冲，因此ACD错误。7.答案：B解析：财务软件要求结账必须按月连续进行，上月未结账则本月不能结账，不允许跳月结账，B正确。结账后不能再录入本期凭证，只能录入下期凭证，A错误；通用财务软件默认对账不平不允许结账，即使主管授权也不行，C错误；所有业务模块必须先结账，总账才能结账，D错误。8.答案：A解析：系统默认自动对账的匹配标准为结算方式+结算票号+金额+方向，只有四项同时匹配才会自动核销，A正确，其余选项不符合默认匹配规则。9.答案：D解析：年中某月建账时，除了录入建账月份的期初余额，还需要录入年初至建账月份的累计借方发生额和累计贷方发生额，这样系统才能生成全年的利润表数据，保证报表数据完整，因此D说法错误，其余选项说法均正确。10.答案：C解析：已经记账的凭证不得直接删除，必须通过红字冲销或者反记账后修改，直接删除错误凭证会导致账务数据留下漏洞，不符合可追溯性要求，因此C不符合规则，其余选项均符合规则。11.答案：A解析：根据个人所得税法，应纳税所得额为应发工资减去各项扣除（包括专项扣除、专项附加扣除等）和基本减除费用，A正确。实发工资是扣除个税后的金额，BC错误；D缺少基本减除费用和专项附加扣除，错误。12.答案：B解析：银行存款余额调节表是在完成单位日记账和银行对账单的对账核销后，由系统根据未达账项自动生成正确的调节表，因此B正确，其余选项错误。13.答案：B解析：账套主管负责对应账套的所有管理和操作权限，拥有该账套的全部操作权限，B正确。根据内部控制要求，制单人和审核人必须分离，不能为同一人，A错误；只要授予了记账结账权限，普通会计也可以操作，C错误；出纳不能兼任审核记账，D错误。14.答案：A解析：核销的本质是确定每笔应收款对应哪笔收款，建立应收和收款的对应关系，便于统计未结清的应收款，A正确。其余选项都不属于核销的定义。15.答案：C解析：财务软件的备份数据是专用的索引压缩文件，不能直接通过办公软件打开修改，只有恢复到财务软件中才能查看修改，因此C说法错误，其余选项说法均正确。二、多项选择题1.答案：ABC解析：系统初始化是日常业务处理前的准备工作，内容包括建立账套、设置操作员权限、设置会计科目等，录入日常凭证属于日常账务处理，不属于初始化内容，因此ABC正确，D错误。2.答案：ABC解析：往来类科目包括应收账款、应付账款、其他应收款等，对应的辅助核算为客户往来、供应商往来、个人往来，ABC正确，项目核算一般用于项目、商品类核算，不适合往来科目，D错误。3.答案：ABC解析：结账前系统自动检查的内容包括：本期所有凭证审核记账、对账平衡、其他模块已经结账，ABC正确。系统无法识别未记账的错账，只有错账记账后导致对账不平才会被检测到，因此D错误。4.答案：ABC解析：UFO报表分为格式状态和数据状态，格式状态用于设计报表格式，包括定义尺寸、设置单元属性、设置关键字等，ABC正确。录入报表数据是数据状态下的操作，D错误。5.答案：ABCD解析：通用财务软件固定资产模块计提折旧的默认规则包括：在用固定资产计提折旧，已提足折旧、提前报废的固定资产不再计提折旧，折旧费用按使用部门分配，四个选项均正确。6.答案：AB解析：红字凭证用于冲销已记账的错误凭证，金额为负数，科目方向和原凭证一致，AB正确。红字冲销原凭证后需要重新填制正确凭证，C错误；红字冲销法手工会计也在使用，D错误。7.答案：ABCD解析：工资模块可以根据工资数据生成计提工资、计提五险一金、发放工资、计提个税等各类凭证，直接传递到总账，四个选项均正确。8.答案：ABD解析：一个月度内可以多次记账，填制一批凭证后就可以记账，后续再填制凭证还可以再次记账，因此C错误，其余选项ABD说法均正确。9.答案：ABCD解析：应收应付模块的对冲业务包括应收冲应收、应收冲应付、预收冲应收、预付冲应付四种，四个选项均正确。10.答案：ABC解析：月末结账属于期末处理环节，不属于日常账务处理，日常账务处理包括填制凭证、审核凭证、记账，因此ABC正确，D错误。三、判断题1.答案：×解析：建立账套是系统管理员（admin）的权限，账套主管只能维护账套，不能建立账套，因此说法错误。2.答案：√解析：根据内部控制要求，只有审核人员取消审核后，制单人员才能修改凭证，说法正确。3.答案：×解析：科目汇总表是对本期凭证的汇总，主要用于试算平衡，科目余额表反映各会计科目的期初余额、本期发生额、期末余额，两者用途和内容都不同，说法错误。4.答案：×解析：固定资产模块生成的凭证传递到总账后，如果发现错误，必须回到固定资产模块修改，修改后重新生成凭证，不能直接在总账模块修改，保证模块数据一致，说法错误。5.答案：√解析：未达账项的定义就是企业和银行一方入账另一方未入账的款项，说法正确。6.答案：√解析：年终结账后系统自动建立新年度账，结转上年期末余额作为新年度期初余额，说法正确。7.答案：×解析：辅助核算必须先设置，才能录入对应辅助核算的期初余额，先录期初再设置辅助核算会导致期初数据错误，说法错误。8.答案：√解析：出纳签字是出纳对现金银行凭证的确认，不涉及现金银行的凭证不需要出纳签字，说法正确。9.答案：√解析：关键字是报表系统的核心功能，可实现一个模板生成多个不同单位不同期间的报表，不需要重复设计格式，说法正确。10.答案：×解析：未记账的错误凭证可以直接修改，属于无痕迹修改，只有已记账的错误凭证才需要采用红字冲销等有痕迹修改方法，说法错误。四、实务操作题（操作要点及评分标准）1.期初余额录入与账套启用（4分）：进入期初余额录入界面，直接录入无辅助核算科目的余额：库存现金借方12000，银行存款借方500000，实收资本贷方968000；应收、应付往来科目点击辅助核算录入框，分别录入对应客户、供应商的期初余额，系统自动汇总科目总余额；库存商品分别录入A、B商品的数量和单价，系统自动计算金额，汇总科目总余额；全部录入完成后点击试算平衡，系统试算结果平衡后点击启用账套，完成初始化。2.凭证填制（5分），每张凭证1分：（1）凭证：借：应收账款-北京天顺公司169500贷：主营业务收入-A商品150000应