税务基础计划 测试2

总分：100分考试时间：150分钟一、单选题（10×1分=10分）1.根据现行增值税相关规定，下列纳税人中，应当办理一般纳税人登记的是（）。 A.从事货物零售的个体工商户，2024年连续12个月累计销售额为450万元 B.新成立的咨询服务公司，预计年应税销售额为600万元，但尚未达到该金额 C.农民专业合作社销售自产农产品，2024年连续12个月累计销售额为800万元 D.如事业单位提供研发服务，2024年连续12个月累计销售额为550万元2.某外贸公司进口一批小轿车，关税计税价格折合人民币500万元，关税税率25%，消费税税率9%，则该批小轿车进口环节应纳消费税（）万元。 A.49.45 B.61.81 C.65.23 D.70.313.根据增值税相关规定，下列关于包装物押金的税务处理，说法正确的是（）。 A.纳税人为销售白酒而收取的包装物押金，单独记账核算的，在收取当期不计入销售额征税B.纳税人为销售啤酒而收取的包装物押金，单独记账核算且逾期未退的，无需并入销售额征税 C.纳税人为销售应税货物收取的包装物押金，逾期未退且时间超过12个月的，应并入销售额征税 D.纳税人为销售黄酒收取多个包装物押金，全部逾期未退的，可合并按不含税金额并入销售额4.我国城市维护建设税实行的税率形式是（）。 A.地区差别比例税率 B.

单一比例税率 C.

定额税率 D.

超率累进税率5.企业所得税中，制造业企业研发费用加计扣除的比例为（）。 A.50% B.75% C.100% D.150%6.企业合并中，符合特殊性重组条件的股权支付比例最低要求是（）。 A.50% B.75% C.85% D.90%7.税务合规计划中，“规避平台筹划法”的核心是利用税法中的（）。 A.优惠政策 B.临界点 C.税率差异 D.扣除标准8.根据增值税相关规定，下列各项中，属于混合销售行为的是（）。 A.某建材商店销售建材的同时，为其他客户提供单独的装修设计服务 B.某快递公司提供快递运输服务，同时对外出租闲置的仓库 C.某电器商场销售空调，又单独开设维修部为客户提供空调维修服务 D.某酒店为顾客提供住宿服务的同时，销售啤酒、零食等商品9.某企业位于市区，2024年10月实际缴纳增值税8万元、消费税2万元。已知该企业无增值税留抵退税等特殊情形。根据现行规定，该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）。 A.0.56万元 B.0.70万元 C.0.80万元 D.1.00万元10.乙国为吸引外资，对某外国企业在其境内投资的所得给予5年免税优惠，甲国在对该企业全球所得征税时，将这5年“未实际缴纳但本应缴纳”的税款视同已缴，予以抵免，该情形属于（）。 A税收饶让 B.税收抵免 C.滥用税收协定 D.递延纳税二、多选题（5×2分=10分）1.小型微利企业的判定条件（）。 A.从事国家非限制和禁止行业 B.年度应纳税所得额不超过300万元 C.全年从业人数季度平均值不超过300人 D.全年资产总额季度平均值不超过500万元2.个人所得税的综合所得包括（）。 A.工资薪金所得 B.经营所得 C.特许权使用费 D.稿酬所得3.我国税法认定的偷税行为有（）。 A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入 C.经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报 D.以假报出口方式骗取国家出口退税款4.我国车辆购置税的征税范围包括（）。 A.汽车挂车 B.有轨电车 C.排气量超过250毫升的摩托车 D.拖拉机5.企业利用税收递延政策，将当期应纳税款推迟至未来期间缴纳，从而获得资金的时间价值，下列关于该行为的说法中，正确的有（）。 A.属于绝对节税的应用 B.属于相对节税的应用 C.未减少纳税总额的绝对额 D.核心是获取资金时间价值降低相对税负三．判断题（5×2分=10分）1.个人所得税的起征点为5000元。（）2.委托加工应税消费品的消费税纳税义务人为受托方。（）3.转让非上市公司股权，免征增值税。（）4.税务合规计划的核心目标是实现企业税负最小化。（）5.税务合规计划只需关注税收成本，无需考虑非税成本。（）四、计算题（2×10分=20分）1.甲企业为增值税一般纳税人（适用13%增值税税率），2024年2月21日购入一批货物，不含税价格为400万元，取得进项税额52万元。2024年3月11日，甲企业与乙公司签订销售协议，约定以不含税出厂价440万元销售该批货物，并采取送货制。甲企业委托丙运输公司承运该批货物，另支付运费10.9万元（含税）。货物已发出，全部款项（含货款及运费）526.5万元已收讫。假设甲企业期初无留抵进项税额，本月无其他进项税发生。方案一：由甲企业向乙公司开具运费收据方案二：由运输公司向甲企业开具运费增值税专用发票请分析比较两种方案。2.某大型商场是增值税一般纳税人，购进货物能取得增值税专用发票。假定该商场销售价格为200元的商品，成本为80元,进项税额为10.4元。若消费者购买200元的商品，商场提供了三种促销方案：一是商品五折销售；二是购物满200元赠送价值100元的商品（成本50元,进项税额6.5元）；三是购物满200元，返还100元折扣券。以上金额含13%的增值税。请计算商场的增值税税收经营利润，并为商场选择最优的促销方案?五、简答题（3×8分=24分）1.简述税务合规计划、偷税和避税的区别。2.简述企业所得税税基式、税率式、税额式减免的区别，并各举一例税收优惠政策进行说明。3.部分企业进行企业重组时往往会选择特殊性税务处理来递延纳税，请写出企业所得税中特殊性税务处理的五个条件。六、论述题（2×13分=26分）1.近年来，我国企业税务管理领域出现明显转