盐城工学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷

盐城工学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共20小题，每小题5分，共100分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.纳税筹划的基本原则不包括（）

A.合法性原则B.经济性原则C.及时性原则D.效益性原则

2.企业所得税的计税依据是（）

A.企业实际利润B.企业收入总额C.企业应纳税所得额D.企业税前扣除后的利润

3.下列不属于增值税的征税范围的是（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物

4.企业应缴纳的增值税税额计算公式为（）

A.销售额×税率B.销售额-进项税额C.销售额×（1+税率）-进项税额D.销售额×（1-税率）-进项税额

5.个人所得税的征税范围不包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.生产经营所得

6.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）

A.职工工资、薪金支出B.职工福利费支出C.工会经费支出D.非公益救济性捐赠支出

7.企业在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的是（）

A.软件开发费用B.研发费用C.广告费D.利息费用

8.下列不属于营业税的征税范围的是（）

A.销售不动产B.提供建筑安装劳务C.销售无形资产D.提供金融、保险、邮电通讯等劳务

9.企业应缴纳的营业税税额计算公式为（）

A.销售额×税率B.销售额-进项税额C.销售额×（1+税率）-进项税额D.销售额×（1-税率）-进项税额

10.下列不属于资源税的征税范围的是（）

A.煤炭B.石油C.天然气D.非矿产品

11.企业应缴纳的资源税税额计算公式为（）

A.销售额×税率B.销售额-进项税额C.销售额×（1+税率）-进项税额D.销售额×（1-税率）-进项税额

12.企业应缴纳的土地增值税税额计算公式为（）

A.土地增值额×税率B.土地增值额-扣除项目金额C.土地增值额×（1+税率）-扣除项目金额D.土地增值额×（1-税率）-扣除项目金额

13.企业应缴纳的城市维护建设税税额计算公式为（）

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税之和×税率B.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税之和-扣除项目金额C.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税之和×（1+税率）-扣除项目金额D.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税之和×（1-税率）-扣除项目金额

14.企业应缴纳的印花税税额计算公式为（）

A.应税凭证件数×税率B.应税凭证件数-扣除项目金额C.应税凭证件数×（1+税率）-扣除项目金额D.应税凭证件数×（1-税率）-扣除项目金额

15.下列不属于企业所得税的优惠政策的是（）

A.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以在应纳税所得额中扣除B.企业实际发生的研究开发费用可以加计扣除C.企业捐赠给非公益救济性捐赠支出可以在应纳税所得额中扣除D.企业安置残疾人员就业的，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除

16.下列不属于个人所得税的优惠政策的是（）

A.退休人员、残疾人员、孤寡老人等个人所得税可以减征B.工资、薪金所得可以减除费用C.劳务报酬所得可以减除费用D.特许权使用费所得可以减除费用

17.下列不属于增值税的优惠政策的是（）

A.出口货物可以享受免抵退税政策B.小规模纳税人可以享受简易计税方法C.转让无形资产可以享受免税政策D.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税之和可以享受减税政策

18.下列不属于营业税的优惠政策的是（）

A.小规模纳税人可以享受简易计税方法B.转让无形资产可以享受免税政策C.纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税之和可以享受减税政策D.出口货物可以享受免抵退税政策

19.下列不属于资源税的优惠政策的是（）

A.资源税的税率可以适当降低B.资源税的计税依据可以适当提高C.资源税的征收方式可以适当调整D.资源税的征收范围可以适当扩大

20.下列不属于土地增值税的优惠政策的是（）

A.土地增值税的税率可以适当降低B.土地增值税的计税依据可以适当提高C.土地增值税的征收方式可以适当调整D.土地增值税的征收范围可以适当扩大

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题10分，共50分）

1.纳税筹划的原则包括（）

A.合法性原则B.经济性原则C.及时性原则D.效益性原则E.灵活性原则

2.企业所得税的计税依据包括（）

A.企业实际利润B.企业收入总额C.企业应纳税所得额D.企业税前扣除后的利润E.企业税后利润

3.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物E.进口货物

4.个人所得税的征税范围包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.股息、红利所得E.财产转让所得

5.企业应缴纳的税费包括（）

A.企业所得税B.增值税C.营业税D.资源税E.印花税

三、计算题（本大题共5小题，每小题10分，共50分）

1.某企业2022年销售收入为2000万元，成本为1200万元，销售税金及附加为50万元，期间费用为80万元，营业外支出为30万元。求该企业2022年的应纳税所得额。

2.某企业2022年应纳增值税为100万元，应纳消费税为50万元，应纳营业税为20万元。求该企业2022年应纳城市维护建设税。

3.某企业2022年购进设备一台，价值200万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，折旧年限为5年。求该企业2022年设备折旧额。

4.某企业2022年购置房产一套，价值500万元，预计使用年限为20年，采用直线法计提折旧，折旧年限为20年。求该企业2022年房产折旧额。

5.某企业2022年取得土地使用权，支付地价款300万元，预计使用年限为50年，采用直线法计提摊销，摊销年限为50年。求该企业2022年土地使用费摊销额。

四、案例分析题（本大题共20分）

材料一：某企业为一家从事生产电子产品的公司，2022年实现销售收入1000万元，成本费用700万元，税金及附加100万元。该企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。

材料二：该企业为提高效益，计划在2023年进行以下税务筹划：

（1）加大研发投入，预计研发费用为50万元；

（2）购买环