北京汇佳职业学院《税法》2025-2026学年期末试卷

北京汇佳职业学院《税法》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）决定的。A.权利主体B.税收法律事实C.权利客体D.税收法律关系内容2.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务3.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.消费税B.关税C.增值税D.土地增值税4.我国目前采用的增值税类型是（）。A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.混合型增值税5.一般纳税人销售货物适用的基本税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.3%6.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。A.单位员工为本单位提供取得工资的服务B.单位聘用的员工为本单位提供加工、修理修配劳务C.个体工商户为聘用的员工提供服务D.单位向其他单位无偿转让不动产7.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额5万元，已知该企业销售货物适用税率为13%，则该企业10月应缴纳增值税（）万元。A.8B.13C.18D.238.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天9.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小汽车10.下列应税消费品中，适用从量定额计征消费税的是（）。A.白酒B.啤酒C.高档化妆品D.卷烟11.某啤酒厂2025年8月销售啤酒100吨，取得不含税销售额30万元，已知啤酒适用税率为250元/吨，则该啤酒厂8月应缴纳消费税（）元。A.25000B.30000C.35000D.4000012.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天13.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）。A.用自产的应税消费品换取生产资料B.用自产的应税消费品支付代扣手续费C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品D.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励14.下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。A.个人独资企业B.合伙企业C.个体工商户D.居民企业15.企业所得税的税率为（）。A.20%B.25%C.15%D.30%16.某企业2025年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会组织向贫困地区的捐款10万元、直接向某小学捐款5万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。则该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。A.100B.105C.110D.11517.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）。A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免D.以上表述均正确18.下列各项中，不属于个人所得税应税所得项目的是（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.保险赔款所得D.稿酬所得19.下列关于个人所得税税率的表述中，正确的是（）。A.综合所得适用3%至45%的超额累进税率B.经营所得适用5%至35%的超额累进税率C.利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十D.以上表述均正确20.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内办理汇算清缴。A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月31日C.5月1日至6月30日D.7月1日至8月31日二、多项选择题（总共10题，每题3分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填写在括号内，少选、多选、错选均不得分）1.税收的特征包括（）。A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人3.下列税种中，属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税4.下列关于增值税小规模纳税人的表述中，正确的有（）。A.实行简易计税方法B.不得抵扣进项税额C.年应征增值税销售额500万元及以下D.可以自行开具增值税专用发票5.下列行为中，属于视同销售货物行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将自产的货物无偿赠送他人C.将购进的货物用于投资D.将购进的货物用于非增值税应税项目6.下列关于消费税纳税环节的表述中，正确的有（）。A.生产环节是消费税的主要纳税环节B.委托加工应税消费品，受托方是消费税的纳税人C.进口应税消费品，进口环节缴纳消费税D.零售金银首饰、钻石及钻石饰品，在零售环节缴纳消费税7.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入8.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.继续教育专项附加扣除，学历（学位）继续教育每月400元，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.住房贷款利息专项附加扣除，首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月9.下列各项中，属于个人所得税减税项目的有（）。A.残疾、孤老人员和烈属的所得B.因自然灾害遭受重大损失的C.国务院可以规定其他减税情形，报全国人民代表大会常务委员会备案D.以上表述均正确10.下列关于税收征管的表述中，正确的有（）。A.税务机关是税收征管机关之一B.纳税人应当按照规定的期限办理纳税申报C.税务机关有权对纳税人的纳税情况进行检查D.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金三、判断题（总共10题，每题2分，请判断下列各题的表述是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”）1.税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。（）2.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。（）3.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，可以作为抵扣进项税额的凭证。（）4.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。（）5.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（）6.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）7.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）8.居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。（）9.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）10.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。（）四、综合分析题（总共2题，每题25分，请根据所给材料，回答问题。要求：分析合理，表述清晰，计算准确）材料一：某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年10月发生以下业务：1.从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为50万元，关税税率为20%，消费税税率为15%。2.向某商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，注明销售额100万元，增值税税额13万元。3.将自产的化妆品一批用于职工福利，该批化妆品成本为10万元，同类化妆品不含税售价为15万元。问题：1.计算该企业进口化妆品应缴纳的关税、消费税和增值税。2.计算该企业销售化妆品应缴纳的增值税和消费税。3.计算该企业将自产化妆品用于职工福利应缴纳的增值税和消费税。材料二：中国居民李某为境内甲公司员工，2025年取得以下收入：1.每月工资收入10000元，每月缴纳五险一金1000元。2.3月取得劳务报酬收入5000元。3.6月取得稿酬收入3000元。4.11月取得特许权使用费收入2000元。已知李某有一个子女正在接受全日制学历教育，可扣除1000元专项附加扣除；李某为独生子女，其父母均已年满60周岁，可扣除2000元专项附加扣除。问题：1.计算李某每月工资应预扣预缴的个人所得税。2.计算李某3月劳务报酬收入应预扣预缴的个人所得税。3.计算李某6月稿酬收入应预扣预缴的个人所得税。4.计算李某11月特许权使用费收入应预扣预缴的个人所得税。5.计算李某全年综合所得应缴纳的个人所得税。五、案例分析题（总共1题，每题20分，请根据所给案例，分析并回答问题。要求：分析全面，观点明确，论证充分）案例：某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2025年12月，该企业发生以下业务：1.销售货物一批，取得不含税销售额200万元，同时收取包装费10万元，开具增值税专用发票。2.购进货物一批，取得增值税专用发票，注明