北京汇佳职业学院《税收学》2025-2026学年期末试卷

北京汇佳职业学院《税收学》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共20题，每题2分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在答题纸上）1.税收的核心特征是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.规范性2.税收制度的核心要素是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限3.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税4.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售农机B.销售天然气C.销售图书D.销售服装5.消费税的计税依据是（）A.销售额B.销售数量C.销售额或销售数量D.组成计税价格6.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.10%7.个人所得税工资、薪金所得适用的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率8.下列不属于税收优惠形式的是（）A.减税B.免税C.退税D.罚款9.税收征管的首要环节是（）A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查10.下列属于中央税的是（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税11.税收的职能不包括（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.管理职能12.税收制度的构成要素中，区别不同税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节13.增值税小规模纳税人的征收率一般为（）A.3%B.5%C.6%D.1%14.消费税中，对卷烟采用的税率形式是（）A.比例税率B.定额税率C.复合税率D.累进税率15.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日至12月31日B.农历1月1日至12月31日C.公历4月1日至次年3月31日D.农历4月1日至次年3月31日16.个人所得税中，劳务报酬所得每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。A.八百元B.一千元C.一千六百元D.两千元17.税收负担的最终归着点是（）A.纳税人B.负税人C.扣缴义务人D.征税对象18.下列关于税收转嫁的说法，正确的是（）A.前转是指纳税人通过压低购进价格将税负转嫁给供应商B.后转是指纳税人通过提高销售价格将税负转嫁给购买者C.消转是指纳税人通过改进生产工艺等方式自行消化税负D.税收转嫁只存在于流转税中19.税收制度的发展趋势不包括（）A.税制结构的优化B.税收征管的信息化C.税收负担的加重D.税收政策的国际化20.下列关于税收与经济关系的说法，错误的是（）A.税收对经济具有调节作用B.经济决定税收C.税收可以促进经济增长D.税收与经济无关二、多项选择题（总共10题，每题3分，每题至少有两个正确答案，请将正确答案填写在答题纸上，多选、少选、错选均不得分）1.税收的形式特征包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性E.有偿性2.下列属于税收制度构成要素的有（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限E.纳税地点3.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产E.销售不动产4.消费税的纳税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节E.批发环节5.企业所得税的纳税人包括（）A.居民企业B.非居民企业C.个体工商户D.个人独资企业E.合伙企业6.个人所得税的应税所得项目包括（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.经营所得7.税收优惠的形式有（）A.减税B.免税C.退税D.税收抵免E.加计扣除8.税收征管的主要环节包括（）A.税务登记B.纳税申报C.税款征收D.税务检查E.税务行政处罚9.下列属于地方税的有（）A.房产税B.城镇土地使用税C.契税D.土地增值税E.车船税10.税收制度改革的原则包括（）A.公平原则B.效率原则C.适度原则D.法治原则E.稳定原则三、判断题（总共10题，每题2分，请在答题纸上判断对错，正确的打“√”，错误的打“×”）1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）2.征税对象是税收制度的核心要素。（）3.增值税一般纳税人购进农产品，取得农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。（）4.消费税的计税价格就是不含增值税但含消费税的价格。（）5.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）6.个人所得税中，综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。（）7.税收优惠会减少国家税收收入，不利于经济发展。（）8.税务登记是纳税人履行纳税义务的首要环节。（）9.中央税和地方税的划分依据是税收收入的归属。（）10.税收制度一经确定就不能改变。（）四、简答题（总共3题，每题10分，请根据题目要求简要回答）1.请简述增值税的特点和作用。2.请说明企业所得税的纳税调整项目及调整方法。3.请阐述税收转嫁的方式及其影响因素。五、案例分析题（总共2题，每题20分，请结合案例材料进行分析解答）材料：某企业为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的生产和销售。2025年发生以下业务：1.销售电子产品取得不含税销售额1000万元，同时收取包装费、运输费等价外费用50万元。2.购进原材料取得增值税专用发票，注明价款500万元，增值税税额65万元。3.将自产的一批电子产品用于职工福利，该批产品成本为80万元，同类产品不含税售价为100万元。4.出租闲置设备取得租金收入20万元。5.企业全年发生管理费用100万元，其中业务招待费10万元；销售费用200万元，其中广告费和业务宣传费150万元；财务费用30万元，其中向非金融机构借款利息支出10万元，借款金额100万元，同期同类金融机构贷款利率为6%。6.企业全年实现会计利润200万元，已预缴企业所得税50万元。问题：1.计算该企业2025年应缴纳的增值税税额。2.计算该企业2025年应纳税所得额及应补缴的企业所得税税额。材料：甲公司为居民企业，2025年度有关财务收支情况如下：1.销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。2.税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失1