2026年税务师考试税法二试卷结合

2026年税务师考试税法二试卷结合考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.存款利息B.转让土地使用权C.行政单位收费D.保险服务2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年7月销售商品取得含税收入117万元，该商品成本为80万元。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物尚未到达。该企业7月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.5B.10C.13D.19.53.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。A.小型微利企业可以申请增值税留抵退税B.留抵退税是指对企业已缴纳的增值税进行退还C.留抵退税是指对企业进项税额超出销项税额的部分给予退还D.留抵退税政策仅适用于制造业企业4.某纳税人销售自己使用过的固定资产，该固定资产原值为100万元，已使用5年，售价为60万元。假定该固定资产适用13%的增值税税率，该纳税人销售该固定资产应缴纳的增值税为（）万元。A.0B.3.8C.6D.7.25.下列关于消费税计税依据的说法，正确的是（）。A.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人同类应税消费品最高销售价格确定计税依据B.委托加工应税消费品，计税依据为受托方加工费C.进口应税消费品，计税依据为关税完税价格D.消费税的计税依据与增值税的计税依据完全一致6.下列各项中，不属于消费税应税消费品的是（）。A.白酒B.卷烟C.高档手表D.烟丝7.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。下列关于居民企业的说法，正确的是（）。A.居民企业是指在中国境内设立的企业B.居民企业是指实际管理机构设在中国的企业C.居民企业承担中国境内和境外的所得D.居民企业仅承担中国境内的所得8.下列关于收入确认的说法，正确的是（）。A.企业销售商品，无论货款是否收回，均应确认收入B.企业提供劳务，只有在收到款项时才确认收入C.企业让渡资产使用权，应在资产发出时确认收入D.包含在商品售价内可区分的服务费，应在商品销售时一并确认收入9.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.财产转让所得C.接受捐赠的资产D.符合条件的财政拨款10.企业发生的下列支出中，属于研发费用加计扣除政策中“研发活动”的是（）。A.产品市场推广活动支出B.质量管理活动支出C.为客户进行产品定制设计的服务费支出D.购置用于日常管理的办公设备支出11.下列关于企业所得税弥补亏损的说法，正确的是（）。A.企业纳税年度发生的亏损，可以无限期向以后年度弥补B.企业纳税年度发生的亏损，只能向以后五年内弥补C.企业纳税年度发生的亏损，可以用以后年度的盈利直接抵减D.企业纳税年度发生的亏损，弥补后仍然需要缴纳企业所得税12.个人所得税的应税所得项目不包括（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.企业债券利息所得13.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的扣除标准为每个子女每月1000元B.慈善捐赠支出可以直接在应纳税所得额中扣除C.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过3年D.纳税人只能选择专项附加扣除或标准扣除，不能同时享受14.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.统一比例税率B.五级超额累进税率C.七级超额累进税率D.比例税率与累进税率结合15.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。A.车辆购置税的纳税人是车辆销售方B.车辆购置税的计税依据为车辆发票金额C.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构及其人员自用车辆免征车辆购置税D.车辆购置税是一次性征收，没有退税规定16.关税的税率种类不包括（）。A.最惠国税率B.协定税率C.普通税率D.增值税率17.纳税人办理税务登记的时间，一般是自领取营业执照之日起（）日内。A.10B.15C.30D.6018.税务检查的方式不包括（）。A.调查取证B.询问当事人C.查账D.重新制作账簿19.税务行政复议的申请人必须是（）。A.被税务机关处罚的自然人B.对税务机关的具体行政行为不服的公民、法人或者其他组织C.税务机关的上级机关D.税务机关的工作人员20.下列关于税务行政复议和行政诉讼关系的说法，正确的是（）。A.税务行政复议是行政诉讼的必经程序B.税务行政复议决定后，不能再提起行政诉讼C.税务行政诉讼不适用复议前置原则D.税务行政复议和行政诉讼的被告都是作出具体行政行为的税务机关二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案。多选、错选、漏选均不得分）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税产品2.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有（）。A.购进用于生产免税货物的原材料，其进项税额不得抵扣B.购进用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣C.支付的运输费用，其进项税额可以全额抵扣D.购进不动产用于租赁，其进项税额可以分期抵扣3.消费税的征收环节包括（）。A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.委托加工环节4.企业所得税的不得扣除项目包括（）。A.企业之间支付的管理费B.职工福利费C.向投资者支付的股息、红利D.用于广告宣传的支出5.个人所得税的专项扣除包括（）。A.居民个人按照国家规定范围和标准缴纳的基本养老保险B.居民个人按照国家规定范围和标准缴纳的基本医疗保险C.居民个人按照国家规定范围和标准缴纳的失业保险D.居民个人自行捐赠给慈善机构的款项6.下列关于关税的说法，正确的有（）。A.关税的征税对象是进出境的货物和物品B.进口货物的完税价格通常包括货价、运费、保险费C.出口货物通常实行从价计征关税D.关税的税率包括最惠国税率、协定税率、普通税率等7.税务登记的种类包括（）。A.开业税务登记B.变更税务登记C.停业税务登记D.注销税务登记8.税务机关的税务检查职权包括（）。A.查询纳税人的银行账户B.调取纳税人的账簿和凭证C.询问纳税人有关人员D.检查纳税人的生产经营场所9.税务行政复议的法定期限为（）。A.自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内B.自知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内C.申请人提出行政复议申请之日起60日内D.申请人提出行政复议申请之日起90日内10.税收征管法的原则包括（）。A.依法征税原则B.公平税负原则C.税收效率原则D.税收法定原则试卷答案一、单项选择题1.B解析：存款利息属于不征收增值税的项目。转让土地使用权属于增值税征税范围。行政单位收费可能涉及营业税或增值税，需根据具体情况判断，但一般纳税人提供应税服务属于增值税范围。保险服务属于增值税应税服务。2.C解析：应纳增值税=117/(1+13%)*13%-6.5=13-6.5=6.5万元。3.C解析：增值税留抵退税是指对企业进项税额超出销项税额的部分给予退还。小型微利企业符合条件的可以享受留抵退税政策，但并非所有企业都适用。留抵退税政策适用于符合条件的各类企业。4.B解析：根据财税〔2009〕9号文规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，售价未超过原值的，免征增值税；售价超过原值的，按照4%减半征收增值税。应纳增值税=60*4%/2=1.2万元。但根据最新政策，销售自己使用过的固定资产，减按适用税率征收增值税。此处假设适用13%税率，应纳增值税=60*13%=7.8万元。但选项中没有7.8，最接近的是3.8，可能题目数据或选项有误，按传统4%减半计算为1.2，按最新政策13%计算为7.8。此处按传统政策1.2计算，但选项有误，按最新政策7.8计算更合理。假设题目意图是最新政策，选择B。5.C解析：纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人同类应税消费品“平均”销售价格确定计税依据。委托加工应税消费品，计税依据为受托方加工费加上代收代缴的消费税。进口应税消费品，计税依据为关税完税价格加上关税。消费税的计税依据与增值税的计税依据不完全一致，例如自产自用和委托加工的消费税计税依据确定方式不同。6.D解析：白酒、卷烟、高档手表、贵重首饰及珠宝玉石都属于消费税应税消费品。7.C解析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国的企业。居民企业承担中国境内和境外的所得。8.D解析：企业销售商品，满足收入确认条件的才确认收入。企业提供劳务，在提供劳务交易完成时确认收入。企业让渡资产使用权，应在有关权利转让时确认收入。包含在商品售价内可区分的服务费，应在服务提供期间分期确认收入。9.D解析：财政拨款属于不征税收入，但符合条件的财政补贴、财政补助等属于免税收入。股息、红利等权益性投资收益属于应税收入。财产转让所得属于应税收入。接受捐赠的资产，一般情况下属于应税收入，但根据财税〔2009〕77号文，企业接受捐赠的资产，应计入当期应纳税所得额。10.C解析：研发活动是指企业为获得科学与技术新知识、创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。为客户进行产品定制设计的服务费支出，如果属于常规服务，不属于研发活动。11.B解析：企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度弥补，但弥补期限为五年。12.D解析：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。企业债券利息所得属于利息股息红利所得。13.A解析：子女教育专项附加扣除的扣除标准为每个子女每月2000元。慈善捐赠支出，只能扣除扣除限额内的部分。住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过240个月（20年）。纳税人可以选择专项附加扣除或标准扣除，也可以同时享受。14.C解析：个体工商户的生产经营所得，适用五级超额累进税率。15.C解析：车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人。车辆购置税的计税依据为车辆购置价格。外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构及其人员自用车辆免征车辆购置税。车辆购置税有退税规定，例如因多缴税款。16.D解析：关税的税率种类包括最惠国税率、协定税率、普通税率、特别关税等。增值税不是关税的税率种类。17.C解析：纳税人办理税务登记的时间，一般是自领取营业执照之日起30日内。18.A解析：税务检查的方式包括调取账簿和凭证、检查纳税人的生产经营场所、询问当事人、查询银行账户等。重新制作账簿不属于税务检查方式。19.B解析：税务行政复议的申请人必须是对税务机关的具体行政行为不服的公民、法人或者其他组织。20.C解析：税务行政诉讼不适用复议前置原则，即可以直接向人民法院提起行政诉讼。税务行政复议决定后，如果申请人不服，仍然可以提起行政诉讼。税务行政诉讼的被告不一定是作出具体行政行为的税务机关，也可能是复议机关。二、多项选择题1.A,B,C解析：将自产货物用于集体福利、将委托加工收回的货物用于对外捐赠、将购进货物分配给投资者，均属于增值税视同销售行为。将自产半成品用于连续生产应税产品不属于视同销售。2.A,B,D解析：购进用于生产免税货物的原材料，其进项税额不得抵扣。购进用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣。支付