中国药科大学《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

中国药科大学《纳税实务》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据中国税法规定，企业发生的与其生产经营活动相关的合理支出，应当作为费用扣除。下列各项中，不得作为费用扣除的是（）

A.企业支付给职工的工资、福利费，符合相关规定的部分

B.企业为生产经营活动发生的租赁费，但超过扣除标准的部分不得扣除

C.企业因生产经营需要支付给关联方的利息费用，但需符合独立交易原则

D.企业为推广新产品发生的广告费，但超过年度销售收入一定比例的部分不得扣除

2.企业所得税法规定，企业固定资产的折旧年限由企业根据自身情况确定，但不得低于规定的最低年限。下列固定资产中，其最低折旧年限不得低于10年的是（）

A.房屋建筑物

B.机器设备

C.运输工具

D.电子设备

3.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，可以依法享受专项附加扣除。下列各项中，不属于专项附加扣除范围的是（）

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗费用

D.财产租赁所得

4.增值税法规定，一般纳税人销售货物或提供应税服务时，应当开具增值税专用发票。下列关于增值税专用发票开具的表述中，正确的是（）

A.销售货物时，必须开具增值税专用发票，否则不得抵扣进项税额

B.提供应税服务时，可以自行选择开具增值税专用发票或普通发票

C.增值税专用发票的开具时限由税务机关根据具体情况决定

D.增值税专用发票的开具金额必须与实际销售额完全一致

5.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。下列关于公益性捐赠支出的表述中，正确的是（）

A.公益性捐赠支出必须通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门进行

B.公益性捐赠支出必须是企业直接向受赠人的捐赠

C.公益性捐赠支出必须是货币形式的捐赠

D.公益性捐赠支出的扣除比例与企业所属行业无关

6.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查。下列关于税务检查的表述中，正确的是（）

A.税务检查必须事先通知纳税人，纳税人有权拒绝检查

B.税务检查可以随时进行，纳税人不得拒绝

C.税务检查只能由税务局局长亲自组织实施

D.税务检查的目的是为了追究纳税人的刑事责任

7.土地增值税法规定，企业转让土地使用权时，应当缴纳土地增值税。下列关于土地增值税计税依据的表述中，正确的是（）

A.土地增值税的计税依据是转让土地使用权时的实际收入

B.土地增值税的计税依据是转让土地使用权时的评估价值

C.土地增值税的计税依据是转让土地使用权时的成本价

D.土地增值税的计税依据是转让土地使用权时的增值额

8.个人所得税法规定，个体工商户的生产经营所得，可以依法享受税收优惠政策。下列关于个体工商户生产经营所得的表述中，正确的是（）

A.个体工商户的生产经营所得必须缴纳个人所得税

B.个体工商户的生产经营所得可以享受核定征收的方式

C.个体工商户的生产经营所得的税率与企业规模无关

D.个体工商户的生产经营所得的征收方式由税务机关根据具体情况决定

9.资源税法规定，企业开采矿产资源时，应当缴纳资源税。下列关于资源税计税依据的表述中，正确的是（）

A.资源税的计税依据是开采矿产资源的实际产量

B.资源税的计税依据是开采矿产资源的销售数量

C.资源税的计税依据是开采矿产资源的单位税额

D.资源税的计税依据是开采矿产资源的开采成本

10.印花税法规定，企业签订经济合同时，应当缴纳印花税。下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）

A.印花税的计税依据是经济合同的签订金额

B.印花税的计税依据是经济合同的履行金额

C.印花税的计税依据是经济合同的评估价值

D.印花税的计税依据是经济合同的签订日期

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.企业所得税法规定，企业的收入总额包括（）

A.销售货物收入

B.提供应税服务收入

C.利息收入

D.股息收入

2.个人所得税法规定，居民个人取得的下列所得中，可以依法享受专项附加扣除的是（）

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗费用

D.财产转让所得

3.增值税法规定，一般纳税人销售货物或提供应税服务时，可以开具的发票类型包括（）

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.普通发票

D.电子发票

4.土地增值税法规定，企业转让土地使用权时，可以扣除的合理费用包括（）

A.土地出让金

B.相关税费

C.营业费用

D.管理费用

5.资源税法规定，企业开采矿产资源时，可以享受的税收优惠政策包括（）

A.减免税

B.免税

C.税率调整

D.征收方式调整

三、名词解释（本大题共4小题，每小题2.5分，共10分）

1.税收征收管理法

2.专项附加扣除

3.增值税专用发票

4.土地增值税

四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）

1.简述企业所得税法中关于关联方交易的特别规定。

2.简述个人所得税法中关于综合所得的规定。

五、论述题（本大题共1小题，共10分）

材料一：

某企业2024年度实现销售收入1000万元，发生成本600万元，发生费用200万元，实现利润200万元。该企业2024年度发生公益性捐赠支出20万元，通过公益性社会团体向灾区捐款。

材料二：

该企业2024年度发生广告费支出50万元，按照税法规定，广告费支出不得超过年度销售收入的15%。

1.计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。

2.分析该企业2024年度的公益性捐赠支出是否可以全额扣除，并说明理由。

3.分析该企业2024年度的广告费支出是否可以全额扣除，并说明理由。

材料一：

某个体工商户2024年度实现经营收入80万元，发生成本50万元，发生费用20万元，实现利润10万元。该个体工商户2024年度发生子女教育支出3万元，继续教育支出2万元，大病医疗费用5万元。

材料二：

该个体工商户2024年度发生财产租赁所得5万元，按照税法