非营利单位财务审批制度

PAGE非营利单位财务审批制度一、总则（一）目的为加强本非营利单位财务管理，规范财务审批行为，保障资金安全，提高资金使用效益，确保各项工作顺利开展，依据国家相关法律法规及行业标准，特制定本财务审批制度。（二）适用范围本制度适用于本非营利单位内部各部门及全体工作人员在办理涉及财务收支的各类经济业务时的审批。（三）基本原则1.合法性原则：财务审批必须符合国家法律法规、财经纪律以及本单位章程的规定。2.真实性原则：各项经济业务必须真实发生，审批依据的原始凭证应真实、合法、有效。3.合理性原则：费用支出应符合本单位实际工作需要，具有合理性和必要性。4.完整性原则：审批流程应涵盖经济业务的各个环节，确保审批手续齐全、完整。5.权责分明原则：明确各审批环节的责任人和审批权限，做到责任清晰、权限明确。二、财务审批流程（一）经费预算审批1.每年年初，各部门应根据本单位年度工作计划和实际工作需求，编制本部门年度经费预算。2.预算编制应详细列出各项费用的名称、金额、用途及预计发生时间等，并附相关说明。3.部门负责人对本部门预算的真实性、合理性、完整性负责，审核无误后提交至财务部门。4.财务部门对各部门预算进行汇总、审核，结合本单位整体财务状况和发展规划，提出调整建议。5.经单位领导班子集体审议通过后的年度经费预算，作为本年度财务收支的依据。（二）日常费用报销审批1.费用报销人应在经济业务发生后及时整理相关原始凭证，并填写费用报销单。2.原始凭证应包括发票、收据、报销清单、审批单等，且必须符合国家税务法规和本单位财务制度的要求。3.费用报销单应注明费用所属项目、用途、金额、报销人姓名等信息，并由报销人签字确认。4.部门负责人对本部门费用报销的真实性、合理性进行审核，确认无误后签字审批。5.财务部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，重点审核发票真伪、报销金额是否符合标准、审批手续是否齐全等。审核通过后，由财务负责人签字审批。6.对于金额较大的费用报销（具体金额标准由本单位根据实际情况确定），需经单位分管领导审核，报单位主要领导审批。7.报销人凭审批后的费用报销单到财务部门办理报销手续，财务人员按照规定支付款项。（三）采购业务审批1.采购部门根据实际工作需要，制定采购计划，明确采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额等。2.采购计划应提交至相关部门负责人审核，确保采购内容符合本单位业务需求和预算安排。3.对于纳入政府采购目录或达到政府采购限额标准的采购项目，应按照政府采购相关规定执行，办理政府采购审批手续。4.采购合同签订前，采购部门应将合同草案提交至财务部门审核，重点审核合同金额、付款方式、结算条款等是否符合财务规定和本单位利益。5.财务部门审核通过后，采购合同由单位法定代表人或经授权的负责人签字盖章。6.采购业务发生后，采购人员应及时办理验收手续，并填写验收单。验收单应注明采购物品或服务的名称、规格、数量、质量状况等信息，并由验收人员签字确认。7.采购人员凭验收单、发票等原始凭证按照日常费用报销审批流程办理报销手续。（四）固定资产购置审批1.各部门如需购置固定资产，应填写固定资产购置申请表，详细说明购置理由、资产名称、规格型号、数量、预算金额等。2.申请表经部门负责人审核后，提交至资产管理部门。3.资产管理部门对购置申请进行审核，评估资产购置的必要性、合理性以及与现有资产的配套性等，并提出审核意见。4.对于价值较高的固定资产购置（具体价值标准由本单位根据实际情况确定），需经单位领导班子集体审议。5.审议通过后，由财务部门根据预算安排审核购置资金，并办理相关支付手续。6.固定资产购置后，资产管理部门应及时办理入账、登记等手续，并定期进行清查盘点。（五）项目经费审批1.项目负责人应根据项目立项批复和相关要求，编制项目经费预算，明确项目经费的使用范围、支出标准、预算总额等。2.项目经费预算经项目主管部门审核后，提交至财务部门。3.财务部门对项目经费预算进行审核，确保预算符合项目实际需求和财务规定。审核通过后，将项目经费纳入单位财务统一管理。4.项目实施过程中，项目负责人应严格按照项目经费预算和相关规定使用资金，确保专款专用。5.项目经费支出报销时，应按照日常费用报销审批流程办理，同时需附项目相关证明材料，如项目合同、项目进展报告等。6.财务部门定期对项目经费使用情况进行监督检查，确保项目经费使用合规、合理、有效。三、审批权限划分（一）单位负责人审批权限1.本单位年度财务预算、重大财务决策、对外投资、资产处置等重大事项，由单位负责人审批。2.涉及本单位整体利益和发展战略的经济业务，如重大项目合作、长期借款等，需经单位负责人审核后报上级主管部门或相关决策机构批准。（二）分管领导审批权限1.分管领导负责审核本分管部门的经费预算、费用报销、采购业务、固定资产购置等日常经济业务。2.对于分管部门金额较大的费用报销（具体金额标准由本单位根据实际情况确定），分管领导应重点审核其合理性和必要性，并签字审批。3.分管领导有权对本分管部门的项目经费使用情况进行监督检查，对不符合规定的支出提出整改意见。（三）部门负责人审批权限1.部门负责人负责本部门经费预算的编制和初审，审核本部门日常费用报销、采购业务、固定资产购置等经济业务的真实性、合理性。2.部门负责人应对本部门工作人员提交的费用报销单进行初审，确保报销事项符合本部门工作实际和财务制度规定，并签字确认。3.部门负责人有权根据本部门工作需要，合理安排本部门经费使用，但不得超出年度预算范围。（四）财务负责人审批权限1.财务负责人负责审核各项经济业务的财务合规性，包括原始凭证的合法性、报销金额的准确性、审批手续的完整性等。2.财务负责人有权对不符合财务规定的经济业务提出整改意见，拒绝办理相关报销或支付手续。3.财务负责人应定期对本单位财务状况进行分析和报告，为单位领导决策提供财务依据。四、审批责任追究（一）审批人责任1.审批人应严格按照本制度规定行使审批权限，对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。2.若审批人未认真履行审批职责，导致违规支出或资金损失的，应承担相应的经济责任和行政责任。情节严重的，依法追究其法律责任。（二）报销人责任1.报销人应如实提供经济业务相关信息，确保原始凭证真实、合法、有效。2.若报销人故意提供虚假信息或伪造原始凭证，骗取报销款项的，除追回款项外，应视情节轻重给予相应的纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。五、财务审批监督与检查（一）内部审计监督1.本单位内部审计部门定期对财务审批制度执行情况进行审计监督，检查审批流程是否合规、审批权限是否正确行使、财务收支是否真实合法等。2.内部审计部门应及时发现和纠正财务审批过程中存在的问题，并提出改进建议，促进本单位财务管理水平的提高。（二）财务自查自纠1.财务部门定期对本单位财务审批情况进行自查，重点检查费用报销、采购业务、项目经费使用等方面是否符合财务制度规定。2.对于自查中发现的问题，财务部门应及时进行整改，并建立健全相关内部控制制度，防止类似问题再次发生。（三）外部监督检查应对1.积极配合财政、审计、税务等相关部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。2.对于外部监督检查提出的问题，应认真