商业韧性行动指南 2026 -为全球的财务专业人士和商业领袖提供支持

CGMA100北亚管理会计领袖智库3将冲击转化为机遇：实现韧性增长的财务行动指南4全球经济概览4经济增长5通货膨胀5滞胀6公共部门债务6不确定性：当今全球经济图景7财务职能的演变：从管控者到价值催化者7应对不确定性：财务领导者如何推动稳定与韧性8战略业务合作：将洞察转化为组织影响力9商业韧性的战略思维9风险与韧性：多维度框架11采用通胀思维：将挑战转化为机遇12宏观经济环境评估：财务团队清单13战略视角的应用：驾驭复杂性与不确定性模型与战略的相互作用：企业前瞻性布局14CGMA商业模式框架：战略成功的路线图15使用商业模式框架的关键问题16CIMA战略记分卡：消除参与障碍16战略风险：为长期成功管理不确定性18商业模式与战略检查清单19构建韧性：战略行动的基本工具19风险热力图：精准管理不确定性22情景规划：降低风险并抓住机遇26CGMA前景扫描工具：风险管理中的战术优势26超越预测：通过有效预测释放增长潜能27压力测试和敏感性测试提升商业韧性28AI财务伙伴：优化计划、预测与压力测试29不确定世界中的上升风险33优化风险评估，实现战略影响34不确定时期的财务应对34流程映射：高效风险管理的蓝图35优化供应链战略，实现长期成功38关税风险手册：财务领导者的工具与策略41利率风险：财务职能需要了解的内容42管理不确定性：套期保值如何支持更明智的决策42根据市场变化调整定价43智能成本管理战略：实现商业韧性44财务稳健与现金流优化战略45产品调整：增强经济韧性46客户多元化：应对经济不确定性47不断变化的经济格局下的商业韧性48关于国际注册专业会计师公会以及AICPA与CIMA有韧性的企业通常具备三个特质：灵活性、自我重塑和适应力，而不仅仅局限于风险防范。对于任何组织而言，保持韧性对提升可见度和盈利能力至关重要，并且能带来竞争优势。财务团队在构建这种韧性中发挥着关键作用。如今，企业正面临复杂多变的全球和国内经济与政策挑战。财务团队不能与这些力量隔绝运作——他们必须理解这些变化如何影响企业本身、客户、供应链、股东以及更广泛的利益相关者。这种意识对于帮助企业应对不确定性并作出明智决策至关重要。我们的《商业韧性行动指南》旨在为你和你的企业提供指导，帮助应对经济不确定性与复杂的商业环境。行动指南涵盖多种财务工具、战略方法、案例和观点，助力企业在全球经济与政策波动中识别机遇、化解风险并持续成长。同时，我们还收录了来自会员的访谈案例，展示了如何将这些经验应用到不同行业和组织中。该行动指南包含五个关键部分：1.全球经济快照：理解当前的商业环境2.财务职能的演变3.韧性的战略思维4.提前规划，增强韧性5.不确定时期的财务应对通过这个行动指南，你将能够：•理解经济和政策风险：财务团队将在战略和运营背景下更好地解读全球经济和政策风险。•培养整合思维：通过结构化的方法，财务团队能够有效监控经济不确定性，并将各种风险因素联系起来，形成整体性思维。•识别和监控关键驱动因素：财务职能在识别、列出并集中追踪影响商业模式的核心经济和不确定性驱动因素方面发挥着关键作用。•实现主动应对：财务领导者可以采取明智行动来管理、缓解或适应具有挑战性的经济环境。•运用战略工具并探索机遇：会计和财务专业人士将能够开发和应用关键工具，帮助他们为不确定性做好准备并做出应对。请随身保留此行动指南；它是一份多功能且实用的资源，旨在激发灵感、启发战略思维，并帮助财务专业人士和企业领导者做好准备，制定主动应对措施。尽管内容并非穷尽一切，但它能引导你获取更深层次的见解和更多可供探索的资源。凭借其广泛的适用性，该行动指南将助你增强商业韧性，积极规划，并在风险和机遇出现时自信应对。近年来，全球经济屡次受到冲击，从新冠疫情和随之而•根据经合组织（OECD）2025年6月3日发布的来的通货膨胀危机，到持续的地缘政治、贸易和供应链冲击。这些挑战持续加剧了不确定性，而且预计仍将延《OECD经济展望》（2025年第1期《应对不确 定性，重振增长》），成员国的GDP增长预计在这种动荡之外，许多经济体正经历长期的低增长时期、波动的通胀趋势和不断上升的公共部门债务。利率仍高于预期，而政策不确定性继续给经济预测蒙上阴影。在部分地区，滞胀的风险更是增加了维持金融稳定的难理解全球经济背景对于识别当今企业所面临的一些主要经济风险和挑战至关重要：•通货膨胀•滞胀•公共部门债务•不确定性这些挑战共同营造了一个复杂而动荡的全球环境，企业必须理解这一环境，以便应对风险并发现增强韧性与实现增长的机遇。最受关注的经济健康指标之一是GDP增长，而最新预测显示未来的增长轨迹将趋于放缓。尽管全球经济仍在扩张，但这一增长预计将落后于历史平均水平，并且不同地区的复苏不均衡。这种疲软的势头给企业规划带来了新的挑战。•根据国际货币基金组织（IMF）在2025年4月发布的《政策转型中的关键时刻》报告，目前对2025年和2026年的全球增长预测为2.8%，比2000年至2019年期间的3.7%平均水平低0.9个百分点。在2025年为1.4%，2026年为1.5%。•尽管全球经济增长预测趋于稳定，但仍不足以弥补新冠疫情、供应链困境等因素造成的损失。世界银行在2025年6月发布的《全球经济展望》报告中指出，全球低增长的态势仍将延续。•2025年4月，标普全球PMI指数预测的GDP增长从2.5%下调至2.2%。在这种低增长环境下，企业必须对经济脆弱性的迹象保持敏感。灵活应对、调整预期，并针对多种情景进行规划，是保持业绩和识别战略投资机会的关键——尤其是在低增长加大宏观经济冲击风险的背景下。为什么这对企业很重要尽管全球经济仍将保持增长，但与历史趋势相比，增速预计依然偏低。这使得许多经济体容易受到衰退的影响，衰退的风险依然存在。疲弱的增长与高通胀相结合，可能会削弱消费者和企业的信心，在某些地区加大滞胀的风险。对于企业而言，理解这一背景对未来规划、风险管理以及识别最需要韧性和适应力的领域至关重要。通货膨胀通胀在许多国家依旧居高不下，远高于各国央行设定的目标。虽然通胀回落进程已经开启，但速度放缓，使得不少地区的经济复苏更加艰难。在一些经济体中，顽固的通胀对货币紧缩表现出抗性，增加了稳定物价和恢复增长的难度。美国和欧元区继续面临持续高企的服务价格通胀，这一水平仍高于新冠疫情前。根据世界银行2025年 全球预测，这与核心商品通胀形成对比，后者已经 缓和或降至趋势以下。高企的通胀也出现在拉丁美 洲部分地区，以及欧洲的新兴和发展中经济体中。•许多国家的食品价格仍然居高不下，原因是服务价格通胀的持续高企和商品通胀的残余效应。同时，为保护本国产业而采取的贸易保护主义政策（如国际贸易限制也进一步推高了通胀压力。2025年6月3日发布的OECD《经济展望》指出，尽管预计通胀会逐步下降，但大多数国家需要时间才能达到目标水平。•国际货币基金组织（IMF）在2025年4月发布的预测显示，全球总体通胀将在2025年降至4.2%，2026年进一步降至3.6%，这表明通胀走向稳定的过程仍在继续，但不均衡。尽管预计通胀会随着时间推移而逐步缓解，但这种下降的速度在各地区差异很大——许多经济体仍将受到持续的价格压力和政策不确定性的影响。为什么这对企业很重要持续的高通胀，或通胀回落速度放缓，都会给企业带来风险。投入成本上升、工资压力以及消费者购买力下降，都可能侵蚀盈利能力并延迟投资决策。企业必须调整其定价、劳动力战略和供应链规划。此外，当通胀与经济增长停滞叠加时，就会加大滞胀的风险，这种局面极其严峻，会严重限制企业的运营灵活性和长期增长前滞胀虽然通胀和低增长本身就各自带来重大挑战，但它们的结合——即滞胀——会为经济和企业创造一个更为艰难的局面。尽管罕见，但随着一些经济体在持续通胀的同时面临增长乏力和劳动力市场压力，滞胀风险已重新成为政策讨论的焦点。•滞胀发生在一个经济体同时存在高且持续的通胀、低或零增长以及高或上升的失业率时。•这一现象上一次在西方经济体中普遍出现是在20世纪70年代的石油危机期间。•根据《卫报》和路透社2025年初的报道，一些经济分析师警告称，英国和美国等国家有可能面临滞胀风•在滞胀期间，金融机构和政府在建立韧性方面面临挑战，因为传统的货币和财政工具往往难以奏•2025年1月，英国央行货币与政策委员会成员CarolynWilkins在一次演讲中警告滞胀风险，并阐述了为增强韧性所需的权衡。随着滞胀担忧的再度升温，公私部门领导者都必须思考如何调整战略，在传统经济工具可能失效的环境中建立为什么这对企业很重要如果滞胀出现在你的企业运营所在的经济体中，它可能会带来一种陌生的挑战。高通胀、低增长或零增长与失业率上升的叠加，会营造出一个特殊而艰难的环境，不仅抑制需求，还会加重成本结构压力。财务团队应对这种风险保持警惕，并提前做好准备，应对其在预测、投资决策、客户需求和运营规划方面的双重冲击。在过去十年中，许多经济体的公共部门债务大幅增长，原因是与疫情相关的刺激措施、人口结构变化以及新的结构性需求。随着一些政府继续大量借贷以资助从气候转型到国防等关键项目，人们对债务长期可持续性的担忧不断加剧。在某些地区，公共财政已因这些压力濒临临界点。•高且持续的公共部门债务仍然是全球经济中的一大风险，一些国家的债务水平仍在继续上升。•债务水平过高可能引发债务困境，即政府难以履行其金融义务，并可能需要进行债务重组。根据《OECD经济展望》，推动债务上升的主要因素包括实现碳中和转型、国防支出的增加和人口老龄化，这些都进一步加剧了财政压力。•随着政府支出与公共债务的增加，主权违约的风险也在上升。这类事件可能会扰乱经济，或导致下游效应，例如提高税收或削减公共开支，而这两者都可能影响私营部门的增长和规划。随着债务水平上升和财政空间收窄，其连锁反应可能远远超出政府预算——影响利率、公共投资以及更广泛的商业环境。不确定性已成为当今全球经济的一个决定性特征。从不断变化的贸易政策到不断演变的财政和地缘政治动态，企业面临着一个规划更复杂、结果更难预测的环境。最新的数据和评论表明，这种不确定性不是暂时的，而是逐渐固化全球经济体系之中。•经济和政策不确定性仍然是跨行业和跨地区企业面临的持续挑战。•根据IMF在2025年4月发布的《政策转型中 的关键时刻》报告，近年来贸易政策不确定性显著增加。•OECD在2025年6月发布的《经济展望》也详细指出，经济和贸易政策不确定性大幅上升，对投资和企业信心产生负面影响。•不确定性的上升凸显了财务准备的重要性，因为企业必须确保自己能够快速适应变化。随着不确定性逐渐成为全球经济的常态，企业应当在战略和日常决策中优先考虑韧性与灵活性。为什么这对企业很重要即使高企的公共部门债务没有直接影响私营企业，它也可能重塑经济格局。它可能导致公共投资减少、更高的税收或更紧缩的财政政策——所有这些都会影响市场需求、成本结构和长期规划。财务和战略团队应密切关注这些趋势，尤其是那些依赖政府支出或基础设施投资的行业领域。为什么这对企业很重要不确定性——无论是地缘政治、贸易相关还是政策驱动——正日益成为全球经济格局中的结构性特征。我们的成员一次又一次地强调，它是打击企业规划和信心的主要风险。虽然政府能通过更清晰的政策来缓解部分问题，但长期存在的不确定性，恐怕已经成了新常态。因此，财务团队必须配备灵活的战略与规划工具，以便在这种环境下有效应对，帮助组织保持韧性与财务职能在引导组织渡过不确定性、风险和干扰时期方面至关重要。会计和财务专业人士通常领导这些工作，利用他们对业务的深入理解以及在战略、风险管理、资金运营、现金流优化、成本转型和预算控制等领域的核心专长。这些基础技能对于有效应对干扰并确保财务稳定至关重要。此外，财务专业人士不仅承担传统职责，还以战略领导者和业务伙伴的身份参与决策，推动企业增强韧性，实现长期可持续发展。作为企业战略和持续经营的中坚力量，财务职能在引领企业于瞬息万变的经济环境中走向成功方面发挥着不可替代的作用。当企业遭遇外部或内部挑战——无论是经济不确定性、政策变化还是金融波动——财务团队往往成为引领者，带领组织渡过动荡时期。财务领导者在制定商业战略、支持运营以及引领转型举措方面发挥着关键作用。他们的专业能力保证了在不确定或危机来临之际，能够站在前沿，带领企业走向稳定和增强韧性。凭借深厚的财务洞察力和战略眼光，财务专业人士在复杂与不确定的时期为企业提供不可或缺的支持。财务的基础性作用力业务合作使财务专业人士能够拓展价值，支持组织内各个同样面临外部压力的团队。财务业务伙伴着眼未来，基于行业和宏观经济趋势以及竞争动态提供战略洞察。他们从多个角度分析运营绩效，提供新的视角，并使用诸如股东价值分析、资本回报率、客户盈利分析、渠道盈利分析以及零基成本法或作业成本法等工具。作为财务业务伙伴，你需要推动全面的讨论，综合评估各种方案，引入基准，并应用咨询技术。通过借鉴其他企业和行业的实践经验，你为决策提供新的视角。良好的人际沟通能力能够帮助你提出有深度的观点，并给出清晰的建议。同时，你还需保持全球化视野，从国际趋势中获以下是需要熟悉的核心业务合作技能：•在业务中解读、解释并推动绩效•呈现动态的行业、竞争者和经济背景•支持并影响关键的运营和战略决策•就规划假设、权衡与机遇提供建议•针对特定问题提供分析与洞察正如AICPA和CIMA的《财务的未来2.0》研究所强调的，业务合作已不再受限于组织边界。成为一名高效的业务合作伙伴意味着要与外部利益相关者建立牢固关系，包括社区、媒体及其他实体。本节介绍了各种战略思维模式，财务专业人士和商业领导者可以采用这些模式，以更好地理解其组织所面临的挑战，并制定深思熟虑且有效的应虽然这些思维模式无法涵盖所有经济风险与场景，但它们针对核心商业问题，提供了可操作的工具，协助企业在决策、规划与执行过程中融入韧性。本节涵盖的工具包括：•多维度风险与韧性框架•用于预判和适应的通胀思维模式•宏观经济环境检查清单•评估复杂性与不确定性的战略视角这些战略思维模式共同为构建财务和组织韧性奠定重2.运营3.数字化与技术4.品牌与声誉5.环境、社会与治理（ESG）6.商业模式、创新与组织结构根据麦肯锡公司2022年7月的报告《SomethingComing:HowU.S.CompaniesCanBuildResilience,SurviveaDownturn,andThriveintheNextCycle》，这六个维度有助于长期的稳定性与适应性。然而，这六个维度并不能完全覆盖当今全球经济中的复杂风险与不确定性。麦肯锡提出的六个维度，构成了我们风险与韧性分析框架的基础，为组织提供一种审视自身风险与韧性思维的方式。该框架重点强调了组织必须应对的关键内部与外部风险领域。韧性的六个维度既可以支撑防御策略，也能助力进攻性举措。企业风险企业风险期通胀关税税收客户需求件冲突价格成本供应链通胀多样性与包容性度度监管与政策维度对冲请把这些风险作为起点，延伸出你需要思考的问题。下面列举的是企业或财务领导者可以自我提问的一些示例。这份清单并非完整无遗，而是为了帮助你意识到风险对你的业务产生的全面影响，并思考应对所需采取的行动。•未来可能有哪些税收政策变动？这些变动对你的业务有何影响？•企业自身、供应商以及客户将会如何受到这些•需要采取哪些缓释措施？•是否需要调整你的业务流程或产品结构，以规避税收相关风险？•在短期、中期和长期，利率可能的走势如何？•利率上升会对你的业务带来哪些具体影响？•如果利率保持在高位，将会产生哪些影响？你可所谓“通胀思维”，就是一种主动出击的思维方式，核心在于响应能力、数据驱动的预测和战略决策。它承认经济因素之间是高度联动的，并利用内部和外部的专业知识来生成解决方案。一个成熟的通胀思维模式包括：•强调敏捷性与灵活应对•关注全球、区域及本地因素的联动效应•综合利用内外部专业知识寻找解决方案•借助数据识别通胀成因与趋势•运用预测技术研判未来走向•鼓励积极行动，而非被动反应•依赖预测分析与准确数据支撑•借鉴其他市场、企业和行业的经验•注重业务流程梳理与对运营的深入理解•提前识别风险与潜在机遇•在不确定性中为企业创造发展优势如需更实用的指导和工具，请参阅《通胀工具包》（InflationToolkit）——这是AICPA和CIMA推出的配套•你目前存在哪些人才缺口，如何填补？•你的企业在招聘和留住人才方面面临哪些挑•你的组织可以提供或采取什么措施来吸引并留•如果人才留任困难，这将对你的业务运营和财务产生什么影响？•任何人才短缺或缺口将如何影响客户和其资源，基于2022年12月的报告《经营成本：通胀的影响 与财务的作用》中的洞见而编制。在当今全球不确定性和经济风险的环境下，财务团队必须了解宏观经济趋势如何正面或负面地影响其业务战略和运本检查清单提供了若干提示，用于帮助评估通胀、利率及其他外部因素所带来的影响：是否❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏使用此检查清单来推动交流，检验压力测试假设，并为可能影响组织韧性的多种情景做好准备。要想有效地应对复杂性，财务团队必须培养一种风险意识视角，既审视内部动态，也考察外部威胁。这种思维方式有助于组织理解不确定性如何与商业模式的核心要素相互作用。借助这份检查清单，你可以更全面地审视组织面临的风险暴露与潜在机遇：是否❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏通过应用这一视角，财务专业人士可以强化风险意识，对战略方案进行压力测试，并制定更有见地、更具韧性的应对措施，以应对经济波动。对组织的商业模式和战略有清晰的理解，对于有效应对经济挑战和构建韧性至关重要。商业模式：商业模式决定了企业如何创造价值。它关注企业的基本面——如何构建、从事什么业务、服务对象是谁等。商业模式通常只会在重大外部因素影响下发生变化，例如全球性疫情或大规模的技术转型。高级管理层和董事会需要对商业模式有全面的了解。商业战略：商业战略描述了组织的目标以及如何实现这些目标。战略通常由管理团队制定，并往往覆盖三到五年的时间周期，尽管有些公司会采用长达十年的长期计划。与商业模式不同，战略会更频繁地随环境变化而调整和发展。无论是商业模式还是商业战略，对任何组织来说都至关重要，并且在重大不确定性和风险时期都应加以考量。图一个组织的商业模式定义了其如何创造、传递并维持价值。它作为一个相互关联的系统运行，包括投入、活动、产出和结果，并通过协调各个子单元来推动成CGMA商业模式框架为组织提供了全面视角，强调其在更广泛生态系统中的互动。在做出战略决策之前，企业必须对自身模式有全面的理解，以确保决策具备充分的信息支持。这一框架采用整体化的分析方法，对业务运作和价值创造环节进行全面评估，帮助企业避免因片面追求短期利益而埋下长期风险甚至导致失败。在不确定时期，为什么商业模式框架如此有用？原因有以下几点：这些机遇和风险共同构成了一个复杂的环境，而且往往会相互重叠或冲突。因此，商业模式必须反映这些考量。商业模式框架由四个核心支柱构成：定义、创造、传递和获取。在不确定和变革时期，可以使用以下提示来评估和强化各个领域。定义（Define）：明确企业的基础——其宗旨、利益相关方和价值主张。在不确定环境下的附加问题：•你们的宗旨在当前经济环境下仍然具有相关性吗？•利益相关者的需求和优先级是否发生了变化？•你们的价值主张有多大的韧性？创造（Create）：审视组织如何通过合作伙伴、流程和资源来创造价值。•你们为谁创造价值？•你们与谁一起创造价值？•资源是如何被获取并转化为产品或服务的？•你们是否满足了当前和未来客户的需求？在不确定环境下的附加问题：•经济或政策的变化如何影响你们的供应链？•利益相关者的行为是否正在发生变化，这些变化是否可•你们是否需要调整产品、服务或交付模式？传递（Deliver）：理解价值如何高效且有效地传递给客户和利益相关者。•谁在接收你们创造的价值？•你们如何以合适的成本交付价值？•技术发挥着怎样的作用？•你们如何让客户参与到价值传递中？获取（Capture）：评估组织如何保留和分配价值，以及价值分配的对象。•谁从你们获取的价值中受益，这种价值是如何实现的？•你们如何处理剩余或多余的价值？•你们如何在不同利益相关者群体之间分享价值？通过使用商业模式框架，财务和领导团队能够做出更加知情、前瞻性的决策，这些决策既反映当前的现实，也兼顾长期目标。在此基础上，下一步就是确保战略层面的监督。CIMA战略计分卡是一种实用工具，旨在帮助董事会更有意义地参与公司战略。它确保公司治理既关注绩效，也兼顾战略考量。通过提供一种简洁而有力的方法，该工具帮助董事会聚焦核心战略议题，把精力集中在最重要的事务上。•战略定位：外部环境或生态系统•战略选择：未来的战略“押注”•战略实施：对当前项目的审查•战略风险：对组织风险流程的审查以及关键风险的识别这种结构不仅确保了战略的全面监督，还能引导董事会提出更具洞察力的问题，更高效地与管理层协作，从而推动企业的长期成功。当组织决定采用战略计分卡后，可以参考以下步骤来确保有效应用：•将计分卡融入日常董事会流程并保持长期使用•明确分配管理和更新计分卡的角色和责任•确保计分卡的负责人来自企业的高级管理团队•标准化格式，便于董事会成员熟悉如何阅读和解读•至少每季度更新一次计分卡，纳入来自管理层和董事会的反馈•将计分卡审查列入董事会会议的固定议程战略计分卡主要为董事会而设，但它同样能帮助高级管理层，明确战略优先事项并揭示新兴风险。应由一名高管团队成员担任计分卡负责人，确保其持续更新并融入公司治理流程。计分卡需要定期审查，一般为每季度一次。但在不确定性加剧或环境快速变化的情况下，应增加审查频率。这样，领导层可以及时评估进展、调整战略重点，并确保日常执行与长期目标保持一致。战略风险威胁着组织战略的实现以及其生存能力。战略风险通常代表着对组织的重大威胁，并且通常比运营风险更难预测。在当下的全球环境中，经济形势叠加政策、经济、监管•基于现有的战略规划展开（计分卡是在其基础上构建的）和地缘政治的不确定性，显著提高了企业所面临的战略风险。企业需要及时应对和化解这些风险，而战略计分 卡能够在其中发挥作用。计分卡有助于将风险管理嵌入商业战略的整体背景中，从而让董事会同时聚焦于内部和外部的战略风险。计分卡还鼓励组织以同等深度来审视内部和外部战略风战略风险管理有三个关键组成部分：1.风险偏好：风险偏好反映了一个组织在追求其目标时承担风险的意愿。无论是否被明确界定，每个组织都会有其可接受的风险范围。建立明确的风险偏好是一项关键的战略任务，因为它塑造了决策，并为商业战略提供了基2.组织面临的战略风险和机遇：组织必须评估风险的性质和范围、发生或被利用的可能性，以及整体上有效管理它们的能力。战略风险和机遇应结合其他象限来进行评估，战略风险视角则起着关键的制衡作用，以确保风险管理的全面性。3.流程问题：在制定战略风险管理策略时，必须评估一些关键因素，例如风险识别与优先排序、现有风险管理流程的有效性、培训需求、压力测试程序，以及持续的风险监测工作。此外，评估当前是否有风险正在显现，也能为主动缓释提供宝贵的洞鉴于当前外部环境中的风险和不确定性，组织在使用战略计分卡时可能希望首先从这一维度开始。对组织风险偏好的清晰理解是有效管理战略风险的基础。定义风险偏好：战略决策的关键一旦你知道你的企业愿意容忍多少风险，就能更好地利用工具、框架和风险缓释策略。风险偏好可以用定性或定量的方式表达。它不需要过于复杂，但可以考虑以下你可以利用风险热力图来帮助识别哪些风险超出了既定的风险偏好。高影响低高影响低可能性当你的组织制定缓释策略并最终努力实现商业韧性时，可以借助这份清单来引导思考和提问。它将帮助企业建立一套风险管理方法，该方法既能应对不确定性和复杂的经济环境，又能立足于企业的商业模式和整体战略。是否你是否需要重新评估你的利益相关者关系、客户细分或交付渠道？❏❏你是否需要对客户有一个更深入、最新的了解？❏❏不确定性和充满挑战的经济条件（如通货膨胀或更高的利率）将如何影响不同类型的价❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏当前的经济状况和整体不确定性将如何影响你的商业战略？战略选项会发生变化吗？❏❏在当前外部环境下，已识别或正在变化的战略风险有哪些？它们将对企业产生何种影响？这些影响会如何具体体现？你该如何采取措施进行缓释？一个有韧性的企业会提前做好准备，并识别可能出现的风险、挑战和机遇。在本行动指南的这一部分中，提供了四种工具，帮助财务团队和企业领导者识别和规划各种风险与不确定性：1.风险热力图2.情景与前景规划3.预测4.压力/敏感性测试这四种工具支持组织领导层、管理人员、财务团队和其他利益相关者理解当前的运营环境、识别已知风险，并评估其对组织的潜在影响。这些工具还概述了如果风险或挑战出现，组织应采取的步骤和行动。风险热力图是有价值的工具，它们通过帮助团队清晰地评估、优先排序和传达威胁，从而提高风险管理的有效性。通过图形化展示潜在中断事件的严重程度和发生概率，它们能推动更有价值的讨论，并为决策提供有力支在风险管理中，绘制风险图是关键环节，需要评估已识别风险发生的可能性及其潜在影响，无论是财务还是非财务层面。通常采用3×3或5×5的矩阵来绘制风险，使组织能够根据风险的相对重要性进行排序。绘制高效风险热力图的四个要点：1.统一语言：确保全公司使用的术语一致且通俗易懂，让所有利益相关方都能理解和使用2.对齐风险偏好：明确并统一组织对风险容忍度的理解，以此作为排序和优先级的依据。3.定义影响等级：清晰划分低、中、高不同级别的风险影响标准。4.分配发生概率：评估并分配每个风险发生的可能性，以及其潜在后果。在制作风险热力图时需要提出的关键问题：1.你的组织愿意接受的风险水平是多少（风险2.哪些阈值需要监控，以便在关键时刻及时响3.对你的组织而言，什么算是重大风险？4.对关键绩效和运营指标而言，可接受的波动5.你将如何定义可能性和影响，以确保风险在热力图上被一致且准确地绘制？6.哪些类型的风险可能立即中断业务连续性？在这种情况下，你的组织能够持续运营多长7.你是否评估过风险缓释策略可能如何影响风你还可以将风险热力图作为与高级领导团队、董事会或其他部门沟通的工具之一。风险热力图能够直观反映某一领域的风险如何影响组织的其他领域，从而更清晰地揭示相互依赖关系。定量风险热力图潜在影响发生概率潜在影响发生概率0–10%>10–25%>25–50%>50–90%>90–100%54321极不可能2084非常可能可以忽略不计的%范围25205极可能8642不可能963可能极端高中低AICPA,2011来源：《中型企业风险评估：制定定制化风险管理方法的工具》。斯科特·麦凯，美国注册会计师协会，2011年下面展示了另一个5×5网格示例，它没有定性因素，但带有描述符。这种类型的网格不仅适用于非财务评估，也适合用于高层次和入门级的展示。定性风险热力图发生概率关键的发生概率关键的重大且关键的重大的重大的中等的严重影响重大且关键的重大的重大的中等的中等的重要影响关键的关键的关键的关键的重大的极其严重影响中等的中等的中等的轻微的轻微的微乎其微影响重大的重大的中等的中等的轻微的轻微影响几乎确定非常可能可能不可能极不可能影响示例：风险热力图填充风险热力图为高级管理层提供了一种可视化工具，帮助他们识别整个组织中最可能出现的机遇与挑战。在该示例中，风险被绘制在两个样例热力图中。XYZ公司是一家跨国企业，主营一项专利部件的可持续制造，该部件是交通运输行业关键零件生产的核心。公司在全球设有六家工厂——两家位于美国，英国、意大利、波兰和日本各一家。公司识别出如下风险：1.任何一个工厂都可能发生供应链中断。这类风险被界定为低-中等级别，因为其他工厂有能力接手生产，从而降低对客户交付的影2.由于XYZ是该专利的唯一持有人，公司在运输行业市场享有独占性。目前尚无任何竞争产品能够在成本或质量上形成替代。位于美国东部北卡罗来纳州的工厂，近年来频繁遭遇自然灾害（如山火、龙卷风和洪水），对生产运营构成了严重威4.在这家全球性组织中，网络安全风险被视为中等水平。XYZ已与几家国际科技公司合作，以加强防御并尽量减少潜在漏洞的5.由于全球政治领导层的变化，可能会出现监管不确定性，从而影响报告要求和合规义务。在你不断深入理解风险管理策略的过程中，可以借助一些补充资源来拓展学习，这些资源能帮助你和团队实现持续提升。补充资源包括：•《用风险热力图缓解组织风险》•《风险领导者的领导指南》•《面向财务风险负责人的企业风险管理洞见》•《风险管理者必备的四项核心技能》•《利用热力图进行风险沟通》学习课程：•《COSO企业风险管理——与战略和绩效 融合：案例汇编》•《P3风险管理》•《风险管理的技术与工具》（网络课程）•《风险管理与战略的联动》•《风险日益增加——风险管理在不断演变》 （网络课程）情景规划是一种战略管理工具，使组织能够在一系列可能的未来环境中评估战略、战术和计划的有效性。它是一种多功能的方法，帮助组织更有信心地应对不确定性和波动性。情景规划帮助回答几个关键问题：•可能会发生什么？•如果发生了X——而结果是Y，会怎样？在为组织进行未来准备时，可以将所构思的情景分类为四个主要方面：社会、经济、政治和技术，并据此进行以下是一些引导性问题，可帮助你在情景规划过程中更深入思考：•社会：人口老龄化以及应对措施将带来怎样•经济：通胀放缓的速度减慢会对消费趋势造•政治：贸易关税的使用增加有多大可能性？会产生哪些影响？•技术：人工智能的广泛应用将对财务行业或你所在的行业带来什么样的影响？这些问题只是起点。情景规划既可以覆盖社会、经济、政治和技术四个方面，也可以只聚焦于与你组织背景最相关的领域。在确定情景类别后，可以选择两种主要方式来推进情景规划：专家主导型或协作型。在专家主导型方法中，由战略规划团队带领一个较小的团队进行情景规划，必要时外部顾问或专业人士会提供额外意见与分析。协作型方法则由核心团队牵头，吸纳来自组织内部甚至外部的多样化参与者共同参与。在这种模式下，外部专家能提供不同视角，为情景规划增加价值。情景规划作为一种工具，能够帮助企业在不同未来中检验战略和模拟决策过程。一个常见的陷阱是试图涵盖过多情景，这反而模糊了重点，造成混乱。相反，应遵循结构化框架来优先考虑相关性和细节。以下是一个示例框架，简要概述了成功开展情景规划所需的步骤。牢记以下几点，以确保你的情景规划具有稳健性和可•利用内部和外部的专家意见，创造全面的情景。•吸纳各个层级的参与者，从董事会到运营经理。•涉及所有核心业务职能，并考虑它们在面对不同风险或中断时的应对方式。•包含最佳情况、最坏情况以及不太可能但高影响的情景，以构建真正的韧性。•将情景规划与预测、压力测试和人工智能驱动的洞察等互补工具结合起来。这些要素共同构建出更具适应性和全面性的战略。收集并分析数据收集并分析数据维护与更新维护与更新现代情景规划必须考虑广泛的内部和外部变量。除了与组织的战略和商业模式保持一致外，有效的规划还应体现更广泛的条件：这些因素都可能显著塑造未来的运营环境——因此在创建或优化情景时应加以考虑。以下是一个案例研究，为组织如何应对特定情境提供了蓝图。每个组织面临的情景都存在细微差别，需要独特的应对方案。此示例展示了情景规划的实际应用。采取的行动：•进行了积极的供应商谈判，以减少成本上升•多元化供应商基础，以降低对单一来源的依赖•生产成本的增加很小•利润率稳定并保持竞争力•供应链保持运作•客户需求强劲且持续该情景：一家制造公司正面临显著的关税上涨、严重的供应链中断以及不断增加的生产成本。互征关税推高了原材料价格，客户需求大幅下降。关税在较长时期内保持高位，造成长期的成本压力。由于物流网络中断，几家供应商无法按时交付，增加了公司的运营挑战。同时，客户信心减弱和价格敏感性上升导致需求显著下滑。采取的行动：•在整个组织内实施削减成本的措施•寻找非关税地区的供应商•提高产品价格以抵消更高的成本•多元化客户群以弥补客户需求下降•修改产品材料以降低生产成本对业务的影响：•生产成本大幅增加•利润率缩减，市场份额受到威胁•收入因客户需求减少而下降该情景：面对适度的关税上涨，一家制造商获得了部分供应商的合作。成本略有上升，客户需求有所下降但仍保持稳定。部分供应商愿意分担与关税相关的成本，而其他供应商则将其转嫁给制造商。内部团队正在调整物流和定价策略作为应对。尽管需求有所减弱，核心客户依然保持合作，同时在邻近市场存在增长机会。采取的行动：•持续监测关税并调整采购策略•优化供应链物流以降低成本•引入逐步提价以管理盈利能力•探索新市场以实现客户群多元化•生产成本适度增加•调整后的定价策略有助于维持利润率•通过市场多元化，客户群得到扩展许多企业未能考虑到长期已知的风险。要真正成为有韧性的企业并保障未来，必须考虑所有潜在的情景以及相应的行动措施。这就是地平线扫描的用武之地。把地平线扫描想象成你的水晶球。地平线扫描能探测到风险或变化的早期发展和信号，使组织能够预判、应对并主动重塑它们。CGMA的地平线扫描工具为企业提供战术优势，支持从八个维度构建情景：1.供应商：当供应链受到干扰时，你如何保证它依然稳健？2.监管机构：你是否关注到可能影响业务的政策或监管变化？3.客户：社会规范的变化是否会影响你的客户及你与他们的互动方式？4.竞争对手：你的竞争对手在做什么？他们是如何适应的？他们如何改变其战略5.流程：你的流程是否需要因风险和事件而改变？如果需要，该如何改变？6.技术：安全且创新的技术在提高效率和启用新工作方式方面可以发挥什么作用？采用新技术可能带来哪些风险？7.利益相关者：当你的组织应对政策变化时，利益相关者群体如何评价你？客户、员工和供应商对你的应对措施有何看法？8.环境：在存在地缘政治和政策风险时，在一个全球互联的环境中运营会发生怎样的变化？一旦中长期情景得到探索并达成一致，就应当仔细评估其对企业韧性的影响。随后，这些见解可以被纳入到组织的战略计划和运营模式中，以增强准备度和适应性。能预测在帮助组织应对不确定性和做出明智决策方面发挥着至关重要的作用。作为情景规划过程的核心组成部分，预测涉及预测未来事件并量化其潜在影响。这使得组织能够有效分配资源，设定绩效目标，并向利益相关者传达预期。当预测做得好时，它整合了财务和非财务数据，为业务提供一个全面的视角。它支持跨部门的决策——从财务和运营到销售和物流——帮助组织保持一致并具有前瞻性。预测可以在几个关键方面支持组织：•支持高层领导•跟踪目标和里程碑的进展•引导有效的资源分配•向员工和利益相关者告知业务方向•预测成本波动和价格变化•支持投资计划•将注意力和精力集中在优先领域，如劳动力需求•管理来自金融市场的期望提示：避免失败预测，请参考《FM》杂志中的这些专家建议。在当今充满活力的商业环境中，预测不仅仅是一个预算工具——它还是一种战略资产。准确而可靠的预测可以降低成本，优化生产，并改善在定价、人才和资本投资方面的在制定预测时，请记住以下几点考虑：•明确目的：预测必须现实，且不能被操控。•将风险和不确定性纳入考虑，以在预测中建立灵活性。•使用外部数据源（例如行业趋势、天气模式、竞争分析）来提高预测的准确性。•纳入历史数据以识别模式并验证预测结果。•考虑前瞻性信号，如竞争对手的产品发布或人口结构变化。•持续改进：思考能学到什么经验，以及未来预测需要做出哪些调整。•将预测与情景规划、压力测试或地平线扫描结合起来，以获得更全面的方法。请记住，预测不是最后一步——它是一个持续进行的过程。任何获得的见解都应引导出可执行的计划，从而支持战略当预测与有意义的、具体情境相关的洞察结合时，它才真正发挥作用。以下是一些财务领导者分享的•一位能源行业的财务专业人士同时使用历史和预测的天气数据，来预测气候趋势将如何影响运营和客户使用模式。另一位领导者追踪过去的趋势，以更好地预期需求周期和经济变化。一家能源供应商则纳入未来家电（如洗衣机）的预期能效，以更准确地估算长期能源消耗。这些例子展示了如何通过聪明地利用外部和面向未来的数据，来提升预测的准确性和价值。滚动预测如何赋能财务领导者滚动预测为组织提供了一种灵活的方式来适应快速变化。与静态的年度预算不同，滚动预测在有新数据时会持续更新。每次结果报告时，预测都会向前延展并调整中间期间，当长期成本或活动难以预测时，这种方式提供了更大的灵活性。这种方法鼓励组织各层级进行定期的重新评估，并能更快地应对不断变化的情况。许多财务团队已经采用每月预测和预算周期，以更好地管理持续的不确定性。在实施滚动预测之前，可以先问几个问题：•我们是否有时间和资源更频繁地进行预测？•我们如何在各部门之间建立认同，以支持持续滚动预测的注意事项：•在流程早期就让预算负责人参与。•将预测基于可以随时间监测的关键业务驱•使用协作性的自下而上方法，而不仅仅是自上而下的指令。•不要为整年写详细计划。应聚焦于近期的细节，对后续期间仅做总体概述。通过以下来自AICPA和CIMA的资源提升你的预测能力并扩展你的知识：•更好的预算和预测（课程）•滚动计划和预测压力和敏感性测试补充了情景规划，通过评估组织在不同类型的扰动下的承受能力。在制定情景之后，必须测试这些情况如何影响业务的各个方面——包括现金流、供应商关系、债务义务或灾难性事件。这一测试过程帮助财务团队识别脆弱点并制定适当的应对措施。重要的是，不仅要测试单个风险，还要测试极端或不太可能事件的组合，因为多个挑战可能会同时发例如，一家公用事业公司可能会模拟不同强度的自然灾害（如飓风或龙卷风）的影响。在这一过程中，吸收运营领导者的参与至关重要。他们的知识有助于确保情景既现实又可执行。敏感性测试能够帮助企业理解在不同情境下，某些关键变量如何影响经营表现。以下建议可为其应用提供参考，特别是在供应链管理中，可用来识别薄弱环节、提升应对准备，并为更科学的决策提供支•评估一旦需要向替代供应商增加订单，供应链会作何反应，以便制定可行的应急预案。•采取360度视角——同时评估供应端和需求端对整个链条的影响。•审查其他组织（如银行和评级机构）如何进行压力测试，并调整相关方法以加强你自己的体系。在压力测试的同时，评估如果某种情景发生所需的资源——例如现金储备、保险和政府救助。•将压力测试与情景规划结合，创建一个更健全和综合的风险管理框架。这些实践结合起来，可以将压力测试转变为一种强大的决策支持工具——而不仅仅是合规练习。AI财务伙伴：优化计划、预测与压力测试人工智能（AI）能够通过提供更快、更深入的洞察来加强规划、预测和压力测试。虽然AI能够增加价值，但它是对人类判断的补充，而不是替代。人工监督、批判性思维和质量控制仍然至关重要。以下是一些来自会员访谈的实际应用案例：•一家组织使用AI来检测未来12个月内的潜在风险。随后，它将AI的结果与内部预测进行比较，以识别盲点或验证假设。•有一家公司利用AI驱动的情感分析技术，对来自在线平台（包括社交媒体）的客户反馈进行分类，用于预测客户行为趋势。AI工具会对反馈内容进行扫描与分析，并将其划分为三类：积极、消极和中性。这样的分类不仅有助于把握整体客户情绪，还能生成可用于决策的预测性分析，同时帮助预测可能对公司财务产生影响的客户行为•某财务团队借助AI收集市场情报，实时追踪经济变化、竞争对手动向以及区域发展，以保持敏捷性和信息更新。另一家公司则利用AI整合行业相关新闻和评论，供财务团队分析，以更好地掌握行业动态、规律和趋势。随着采用率的增加，AI正在证明自己是传统财务职能的有力补充，它提升了风险意识和决策能力，而不是取代人类专业知识的需求。一家全球公司的财务领导者分享了他们的组织如何建立一个集中指挥中心，以在多个市场中管理风险并为不确定性做准备。这个专门的空间已经成为战略枢纽，使领导层能够做出更快、更有根据的决策。为了支撑全球化运作，该公司在其他地区办公室也建立了类似的指挥中心。每个中心都配备了实时数据看板，将运营、财务和IT数据与外部信息整合在一起，从而实现对全球动态的持续监控，更好地评估业务影响。通过将关键信息集中在一个地方——或分布在关键地点——指挥中心使领导层能够主动应对新兴风险。尽管这种方法可能并不适用于所有组织，但它提供了一个引人注目的例子，展示了情景规划、预测和风险管理等工具如何结合起来，以增强韧性和敏捷性。全球的商业风险正在上升，组织必须拥有清晰的战略来有效管理这些风险。过去十年来，日益加剧的波动性使风险管理成为企业首要关注事项。根据《全球企业风险监督状况报告》（2024年10月）的数据，全球风险的数量和复杂性都在增加。这使得企业必须强化风险管理战略，定期评估脆弱性，并采取积极措施来建立韧性。以下部分将介绍企业可以采取的关键行动，以进一步完善其风险管理方法。来源：北卡罗来纳州立大学普尔管理学院企业风险管理倡议和AICPA&CIMA，《全球企业风险监督状况》，2024年10月。有效的风险管理战略使领导者能够更成功地应对挑战。一个结构化的方法可以提供稳定性，并在不确定时期使企业处于有利地位以实现发展。有韧性的组织往往主动管理风险，并且有书面的风险战略。一个有效的风险战略应包含几个关键组成部分：•缓解措施•情景规划•风险沟通和风险热力图这些要素建立在前面讨论过的实践基础之上，例如利用情景规划为不确定性做准备，应用缓解策略降低风险敞口，以及使用热力图等可视化工具向利益相关者清晰传达风险。它们共同构筑了企业实现长期韧性的基础。单随着风险环境日趋复杂，风险意识与领导力的重要性愈加凸显。这些素质往往由企业的文化与战略方向所决定，而财务专业人士通常在其中扮演关键引导角色。“风险领导者指南”中所包含的风险领导者清单，提出了一些问题，帮助你评估自己是否已准备好领导风险管理工作。该工具可以帮助你：•识别领导组织风险战略所需的关键技能、人才和能力；•在团队中培养这些能力；•以更全面的方式来处理风险。在承担风险管理领导职责时，财务专业人士往往需要具备多方面的能力，例如灵活应变、业务连续性规划、影响力以及风险意识。本指南提供了关于如何在企业中培养并运用这些技能的参考。风险领导者的问题及示例回答问题否是可能否是行动事项/备注/示例我1.我是否对自己和团队进行了技能备注：确保这些事项得到落实。X2.我是否识别出了技能差距？XJohn需要提升对实体的理解——请访问获取更多资源。3.我是否明确了我们做得很在某些方面，我自己也需要改进。Sylvia擅长设计简洁易懂的风险展示幻灯片，能够很好好的方面？我是否在复制X地传达给各部门，我计划优先借助她的能力。力。4.我是否识别出了成长机会？X需要为每一位员工制定最终方案。5.我是否认为自己遗漏了什么？X安排一次快速搜索（可分配部分员工参与），梳理与行业相关的风险，并有意识地鼓励跳出常规思维。6.我是否在组织中培育了风险意识的文为管理者和员工提供培训，保持开放的沟通X7.专业网络：我是否拥有强大的专业风扩大在专业网络上的联系。XX我的团队8.我的团队是否始终围绕战略目标开展我的个人绩效目标和团队的目标都紧密契X合组织的战略和使命。我们经常进行讨合组织的战略和使命。我们经常进行讨论，把日常工作与整体战略相结合。9.我的团队和组织是否拥有一种所有虽然我的团队成员熟悉相关术语，但有人都理解的共同“风险”语言？X时会因为专业用词复杂而产生理解障碍。我计划安排凯西负责编制一份“风险词典”，然后让整个团队参与企业培训工作。风险领导者的问题及示例回答问题是否可能行动事项/备注/示例10.我是否有机制来衡量绩效并确保制定绩效和结果衡量标准。定期审查这些标XX准，并与关键利益相关者讨论。准，并与关键利益相关者讨论。11.我的组织里是否存在一些部门或团队，对风险要么漠视，要么过度回避？我该如何解决这个问题？X在我所在的组织中，培训领域似乎被视为风险缓解的一部分；但我需要调查，以了解那里存在哪些风险。12.我们是否已经建立了全企业范围的风险管理技能？我们是否与人力资源部门在必要技能上X研究我们在组织内是如何教授或指导风险的。理解员工如何利用风险得出结论。13.职业网络：我的团队是否在积极发识别并与其他部门的风险负责人保持一致。展一个内部和外部的风险专业人士X鼓励团队，并留出时间参加活动。鼓励团队，并留出时间参加活动。14.我的团队是否意识到他们所做的工作有时候会，但并非总是如此。与实现组织战略之间的联系？X15.我的团队是否能够既传达风险管理他们在将自己的理解传达给团队外部时存在项目的内容，又真正理解其内涵？XX较大困难。较大困难。我的组织16.我的组织是否具备应对变革的分析并记录组织如何识别和应对变化。X17.我的组织是否愿意进行变革？X不断完善沟通机制、变革管理方法和培训体系。18.风险管理是否与组织的战略目X检查风险是否以“摘要”的形式写出，并且能否与组织的战略目标联系起来。19.我的组织的预算编制是否与战略规划相结合，从而将风险控制在可承X我负有为与组织使命相契合的绩效目标提供资金支持的责任。风险领导者的问题及示例回答问题是否可能行动事项/备注/示例20.当风险出现时，我的组织是否具备在内部和外部沟通这些风险的基础X我负责为与组织使命相关的绩效目标提供资21.我的组织能否清楚阐明企业风险管理、内部控制和内部审计之间X开发、培训和实施培训。22.我的组织是否有正式的企X是的！23.该流程是否得到了高层管理团队X需要检查高管会议记录。24.我们是否已经建立了与内部控制及其测试相关的技能？X确定如何在整个实体范围内开展技能发展。25.我们能否与人力资源部门合作，培养对内部控制的基本理解，并在内部发现内部控制缺陷时建立X与人力资源部合作，确定是否为所有员工提供了足够的培训。26.我的组织是否确定了一个内部控制框架，并且是否定期测试X我们是否有一个正式的内部控制框架，以及计划和人员来定期测试这些控制？27.我的组织是否有风险负责人/风X这些人是“有兴趣的”，但这不是他们的正式职责。响风险评估可以在不同的时间框架内进行，年度或季度审查是最常见的。但如果组织正处于高风险或风险快速演变的阶段，就需要更频繁的评估，以确保及时采取缓解措施。在向高层领导或董事会报告风险时，应重点关注对组织构成最大威胁的前5到10个风险。这些应该是企业层面的风险——那些具有最重大潜在影响和发生可能性的风险。至于部门内部的具体风险，则应由各业务单元自行处理，而高层讨论应始终集中在组织层面的关键威胁上。现在你已经识别出了企业面临的潜在风险、事件和持续的不确定性，下一步就是确保你已经准备好在需要时能够部署合适的应对策略。本节概述了组织常用的一些财务应对措施，用于减轻风险、应对干扰，并在政策变化和经济不确定性中为自身创造发展的条件。在某些情况下，一种工具可能就足够了，但应对未来的挑战通常需要一个全面的工具箱。这其中包括流程映射、供应链、关税、货币与利率风险、对冲、定价、成本控制、现金管理、产品和客户多元化，以及其他值得考虑图流程映射是一种战略工具，它以可视化的方式勾勒出企业的核心流程、决策点和相互依赖关系。它帮助财务团队获得清晰认知，发现低效环节，降低成本，并揭示风险和机会。流程图还能够加强跨部门沟通，并支持情景规划、供应链分析和成本管理。流程映射还能通过明确关键责任人来清晰界定任务归属。流程图可以有多种形式——例如流程图、泳道图或其他视觉化格式——并且可以应用在不同的场景中。例如，泳道图可以清晰展示每个步骤由谁负责。在情景规划中，流程映射能帮助团队更好地展示应对方案、明确职责，并列出具体行动步骤。它同样适用于供应链分析，帮助揭示潜在的脆弱点；也可用于识别成本驱动因素，从而支持效率提升和成本控制工作。首先，确定你要映射的具体流程——这可能涉及某个已知风险，或是通过准备工具强调的、容易受到不确定性影响的业务领域。通过与组织内的关键同事合作，确保你对流程有全面的理解，并清晰界定其范围和边接下来，通过数据分析和相关方在各阶段的意见相结合来收集相关信息。列出流程中的每一个步骤，以及负责的业务负责人。选择最合适的流程图格式，并创建流程的可视化概览。完成后，审视该图，以发现改进空间、提高效率或降低风险的机会。符号符号记住，流程图是工作流程的可视化表示。来自Motion的这六个示例展示了设置流程图的方法。选择你认为最适合你所在组织的格式。供应链对企业韧性和长期成功至关重要，但最近的全球性冲击暴露了它们的脆弱性。为了保持竞争力，企业必须为持续的不确定性做好规划，并确保其供应链战略具有适应性和韧性。你所在组织向客户交付价值的能力构成了供应链战略的基础。在当今充满不确定性的环境中，稳定性已不再是理所当然的。优化供应链时，战略必须稳健、优化、灵活，并具备面向未来的准备。财务职能在制定和支持这些战略中发挥着核心作用。会计和财务专业人员帮助评估新兴风险，引导战略决策，并与运营团队合作以增强供应链绩效。通过预测和情景规划等工具，财务能够帮助确保供应链在应对不断演变的风险时保持韧性和灵活性。些实际的步骤和行动可以帮助你在日益加剧的不确定性中建立更强的供应链韧性。恰当的问题能够帮助企业评估全球性冲击（例如关税、贸易摩擦以及供应链中断）对运营的影响。同时，这些问题也能引导你思考多元化战略、本地化或近岸外包的可行性，以及技术手段的应用，并促进跨部门协作和前瞻性的风险管理。1.在过去五年中，公司面临过哪些供应链方面的挑战？尤其是与关税和经济波动相关的？2.在持续的全球贸易紧张局势下，你如何重新思考并加强供应链，以提高其韧性？3.更广泛的沟通和有针对性的分析是否有助于建立更可靠、优化的供应链？4.是否有必要重新审视对“准时制”（JIT）模式5.在贸易摩擦和运营中断的背景下，是否应该启动有关“本土化”（onshoring）6.从组合管理和风险控制的角度来看，供应链中哪些环节、占比多少可以通过本土化来减少关税风险？7.你是否应该探索近岸外包（nearshoring）作为战略替代方案？8.要实现供应链多元化，需要什么条件，需要采取哪些步骤？9.当前最紧迫的供应链挑战是什么？包括由关税引起的那些问题？10.你为应对关税影响实施了哪些初步解决方案？这些方案是如何制定的？11.你是如何评估关税的影响的？你采取了哪些措施来多元化你的供应商基础？12.你以何种方式利用技术来提高供应链韧性？13.你目前与哪些供应商保持合作关系？还需要建立哪些新的关系？当你考虑利用技术和多元化等工具来强化供应链时，同样重要的是评估更广泛的战略选择。作为应对长期关税风险和全球不确定性的解决方案，本土化（onshoring）和近岸外包（nearshoring）值得高度关注。对你所在组织如何应对供应链中断，特别是关税方面的战略审查，将有助于你完善供应链战略。下面这些问题，就是为了引导你去评估本土化、近岸外包、多元化和可持续性，其目标是降低风险并提升长期韧性。1.面对经济或地缘政治变化，你们近期采取了哪些应对措施？其中哪些有可能转变为长期2.本土化或近岸外包在当下是否对贵公司来说切实可行并能带来益处？3.在你的业务运营中，本土化或近岸外包可能会以何种方式体现？4.你能否识别一些快速成果，以应对最近供应链中断暴露出的脆弱性？5.临时的修复措施是否可以升级为长期解决方案？6.新的供应链是否仍然脆弱？如何加强它们？7.你是否审查过供应链的结构、覆盖范围和流程？8.准时制（JIT）库存在你当前的战略中处于什么位9.哪些成本与效率之间的权衡需要重新考虑？10.你是否探索过在经济波动背景下与缩短供应链相关11.你的国内供应链能力在结构、流程和地理覆盖方面12.在现有条件下，本地或国内供应商是否能够满足你13.你是否对潜在的国内供应商进行过审查，以避免过去的问题重演？14.你能否先行试点一些本土化或近岸外包的项目，再扩大那些成功的案例？15.你的公司是否可以带头推动区域性本土化项目，以支持准时制（JIT）交付？16.新战略是否也有助于实现可持续发展目标，例如减少碳排放？17.混合方法——结合本土化、近岸外包和离岸外包—18.将你的供应链20%、40%、60%或100%本土化，各自的优劣势是什么？临时性的修复措施是有用的，但要实现持久的供应链实力，需要战略性、长期的思考。以下问题聚焦于提高审查频率、压力测试供应商关系、评估财务稳定性，以及建立支持韧性与可持续性的合作伙伴关系。1.你是否足够频繁地审查供应体系，以便在风险中断前保持先机？2.你是否定期对供应商关系进行压力测试，并制定联合解决方案？3.鉴于当前的经济形势，你是否对关键供应商进行了财务风险评估？4.是否有机会建立本地合作关系，或利用区域技能发展项目？5.你的企业能否支持或从本地劳动力建设项目中获益？6.你是否在设计可持续的供应链，以增强利益相关方和客户的信任？7.你是如何跟踪并应对供应商体系中的关税影响的？在努力建设既可持续又能抵御全球压力（如关税）的供应链过程中，适时退一步进行整体审视十分重要。以下清单提供了一个全面的框架，用于评估你当前的战略并识别需要改进的领域。该清单支持对供应链进行全面审查。它涵盖了风险、供应商稳定性、替代性采购、合规性、网络安全，以及新兴技术和培训的作用——所有这些都旨在构建一个具有韧性、面向未来的供应链。是否❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏❏）？❏❏❏❏❏❏每个企业创造价值的方式都不同。理解你的组织是如何创造价值的，对于制定合适的供应链战略至关重要。根据克兰菲尔德管理学院供应链战略主席、理查德·怀尔丁教授（RichardWildingOBE）的观点，建立有韧性、敏捷且灵活的供应链有四个关键考量 因素。以下资源为识别潜在脆弱性、提升可靠性，以及借鉴全球成功案例提供了实用指导。•《ChainReaction：打造韧性供应链》•《如何优化你的供应链》•《供应链概览》（课程）•《全球背景下的供应链基础》（网络讲座）略关税仍然是全球企业面临的持续风险。财务团队在帮助组织应对关税带来的不确定性和运营挑战方面，具有独特优势。关税是政府对进口商品和服务征收的一种税——本质上就是对外国商品增加的额外成本，据牛津经济研究 院（OxfordEconomics）解释。通常关税是按产品价 格的一定百分比来计算的。各国也可能征收互惠关税， 即针对另一国贸易限制的报复性税收。财务和企业领导者的五个关键行动：1.评估影响：了解关税对财务、运营、客户和供应商的影响。2.制定缓解计划：利用洞察来制定减少风险敞口的战略。3.实施战术工具：应用成本控制、产品调整、供应链多元化、物流重组和定价策略。4.探索市场替代方案：识别新的市场或增长机会，以抵消损失并增强客户的韧性。5.监测与适应：定期审查风险评估、情景规划和关税动态。在短期、中期和长期范围内制定应对方案。理解关税冲击最严重的领域——包括产品、供应商和客户——对于制定有效的缓解计划至关重要。以下是如何绘制这种影响图谱的方法。管理关税风险的第一步，是了解关税如何影响你的业务、客户、供应商和利益相关者。随着全球关税上升，它们可能重塑你的业务所处的整个环境，因此制定有效的缓解战略至关重要。为了评估风险，可以利用情景规划、预测、压力测试和风险管理等工具。这些工具将帮助你同时评估运营和财务的影响。同样重要的是，要绘制完整的生产流程，揭示潜在的累积成本。考虑你的产品在制造过程中跨越了多少边境——每一次跨境可能都会带来新的关税。此外，记得在产品层面分析关税。不同的商品可能适用不同的税率，这会对定价和盈利能力产生重大影响。最后，要对供应链和客户群进行情景规划。关税可能扰乱供应商关系，并改变客户消费行为，因此积极的规划是保持韧性的关键。略一旦你了解了关税如何影响业务，下一步就是制定缓解计划——一个不仅能降低关税冲击，还能增强企业财务和运营韧性的计划。全球财务和商业领袖（代表AICPA和CIMA）分享了没有任何缓解计划能够完整无缺，如果缺乏随时间调整他们的有效策略：的工具。这些资源可以帮助财务团队在持续的关税不确•调整定价，以反映成本增加，同时对客户反定性面前保持敏捷。•替代产品或材料，以降低成本或避免高关税积极主动的方式将是保持灵活并掌握不断变化的关税格局的关键。•多元化供应商和物流路线，以建立长期韧性。•战略性安排运输时间，加快或延迟运输，以避免新的关税或为调整争取时间。请记住，•战略性安排运输时间，加快或延迟运输，以避免新的关税或为调整争取时间。以有效应用于应对可能影响你业务的国内税收突然变化。•主动规划库存，在预期成本上升前增加库存。以下资源可帮助你的财务团队应对不确定性和关税•控制整个组织的成本，以抵消与关税相关的相关的成本压力：费用。•《100天执政：大选后的宏观经济更新》•优化税务和转让定价结构，以减少关税风险。（网络讲座）•通过监测并申请可用的政府支持，争取关税••通过监测并申请可用的政府支持，争取关税减免计划。•《应对关税变化影响的工具与行动》 将你的缓解计划分为短期、中期和长期三个层面进行设••《财务应对贸易冲击的七项行动》 •《财务领导者如何应对关税波动》 一位在货币波动国家运营的财务领导者解释了一位在货币波动频繁的国家工作的财务高管分享了他们的经验：他们的企业通过将销售与本地收入进行战略性匹配，在国内市场创造足够的营收，一位在货币波动国家运营的财务领导者解释了一位在货币波动频繁的国家工作的财务高管分享了他们的经验：他们的企业通过将销售与本地收入进行战略性匹配，在国内市场创造足够的营收，以确保现金流稳定，并减少对外币的依赖，从而有效降低汇率波动带来的风险。另一位财务高管则指出，拓展传统金融机构之外的融资渠道同样至关重要。通过引入基金会、高净值投资者以及股权投资者等多元化资金来源，他们的企业不仅成功降低了债务水平，还减轻了利率风险，从而增强了整体财务稳健性。在当今动荡的全球环境中，企业必须理解自己在外汇风 险中的敞口——尤其是经济性外汇风险，这种风险会因 为汇率波动而影响企业的价值和竞争地位。财务团队应 将外汇风险纳入更广泛的业务战略和应急计划中。需要监控的主要外汇风险：•交易风险（Transactionrisk）：在跨境买卖商品和服务过程中产生的风险•折算风险（Translationrisk）：汇率变化对财务报表的影响•直接成本风险（Directcostrisk）：进口商品和设备成本上升缓释策略：•自然对冲（Naturalhedging）：通过在相同货币中匹配收入和成本来内部抵消外汇敞口•掉期（Swaps）：使用跨币种或利率掉期来管理现金流风险•风险价值（VaR）分析：在不同情景下量化潜在损失，以指导决策•动态对冲（Dynamichedging）：定期审查并调整对冲策略，利用外汇期权等工具•货币选择（Currencyselection）：在稳定货币（如美元、欧元、英镑）下签订合同或持有资金，以降低波动•货币管制意识（Currencyrestrictionsawareness及时了解政府对货币流动的限制•本地销售匹配（Localsalesalignment）：将销售与本地收入匹配，减少对外币依赖•替代融资（Alternativefinancing）：探索非传统资金来源，以降低债务和利率风险自然对冲是一种内部风险缓释策略，企业领导者可以通过调整运营方式，使收入和支出保持在同一种外币中，从而实现匹配。《金融风险管理：市场风险工具与技术》一书对此有详细介绍。自然对冲能够降低外汇金融风险的敞口。案例1：利用自然对冲缓解汇率风险一家加拿大公司从印度采购家用纺织品，因此面临加元与印度卢比之间汇率波动的风险。与此同时，该公司正在印度开展新的零售业务。自然对冲的方式意味着它可以用以卢比计价的零售收入来支付当地纺织品供应商的款项。这样，资产上的货币风险与负债上的相反（并且可能完全相等）的货币风险相匹配。由此，总体敞口被消除，或者至少得到降在这种情况下，由于企业整体的风险敞口已经相对有限，对单个资产或负债再进行额外对冲的必要性“普通香草”（plainvanilla）互换是使用最广泛的一种金融互换形式——简单、标准，并被广泛采用。在这种安排下，双方交换固定利率支付与浮动利率支付，或相反。《金融风险管理：市场风险工具与技术》中对此有说明。名义本金从不进行交换，它仅用于计算利息支付。在日益复杂的金融环境中，以清晰和自信的方式管理风险至关重要。这些额外的工具和学习资源可以提升你的风险管理能力：•《金融风险管理：市场风险工具与技术》•《资金与现金管理工具》•《货币风险管理》（课程）案例2：普通香草利率互换“普通香草”固定-浮动利率互换使公司能够将浮动利率贷款头寸转换为固定利率头寸，或反之。在这种互换中，一方同意在特定期间内的特定日期，按名义本金支付给另一方一预定的固定利率利息。同时，另一方同意在相同的名义本金、相同日期、相同期限内，按浮动利率支付利息给第一方。在普通香草互换中，这两笔现金流以相同货币支付。合同通常允许净额结算，并且本金在任何时候都不会交换（本金是“名义”的）。例如：12月31日，ABC公司和XYZ公司达成一份五年期互换协议，约定在每年的12月31日进行支付交换，具体条款如下：ABC公司向XYZ公司支付相