泉州工程职业技术学院《税率的知识公式总结》2025-2026学年期末试卷

泉州工程职业技术学院《税率的知识公式总结》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业在计算企业所得税时，下列哪项不能作为税前扣除项目？（）

A.支付给员工的工资薪金B.购买生产设备的支出C.赞助体育比赛的费用D.支付的银行利息

2.个人所得税的税率形式主要分为哪两种？（）

A.比例税率和累进税率B.定额税率和比例税率C.累进税率和定额税率D.比例税率和定额税率

3.增值税的计算基础是企业的（）

A.销售收入B.成本费用C.利润总额D.资产总额

4.企业在计算增值税时，下列哪项可以抵扣进项税额？（）

A.购买办公用品B.支付员工工资C.购买生产设备D.支付广告费用

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？（）

A.子女教育B.继续教育C.医疗保险D.以上都是

6.企业在计算企业所得税时，下列哪项可以作为研发费用加计扣除？（）

A.购买办公设备B.支付研发人员工资C.购买原材料D.支付广告费用

7.增值税的税率分为哪些档次？（）

A.13%、9%、6%B.17%、13%、9%C.25%、20%、15%D.30%、25%、20%

8.个人所得税的税率档次分为多少级？（）

A.3级B.5级C.7级D.9级

9.企业在计算增值税时，下列哪项不能作为进项税额抵扣？（）

A.购买生产设备的增值税发票B.支付的运输费用C.支付的员工工资D.支付的银行利息

10.个人所得税的专项附加扣除项目如何申报？（）

A.通过税务局网站申报B.通过银行系统申报C.通过企业代扣代缴申报D.通过地方税务局申报

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.企业在计算企业所得税时，下列哪些项目可以作为税前扣除？（）

A.支付给员工的工资薪金B.购买生产设备的支出C.支付的银行利息D.支付的广告费用E.支付的赞助费用

2.个人所得税的税率形式包括哪些？（）

A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.超额累进税率E.比例税率和累进税率

3.增值税的计算方法包括哪些？（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.直接计税方法D.间接计税方法E.一般计税和简易计税方法

4.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？（）

A.子女教育B.继续教育C.医疗保险D.住房贷款利息E.住房租金

5.企业在计算增值税时，下列哪些项目可以抵扣进项税额？（）

A.购买生产设备的增值税发票B.支付的运输费用C.支付的员工工资D.支付的银行利息E.支付的广告费用

三、判断题（本大题共5小题，每小题4分，共20分）

1.企业在计算企业所得税时，广告费用可以作为税前扣除项目。（）

2.个人所得税的税率形式只有比例税率一种。（）

3.增值税的计算基础是企业的销售收入。（）

4.企业在计算增值税时，购买办公用品的增值税发票可以抵扣进项税额。（）

5.个人所得税的专项附加扣除项目需要通过税务局网站申报。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业2025年销售收入为1000万元，成本费用为600万元，广告费用为100万元，研发费用为50万元。企业所得税税率为25%。

材料二：某个人2025年工资收入为12万元，子女教育支出为2万元，继续教育支出为1万元，医疗保险支出为3000元，住房贷款利息支出为1万元。

1.计算该企业的应纳税所得额和应纳企业所得税额。

2.计算该个人的应纳税所得额和应纳个人所得税额。

五、论述题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：某企业2025年销售收入为2000万元，成本费用为1200万元，广告费用为200万元，研发费用为100万元。企业所得税税率为25%。

材料二：某个人2025年工资收入为20万元，子女教育支出为4万元，继续教育