南昌大学共青学院《税率的知识公式总结》2025-2026学年期末试卷

南昌大学共青学院《税率的知识公式总结》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的基本税率是多少？

A.15%B.25%C.20%D.30%

2.个人所得税的综合所得适用税率是多少档位？

A.3档B.5档C.7档D.9档

3.增值税的基本税率是多少？

A.6%B.9%C.13%D.17%

4.营业税改增值税后，哪些行业适用低税率？

A.金融业B.生活服务业C.建筑业D.批发零售业

5.企业所得税的优惠政策中，小型微利企业的年应纳税所得额标准是多少？

A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元

6.个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？

A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.住房贷款利息

7.增值税的进项税额抵扣范围包括哪些？

A.购进原材料B.购进固定资产C.支付工资D.支付租金

8.企业所得税的弥补亏损期限是多久？

A.3年B.5年C.10年D.永久

9.个人所得税的劳务报酬所得适用税率是多少档位？

A.3档B.5档C.7档D.9档

10.增值税的小规模纳税人免税标准是多少？

A.按月销售额3万元B.按季度销售额9万元C.按年销售额50万元D.按年销售额100万元

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.个人所得税的专项附加扣除包括哪些？

A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.住房租金E.医疗保障

2.企业所得税的优惠政策有哪些？

A.高新技术企业B.小型微利企业C.研发费用加计扣除D.税收抵免E.税收减免

3.增值税的进项税额抵扣范围包括哪些？

A.购进原材料B.购进固定资产C.支付工资D.支付租金E.支付水电费

4.个人所得税的综合所得包括哪些？

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.利息所得E.股息红利所得

5.企业所得税的应纳税所得额计算中，哪些项目可以扣除？

A.工资薪金B.办公费用C.固定资产折旧D.营业外支出E.资本性支出

三、判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.企业所得税的基本税率适用于所有企业。（）

2.个人所得税的专项附加扣除可以多次申请。（）

3.增值税的进项税额可以全额抵扣销项税额。（）

4.企业所得税的弥补亏损期限是5年。（）

5.个人所得税的劳务报酬所得适用5档超额累进税率。（）

四、（材料分析题）（本大题共1小题，共20分）

材料一：某企业2025年全年销售收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，财务费用20万元，销售费用30万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业适用企业所得税基本税率25%。

材料二：某个人2025年取得工资薪金所得12万元，劳务报酬所得5万元，稿酬所得3万元，利息所得2万元，股息红利所得1万元。该个人适用个人所得税综合所得超额累进税率。

请根据以上材料回答以下问题：

1.该企业2025年应纳企业所得税是多少？

2.该个人2025年应纳个人所得税是多少？

五、（论述题）（本大题共1小题，共20分）

材料一：某市2025年出台了一系列税收优惠政策，包括对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额，超过100万元的部分减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。

材料二：某市2025年对生活服务业的小规模纳税人，月销售额不超过10万元的，免