审计师复习题核心及答案

审计师复习题核心及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列审计证据中，可靠性最强的是（）A.被审计单位提供的销售发票B.审计人员实地监盘存货的记录C.被审计单位管理层的声明书D.被审计单位银行对账单的复印件2.下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是（）A.有偿审计B.强制审计C.双向独立D.受托审计3.审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是（）A.审计证据B.审计依据C.审计准则D.审计质量控制标准4.下列有关审计目标的表述中，正确的是（）A.审计目标是审计行为的结果B.审计目标在不同历史时期是相同的C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D.审计总目标由审计具体目标组成5.下列内部控制要素中，管理层的观念和经营风格属于（）A.控制环境B.控制活动C.风险评估D.监督6.确定应收账款函证的范围和对象时，下列说法错误的是（）A.余额较大的项目应函证B.交易频繁但期末余额较小甚至为零的项目不应函证C.重大关联方交易应函证D.可能产生重大错报或舞弊的非正常的项目应函证7.下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的是（）A.审核期后现金支出的主要凭证B.审核期后未付账单的主要凭证C.追查年终前签发的验收单至相关的供应商发票D.审核应付账款账簿记录8.对固定资产审计实施监盘程序时，正确的做法是（）A.以固定资产明细账为起点进行实地追查B.以实地为起点，追查固定资产的明细账C.对盘盈的固定资产，以实地盘点记录为起点进行追查D.对盘亏的固定资产，以固定资产明细账为起点进行追查9.下列各项中，属于生产成本实质性审查程序的是（）A.审查有关凭证是否经过适当审批B.对成本项目进行分析C.审查生产通知单是否连续编号D.观察存货盘点的过程10.审计人员对被审计单位的财务报表进行审计时，审计人员的责任是（）A.保证财务报表真实可靠B.对财务报表发表审计意见C.查处所有差错和舞弊D.对重大错报承担法律责任答案：1.B2.B3.B4.C5.A6.B7.D8.A9.B10.B二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于审计作用的有（）A.制约作用B.促进作用C.保证作用D.调控作用E.证明作用2.审计人员获取审计证据的方法有（）A.检查B.观察C.询问D.重新计算E.函证3.下列各项中，属于内部控制要素的有（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监督4.审计人员对销售与收款循环进行内部控制测试的内容有（）A.检查是否按期编制应收账款账龄分析表B.检查销售发票是否连续编号C.检查销售退回手续是否齐全D.检查销售折扣与折让是否经过授权批准E.审查主营业务收入明细账的记录5.下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有（）A.分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况B.分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况C.计算产品毛利率，分析其变动合理性D.抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算的正确性E.对产成品实施监盘，确定产成品是否账实相符6.下列关于审计报告的表述中，正确的有（）A.审计报告是审计工作的最终成果B.审计报告可分为标准审计报告和非标准审计报告C.国家审计报告是国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据D.内部审计报告是内部审计机构对外提供审计意见的书面文件E.注册会计师审计报告是具有法律效力的证明文件7.下列各项中，属于国家审计机关权限的有（）A.检查被审计单位的会计资料B.要求被审计单位提供有关财政收支的电子数据C.冻结被审计单位在金融机构的账户D.制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支行为E.向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果8.下列关于审计质量控制的表述中，正确的有（）A.是审计组织和审计人员对自身活动进行的控制B.是其他组织对审计的制约与控制C.包括上级审计机关对下级审计机关工作质量的控制D.包括对审计作业过程的控制E.包括对审计人员素质的控制9.在审查某公司应付账款时，审计人员发现一笔应付账款期末余额与对方供应商询证函回函金额不一致，可能的原因有（）A.询证函发出时间与凭证入账时间不一致B.一方记账错误C.存在未达账项D.双方记账错误E.询证函丢失未收到10.下列各项中，属于固定资产内部控制测评程序的有（）A.检查固定资产管理制度B.检查固定资产账、卡的设置情况C.验证固定资产的新增手续D.审查固定资产折旧方法的合理性E.分析固定资产的构成及其增减变动情况答案：1.ABD2.ABCDE3.ABCDE4.ABCD5.ABC6.ABCE7.ABDE8.ACDE9.ABCDE10.ABC三、判断题（每题2分，共20分）1.审计的独立性是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。（）2.审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与注册会计师确定的样本量有关。（）3.内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理保证。（）4.应收账款的函证方式包括积极式函证和消极式函证，审计人员可以同时采用两种方式实施函证。（）5.审计报告的日期是指审计工作完成的日期。（）6.国家审计机关对被审计单位可以直接进行经济处理、处罚。（）7.内部审计机构应当对审计项目的实施情况进行全过程质量控制。（）8.注册会计师审计在取证过程中有权对被审计单位的有关资料进行封存。（）9.实质性程序是指用于发现认定层次重大错报的审计程序，包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序。（）10.对存货进行监盘是证实存货存在性认定的重要审计程序。（）答案：1.√2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.√四、简答题（每题5分，共20分）1.简述审计证据的特征及其相互关系。审计证据具有充分性和适当性特征。充分性是数量要求，适当性是质量要求。适当性影响充分性，证据越适当，所需数量越少；但充分性不能弥补适当性缺陷，即劣质证据再多也无用。2.简述内部控制的目标。内部控制目标包括合理保证企业经营管理合法合规，避免违法违规风险；资产安全完整，防止资产流失；财务报告及相关信息真实完整，为决策提供准确依据；提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。3.简述销售与收款循环的主要业务活动。主要业务有：客户提出订货要求后接受订单；批准赊销，降低坏账风险；按订单发货；开具销售发票，确认收入和债权；记录销售业务到相关账簿；办理和记录现金、银行存款收入；定期与客户对账，处理销货退回、折扣与折让等。4.简述国家审计报告的主要内容。国家审计报告内容有审计依据、被审计单位基本情况、审计发现问题及事实、审计评价意见、处理处罚意见及建议。审计依据说明审计开展合法性，评价意见是对被审计单位财政收支等情况评价，建议则助力其改进管理。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论审计在防范金融风险中的作用。审计可对金融机构财务报表进行审查，确保信息真实准确，为投资者等决策提供可靠依据。能评估金融机构内部控制有效性，发现潜在风险点并提出改进建议。还可对金融监管政策执行情况审计，促进监管有效落实，防止系统性金融风险发生。2.讨论如何提高审计质量。提高审计质量要加强审计人员专业培训，提升其业务能力和职业道德。完善审计质量控制制度，规范审计流程和操作标准。利用先进审计技术和方法，提高审计效率和准确性。同时，加强对审计项目的监督和考核，确保各项质量要求落实。3.讨论应收账款审计中可能面临的风险及应对措施。面临风险有应收账款真实性不确定、坏账准备计提不合理等。应对措施为