长治幼儿师范高等专科学校《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

长治幼儿师范高等专科学校《纳税实务》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.纳税人是指（）

A.凡有应税收入、应税财产或者应税行为的单位和个人

B.凡有应税收入、应税财产或者应税行为的个人

C.凡有应税收入、应税财产或者应税行为的单位

D.凡有应税收入、应税财产或者应税行为的居民

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.纳税申报的方式不包括（）

A.直接申报

B.间接申报

C.数据电文申报

D.邮寄申报

4.下列关于税收保全措施的说法，错误的是（）

A.税务机关可以采取税收保全措施

B.税收保全措施适用于所有纳税人

C.税收保全措施包括冻结存款、扣押财物等

D.税收保全措施必须经过法定程序

5.税收滞纳金的计算公式为（）

A.税款×滞纳天数×滞纳金比例

B.税款×滞纳天数×滞纳金比例×0.5

C.税款×滞纳天数×滞纳金比例×1.5

D.税款×滞纳天数×滞纳金比例×2

6.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是（）

A.增值税专用发票是增值税专用发票管理的重要组成部分

B.增值税专用发票是增值税纳税人购销货物、提供加工、修理修配劳务的凭证

C.增值税专用发票是增值税纳税人享受税收优惠的凭证

D.增值税专用发票是增值税纳税人申报纳税的凭证

7.下列关于企业所得税的说法，错误的是（）

A.企业所得税是对企业所得额征收的一种税

B.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业

C.企业所得税的征税对象是企业所得额

D.企业所得税的税率是固定的

8.下列关于个人所得税的说法，错误的是（）

A.个人所得税是对个人所得额征收的一种税

B.个人所得税的纳税人是在中国境内取得所得的个人

C.个人所得税的征税对象是个人所得额

D.个人所得税的税率是固定的

9.下列关于房产税的说法，错误的是（）

A.房产税是对房产所有者征收的一种税

B.房产税的纳税人是在中国境内拥有房产的个人或者单位

C.房产税的征税对象是房产价值

D.房产税的税率是固定的

10.下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）

A.城镇土地使用税是对城镇土地使用者征收的一种税

B.城镇土地使用税的纳税人是在中国境内拥有土地的个人或者单位

C.城镇土地使用税的征税对象是土地面积

D.城镇土地使用税的税率是固定的

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.纳税申报的方式包括（）

A.直接申报

B.间接申报

C.数据电文申报

D.邮寄申报

E.代理申报

2.税收保全措施包括（）

A.冻结存款

B.扣押财物

C.查封土地

D.查封房产

E.查封车辆

3.增值税专用发票的作用包括（）

A.证明购销关系

B.证明纳税义务

C.证明税收优惠

D.证明申报纳税

E.证明财务状况

4.企业所得税的纳税人包括（）

A.中外合资企业

B.外资企业

C.国有企业

D.私营企业

E.个体工商户

5.个人所得税的纳税人包括（）

A.在中国境内取得所得的个人

B.在中国境外取得所得的个人

C.在中国境内取得所得的外籍人士

D.在中国境外取得所得的外籍人士

E.在中国境内取得所得的港澳台同胞

三、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.某企业2025年1月应纳增值税税额为100万元，已预缴增值税50万元，计算该企业当月应补缴的增值税税额。

2.某个人2025年1月取得工资收入10000元，已预缴个人所得税200元，计算该个人当月应补缴的个人所得税税额。

四、案例分析题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）

材料一：

某企业2025年1月销售货物取得收入100万元，其中增值税专用发票销售额为80万元，普通发票销售额为20万元。该企业当月应纳增值税税额为多少？

材料二：

某个人2025年1月取得工资收入10000元，已预缴个人所得税200元。根据个人所得税法规定，该