北京交通职业技术学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

北京交通职业技术学院《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共20题，每题1分，每题只有一个正确答案，请将答案填在括号内）1.下列各项中，属于税法基本原则核心的是（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则2.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成3.下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规是（）。A.《中华人民共和国个人所得税法》B.《中华人民共和国税收征收管理法》C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》D.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》4.下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）。A.增值税纳税人收取的会员费收入B.电力公司向发电企业收取的过网费C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴5.某汽修厂为增值税小规模纳税人，2025年3月取得修理收入为60000元；处置使用过的举升机一台，取得收入5000元。汽修厂3月份应缴纳增值税（）。A.1747.57元B.1844.66元C.1893.20元D.1980.58元6.下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）。A.批发商批发销售的雪茄烟B.汽车修理厂修车时更换的轮胎C.鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸D.出国人员免税商店销售的金银首饰7.某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税，化妆品的消费税税率为15%）A.7142.86B.7941.18C.8294.12D.8338.248.下列各项中，应征收资源税的是（）。A.人造石油B.某商贸企业零售的煤炭C.开采铁矿石同时开采的锰矿D.在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气9.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.纳税人出租房产，自交付房产之月起缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税C.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之月起缴纳房产税10.某企业2025年1月将新建办公楼底楼全部出租给某餐饮公司，租期五年，每年不含税租金200万元，当年1月一次性收取两年的租金400万元，该企业当年应纳的房产税是（）万元。A.22B.16C.20D.011.下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是（）。A.房产售价B.房产余值C.房产原值D.房产租金12.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人出租房产，自合同约定应付租金日期的次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税13.某盐场2025年占地300000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米1元。该盐场2025年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A.300000B.70000C.180000D.19000014.下列车辆中，可以免征车辆购置税的是（）。A.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用的进口小汽车B.四轮农用运输车C.长期来华定居专家进口2辆自用小汽车D.设有固定装置的非运输车辆15.甲企业2025年1月从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车，其中一辆是未上牌照的新车购置后直接将其中一辆自用，另一辆用于抵偿债务，拍卖单位开具的机动车销售统一发票上注明不含税价款分别为8万元和12万元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为10万元。甲企业应纳车辆购置税（）万元。A.0.8B.1C.1.8D.216.下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（）。A.某居民投资购买了一宗用于建造幼儿园的土地，可以免征契税B.某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减半缴纳契税C.某县城国有企业职工按规定第一次购买公有住房，应按1%优惠税率缴纳契税D.某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭唯一住房，可减按1%税率缴纳契税17.下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（）。A.工程合同B.会计制度咨询合同C.税务筹划咨询合同D.经济法律咨询合同18.甲公司与乙公司签订一份受托加工合同，甲公司提供价值30万元的辅助材料并收取加工费25万元，乙公司提供价值100万元的原材料。甲公司应纳印花税（）元。A.215B.275C.650D.77519.下列各项中，属于土地增值税征收范围的是（）。A.房地产的出租行为B.房地产的抵押行为C.房地产的重新评估行为D.个人互换自有住房的行为20.下列各项中，符合土地增值税税收优惠有关规定的是（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额30%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额40%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税二、多项选择题（总共10题，每题2分，每题均有多个正确答案，请将答案填在括号内。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分）1.下列各项中，属于税收法律关系消灭的原因的有（）。A.纳税人履行纳税义务B.纳税义务因超过期限而消灭C.纳税义务的免除D.新税法的颁布2.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售热力B.销售房屋C.转让土地使用权D.销售电力3.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天4.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（）。A.批发环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车5.下列各项中，属于资源税纳税人的有（）。A.开采原煤的国有企业B.进口铁矿石的私营企业C.生产石灰石的个体经营者D.开采天然原油的外商投资企业6.下列关于房产税计税依据的表述中，正确的有（）。A.经营租赁的房产，以租金收入为计税依据缴纳房产税B.融资租赁的房产，以房产余值为计税依据缴纳房产税C.产权出典的房产，以房产余值为计税依据缴纳房产税D.投资联营的房产，投资者参与投资利润分红、共担风险的，以房产余值为计税依据缴纳房产税7.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人出租房产，自合同约定应付租金日期的次月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满6个月时开始缴纳城镇土地使用税8.下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）。A.购买使用行为B.进口使用行为C.受赠使用行为D.获奖使用行为9.下列关于契税计税依据的表述中，正确的有（）。A.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据B.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定C.土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据D.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益10.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.转让地上建筑物产权D.转让地下建筑物产权三、判断题（总共10题，每题1分，请判断每题的表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”）1.税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。（）2.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，从高适用税率。（）3.某啤酒厂销售啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2000元的押金。则啤酒罐押金不应并入销售额征收消费税。（）4.对开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，一律按主矿产品的税额征收资源税。（）5.对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税。（）6.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5年至10年。（）7.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）8.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（）9.印花税应税凭证应按照《税收征管法实施细则》的规定保存10年。（）10.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。（）四、综合分析题（总共2题，每题25分）材料：某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2025年5月份的有关生产经营业务如下：1.销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算）。2.销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。3.将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，国家税务总局规定成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。4.销售2012年10月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，上面注明每辆取得销售额1万元。5.购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额7.8万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票注明税额0.54万元。6.向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元（不含税），取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。问题：1.计算该企业5月份销售甲产品的销项税额。2.计算该企业5月份销售乙产品的销项税额。3.计算该企业5月份试制新产品的销项税额。4.计算该企业5月份销售使用过的摩托车应缴纳的增值税。5.计算该企业5月份准予抵扣的进项税额。6.计算该企业5月份应缴纳的增值税税额。五、简答题（总共1题，每题20分）材料：某房地产开发公司2025年发生以下业务：1.开发普通标准住宅对外出售，按转让产权转移书据上列明的金额共取得收入4000万元；2.支付取得土地使用权的金额800万元；3.开发成本1500万元；4.向银行借款200