赣南师范大学《中国税制》2025-2026学年期末试卷

赣南师范大学《中国税制》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.税收制度的核心要素不包括（）。

A.税种设置B.税率确定C.税收征收D.政府支出规模

2.中国现行增值税率为13%的商品不包括（）。

A.书籍B.食品C.服装D.房地产

3.个人所得税的专项附加扣除项目中不包括（）。

A.子女教育B.老年人赡养C.住房贷款利息D.股票交易收益

4.企业所得税的征收方式不包括（）。

A.比例税率B.累进税率C.核定应纳税所得额D.减免税

5.资源税的征收对象不包括（）。

A.石油B.煤炭C.森林D.房地产

6.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的税率不包括（）。

A.6%B.9%C.13%D.20%

7.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税

8.土地增值税的征收对象是（）。

A.土地使用权转让B.土地使用权出租C.土地使用权出让D.土地使用权抵押

9.车船税的征收对象不包括（）。

A.机动车B.船舶C.飞机D.摩托车

10.关税的征收方式不包括（）。

A.从价税B.从量税C.混合税D.比例税

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.中国现行税收制度中，属于中央税的有（）。

A.关税B.资源税C.增值税D.企业所得税

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.医疗保险B.住房租金C.赡养老人D.子女教育

3.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金B.资产折旧C.营业费用D.股票交易损失

4.资源税的征收方式包括（）。

A.从价计征B.从量计征C.比例计征D.混合计征

5.营业税改征增值税后的影响包括（）。

A.税负减轻B.税制简化C.税收收入增加D.税收征管效率提高

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.增值税是一种流转税，其计税依据是商品或服务的增值额。（）

2.个人所得税的专项附加扣除项目是为了减轻中低收入群体的税负。（）

3.企业所得税的征收方式包括比例税率和累进税率两种。（）

4.资源税的征收对象是自然资源的开采和使用。（）

5.城市维护建设税的计税依据是增值税和消费税的应纳税额。（）

6.土地增值税的征收对象是土地使用权转让的增值部分。（）

7.车船税的征收对象是机动车和船舶。（）

8.关税的征收方式包括从价税、从量税和混合税三种。（）

9.个人所得税的专项附加扣除项目是为了鼓励居民消费。（）

10.企业所得税的税前扣除项目是为了减少企业的应纳税所得额。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：

某企业2025年销售额为1000万元，成本为600万元，期间费用为200万元，资产折旧为100万元，无其他税前扣除项目。企业适用的所得税率为25%。

材料二：

某个人2025年工资收入为12万元，子女教育支出为3万元，赡养老人支出为2万元，住房租金支出为1万元，医疗保险支出为0.5万元。

1.计算该企业的应纳税所得额和应缴纳的企业所得税。

2.计算该个人的应纳税所得额和应缴纳的个人所得税。

五、论述题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：

某省2025年资源税的征收对象包括煤炭、石油和天然气，其中煤炭的从价税率为5%，石油的从量税率为10元/吨，天然气的从价税率为3%。

材料二：

某市2025年土地增值税的征收对象是土地使用权转让，其中土地使用权转让的增值额不超过50万元的，税率为30