税务师涉税服务实务考试题库（附答案）

税务师涉税服务实务考试题库（附答案）单选题1.税务师在执业过程中，发现委托人存在偷税行为，应如何处理？A、予以隐瞒B、依法举报C、予以劝阻D、予以协助参考答案：B2.税务师在进行税务鉴证时，应对哪些内容进行核实？A、纳税人身份信息B、纳税申报表数据C、会计账簿记录D、以上都是参考答案：D3.企业购买固定资产的进项税额是否可以抵扣？A、可以B、不可以C、视情况而定D、部分可以参考答案：A4.某企业将自产产品用于对外捐赠，未按规定申报增值税，税务机关应如何处理？A、要求补缴税款及滞纳金B、不予处罚C、仅追征税款D、按偷税处理参考答案：A5.税务师执业时，不得从事的行为包括？A、提供涉税咨询B、代理申报纳税C、与客户串通偷税D、协助企业完善财务制度参考答案：C6.企业支付的工会经费，能否在企业所得税前扣除？A、可以B、不可以C、视情况而定D、部分可以参考答案：A7.税务师在审核企业所得税时，发现某项费用支出属于不得税前扣除项目，应如何处理？A、调增应纳税所得额B、调减应纳税所得额C、不作调整D、由企业自行决定参考答案：A8.税务师在进行税务代理时，应避免的行为是？A、依法代理B、伪造凭证C、提供服务D、专业指导参考答案：B9.企业发生的存货盘亏，能否在企业所得税前扣除？A、可以B、不可以C、视情况而定D、部分可以参考答案：A10.企业因自然灾害导致的损失，税务处理方式为？A、可以税前扣除B、不得税前扣除C、视情况而定D、由税务机关决定参考答案：A11.税务师在进行税务鉴证时，应关注的事项是？A、税务登记信息B、纳税申报数据C、会计核算情况D、以上都是参考答案：D12.企业支付的职工福利费，能否在企业所得税前扣除？A、可以B、不可以C、视情况而定D、部分可以参考答案：A13.税务师在进行税务咨询时，应避免使用哪种语言？A、专业术语B、夸大其词C、简明扼要D、易懂清晰参考答案：B14.税务师在审核企业所得税时，发现某项收入未计入，应如何处理？A、调整利润表B、不作处理C、调整资产负债表D、由企业自行处理参考答案：A15.企业支付的违约金，能否在企业所得税前扣除？A、可以B、不可以C、视情况而定D、部分可以参考答案：A16.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额中的扣除限额为？A、10%B、12%C、15%D、20%参考答案：B17.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，认证抵扣的时限为？A、开票之日起30日内B、开票之日起60日内C、开票之日起90日内D、开票之日起180日内参考答案：D18.税务师在进行税务鉴证时，应出具的文书是？A、税务报告B、税务鉴证报告C、税务意见书D、税务审计报告参考答案：B19.税务师在审核企业增值税时，发现某项业务未按规定申报，应如何处理？A、要求补申报B、不作处理C、由企业自行处理D、由税务机关处理参考答案：A20.税务师在审核企业出口退税时，发现申报资料不全，应如何处理？A、暂停退税B、继续退税C、由企业补充后继续D、不作处理参考答案：A21.税务师在进行税务筹划时，应遵循的原则是？A、合法性B、合理性C、风险可控D、以上都是参考答案：D22.企业将资产用于对外投资，应视同销售，其计税依据是？A、资产账面价值B、资产公允价值C、评估价值D、任意价值参考答案：B23.企业发生的下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除的是？A、职工福利费B、工会经费C、职工教育经费D、与取得收入有关的合理支出参考答案：D24.税务师在审查企业增值税专用发票时，发现发票信息错误，应如何处理？A、通知企业重新开具B、不作处理C、由企业自行处理D、由税务机关处理参考答案：A25.税务师在审核企业所得税时，发现某项收入属于免税收入，应如何处理？A、不计入应纳税所得额B、计入应纳税所得额C、由企业自行决定D、由税务机关决定参考答案：A26.税务师在审核企业所得税时，发现某项费用支出已超过税法规定的限额，应如何处理？A、调增应纳税所得额B、调减应纳税所得额C、不作调整D、由企业自行决定参考答案：A27.某纳税人未按规定期限办理税务登记，税务机关可处以多少罚款？A、2000元以下B、5000元以上C、10000元以下D、无罚款参考答案：A28.企业接受捐赠的实物资产，是否需要缴纳企业所得税？A、需要B、不需要C、视情况而定D、部分需要参考答案：A29.税务师在进行税务审核时，应重点审查的内容是？A、税务登记信息B、纳税申报数据C、税务稽查记录D、以上都是参考答案：D30.企业将资产用于职工福利，其增值税处理方式为？A、视同销售B、不视同销售C、按成本价计算D、由企业自行决定参考答案：A31.税务师在进行税务代理时，应签订什么形式的协议？A、口头协议B、书面协议C、电子协议D、无需协议参考答案：B32.税务师在审核企业财务报表时，发现某项收入未计入当期，应如何处理？A、调整利润表B、不作处理C、调整资产负债表D、由企业自行处理参考答案：A33.增值税一般纳税人取得的农产品收购发票，其进项税额抵扣比例为？A、9%B、10%C、13%D、17%参考答案：A34.企业购买固定资产时，支付的增值税专用发票上注明的税额，应作为？A、进项税额B、销项税额C、不得抵扣D、无法确定参考答案：A35.税务师在进行税务咨询时，应注重的方面是？A、税务政策理解B、企业实际需求C、税务风险控制D、以上都是参考答案：D36.税务师在审核企业所得税时，发现某项费用支出已超过税法规定的标准，应如何处理？A、调增应纳税所得额B、调减应纳税所得额C、不作调整D、由企业自行决定参考答案：A37.企业所得税的计税依据是？A、利润总额B、应纳税所得额C、营业收入D、净资产参考答案：B38.税务师在审核企业增值税时，发现某项业务适用税率错误，应如何处理？A、要求更正申报B、不作处理C、由企业自行处理D、由税务机关处理参考答案：A39.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以责令限期改正，并处多少罚款？A、2000元以下B、5000元以下C、10000元以下D、20000元以下参考答案：A40.企业购买办公用品，取得的增值税专用发票，其进项税额是否可以抵扣？A、可以B、不可以C、视情况而定D、由税务机关决定参考答案：A41.下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工劳务C、转让无形资产D、提供交通运输服务参考答案：C42.税务师在进行税务咨询时，应具备的专业能力是？A、税收知识B、法律知识C、会计知识D、以上都是参考答案：D43.税务师在审查企业增值税专用发票时，发现存在虚开发票行为，应如何处理？A、通知税务机关B、不作处理C、由企业自行解决D、由税务师自行处理参考答案：A44.企业在计算企业所得税时，对存货跌价准备的处理应为？A、允许税前扣除B、不允许税前扣除C、视情况而定D、由税务机关决定参考答案：B45.某企业将土地使用权转让给其他单位，应缴纳的税种为？A、增值税B、土地增值税C、房产税D、契税参考答案：B46.企业发生亏损，可在以后年度结转弥补，最长不超过？A、3年B、5年C、8年D、10年参考答案：D47.企业将资产用于对外投资，其企业所得税处理方式为？A、视同销售B、不视同销售C、按成本价计算D、由企业自行决定参考答案：A48.税务师在进行税务咨询时，应遵循的程序是？A、收集资料→分析问题→提出建议→实施建议B、分析问题→收集资料→提出建议→实施建议C、提出建议→收集资料→分析问题→实施建议D、实施建议→分析问题→收集资料→提出建议参考答案：A49.企业将自产产品用于研发，应如何处理？A、视同销售B、不视同销售C、按成本价计算D、由企业自行决定参考答案：A50.税务师在进行税务鉴证业务时，应当遵循的原则是？A、客观公正B、诚实信用C、合法合规D、以上都是参考答案：D51.税务师在进行税务咨询时，应以什么为基础？A、企业自身需求B、税收法律法规C、行业惯例D、个人经验参考答案：B52.税务师在提供税务代理服务时，应遵守的保密原则是？A、仅限于委托人知晓B、对第三方保密C、对任何单位和个人保密D、仅限于税务机关知道参考答案：C53.企业购进货物用于职工福利，其进项税额应如何处理？A、允许抵扣B、不得抵扣C、部分抵扣D、由税务机关决定参考答案：B54.税务师在审核企业印花税时，发现合同未贴花，应如何处理？A、补贴税票B、不作处理C、由企业自行处理D、由税务机关处理参考答案：A55.纳税人因特殊原因申请延期申报，最长不得超过？A、1个月B、3个月C、6个月D、1年参考答案：B56.税务师在审核企业增值税时，发现某项业务未开具发票，应如何处理？A、要求补开发票B、不作处理C、由企业自行处理D、由税务机关处理参考答案：A57.企业支付的赞助支出，能否在企业所得税前扣除？A、可以B、不可以C、视情况而定D、部分可以参考答案：B58.企业将自产产品用于集体福利，应按什么价格计算增值税？A、成本价B、市场价C、公允价值D、协议价参考答案：C59.企业支付的保险费用，能否在企业所得税前扣除？A、可以B、不可以C、视情况而定D、部分可以参考答案：A60.企业将资产无偿赠与他人，应视为哪种行为？A、销售B、投资C、分配D、亏损参考答案：A61.税务师在审核企业所得税时，发现某项支出属于资本性支出，应如何处理？A、调整为资本性支出B、不作调整C、调整为收益性支出D、由企业自行处理参考答案：A62.企业将资产用于对外投资，其计税基础应为？A、账面价值B、公允价值C、评估价值D、任意价值参考答案：B63.税务师在进行税务鉴证时，应保持独立性，不能与谁存在利益关系？A、委托人B、税务机关C、第三方机构D、所在事务所参考答案：A64.企业支付的差旅费，能否在企业所得税前扣除？A、可以B、不可以C、视情况而定D、部分可以参考答案：A65.企业购买固定资产时，支付的运输费用，其进项税额是否可以抵扣？A、可以B、不可以C、视情况而定D、由税务机关决定参考答案：A66.税务师在进行税务鉴证时，应坚持的原则是？A、独立性B、客观性C、公正性D、以上都是参考答案：D67.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？A、子女教育B、继续教育C、房屋贷款利息D、住房租金参考答案：C68.企业将资产用于市场推广，应如何处理？A、视同销售B、不视同销售C、按成本价计算D、由企业自行决定参考答案：A69.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额中的扣除比例是多少？A、10%B、12%C、15%D、20%参考答案：B70.企业因自然灾害导致的损失，能否在企业所得税前扣除？A、可以B、不可以C、视情况而定D、部分可以参考答案：A71.税务师在进行企业所得税汇算清缴时，发现某项费用支出不符合税法规定，应如何处理？A、直接调增应纳税所得额B、不作调整C、只调整会计利润D、由企业自行决定参考答案：A72.企业将资产用于职工福利，其计税基础应为？A、账面价值B、公允价值C、评估价值D、任意价值参考答案：B73.企业将资产用于捐赠，其计税基础应为？A、账面价值B、公允价值C、评估价值D、任意价值参考答案：B74.税务师在审查企业营业税改征增值税后，发现某项服务仍按营业税申报，应如何处理？A、要求更正申报B、不作处理C、由企业自行处理D、由税务机关处理参考答案：A75.企业支付的会议费，能否在企业所得税前扣除？A、可以B、不可以C、视情况而定D、部分可以参考答案：A76.企业将自产产品用于广告宣传，应如何处理？A、视同销售B、不视同销售C、按成本价计算D、由企业自行决定参考答案：A77.税务师在进行税务代理时，应遵守的执业规范是？A、诚信原则B、公正原则C、保密原则D、以上都是参考答案：D78.税务师在审查企业个人所得税申报时，发现工资薪金所得未代扣代缴，应如何处理？A、由企业补缴B、由税务机关直接征收C、由员工自行申报D、不作处理参考答案：A79.税务师在进行税务咨询时，应避免的行为是？A、提供专业意见B、误导纳税人C、指导正确申报D、提供政策解读参考答案：B80.企业支付的广告费，能否在企业所得税前扣除？A、可以B、不可以C、视情况而定D、部分可以参考答案：A81.企业购进货物用于集体福利，其进项税额是否可以抵扣？A、可以B、不可以C、视情况而定D、部分可以参考答案：B多选题1.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有？A、城镇土地使用税以使用土地的单位和个人为纳税人B、城镇土地使用税按年计算，分次缴纳C、城镇土地使用税的计税依据为土地面积D、国家机关自用土地免征城镇土地使用税参考答案：ABCD2.企业发生的下列支出中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是？A、企业之间支付的管理费B、企业内部机构之间支付的费用C、企业支付的违约金D、企业支付的利息参考答案：AB3.下列关于车船税的表述中，正确的有？A、车船税以车辆、船舶为课税对象B、车船税实行定额税率C、依法应当办理登记的车船，以登记地为纳税地点D、依法不需办理登记的车船，以所有人所在地为纳税地点参考答案：ABCD4.税务师在进行增值税一般纳税人认定时，需要审核的资料包括？A、营业执照B、纳税人身份证明C、近期财务报表D、企业法人代表身份证参考答案：ABC5.下列关于房产税的表述中，正确的有？A、房产税以房产的计税余值为计税依据B、房产税由产权所有人缴纳C、房产税按年计算，分期缴纳D、公共租赁住房免征房产税参考答案：ABCD6.纳税人发生下列情形，应办理税务登记的是？A、临时取得应税收入B、新设分支机构C、领取营业执照后未开展经营D、个体工商户参考答案：ABCD7.税务师在进行土地增值税清算时，需重点核查的内容包括？A、取得土地使用权支付的金额B、房地产开发成本C、房地产转让收入D、与转让房地产有关的税金参考答案：ABCD8.纳税人发生下列情形，应办理注销税务登记的是？A、解散B、破产C、被吊销营业执照D、住所变更参考答案：ABC9.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有？A、占用耕地建房或从事非农业建设的，需缴纳耕地占用税B、农村居民经批准搬迁，新建住宅占用耕地的，免征耕地占用税C、铁路线路、公路线路占用耕地的，减按每平方米2元征收D、医疗机构占用耕地的，免征耕地占用税参考答案：ACD10.下列情形中，属于视同销售行为的有？A、将自产货物用于职工福利B、将购进货物用于对外投资C、将外购货物用于捐赠D、将自产货物用于本企业办公楼建设参考答案：ABC11.税务师在进行税收优惠政策审核时，需注意的事项包括？A、优惠政策是否在有效期内B、企业是否符合政策条件C、优惠政策是否已备案D、企业是否已提交申请材料参考答案：ABCD12.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是？A、国债利息收入B、居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、政府补助D、非营利组织的收入参考答案：AB13.下列属于税收征管法规定的税务检查权的是？A、查阅账簿B、查询存款账户C、扣押财产D、询问纳税人参考答案：ABD14.下列关于企业所得税的表述中，正确的有？A、企业所得税实行按月或按季预缴B、企业所得税的纳税地点为实际经营管理地C、企业所得税的税率为25%D、企业所得税的计税依据为应纳税所得额参考答案：ABD15.税务师在进行企业所得税汇算清缴时，需核实的收入项目包括？A、主营业务收入B、其他业务收入C、营业外收入D、财政拨款收入参考答案：ABC16.下列属于耕地占用税征税范围的是？A、占用林地建设农田水利设施B、占用果园建住宅C、占用菜地建学校D、占用鱼塘建工厂参考答案：BD17.税务师在代理企业进行消费税申报时，需关注的事项包括？A、应税消费品的销售额是否准确B、是否存在免税或减税情形C、消费税税率是否适用正确D、是否有代收代缴消费税的情况参考答案：ABCD18.下列关于印花税的说法中，正确的有？A、借款合同按借款金额的0.05%贴花B、财产保险合同按保险费的1‰贴花C、技术合同按合同金额的0.3‰贴花D、产权转移书据按所载金额的0.05%贴花参考答案：ABCD19.下列属于税收优惠形式的是？A、减税B、免税C、退税D、代扣代缴参考答案：ABC20.下列关于契税的表述中，正确的有？A、契税以承受土地、房屋权属的单位和个人为纳税人B、契税的计税依据为成交价格C、契税实行比例税率D、契税的纳税义务发生时间为签订土地、房屋权属转移合同的当日参考答案：ABCD21.下列属于资源税征税范围的有？A、原油B、天然气C、金属矿原矿D、食盐参考答案：ABC22.下列属于企业所得税准予扣除项目的有？A、税收滞纳金B、企业赞助支出C、合理的工资薪金支出D、广告费和业务宣传费参考答案：CD23.税务师在进行发票管理审核时，需关注的事项包括？A、发票开具是否合规B、发票使用是否超范围C、发票领购是否及时D、发票作废是否规范参考答案：ABCD24.下列关于企业所得税汇算清缴的表述中，正确的有？A、企业应在年度终了后5个月内办理B、企业应向主管税务机关申报并结清应纳税款C、企业未按规定期限办理的，税务机关可以责令限期改正D、企业可申请延期办理，但最长不得超过3个月参考答案：ABC25.企业取得的下列收入中，属于不征税收入的是？A、财政拨款B、行政事业性收费C、企业债券利息收入D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费参考答案：AD26.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的是？A、子女教育B、继续教育C、住房贷款利息D、住房租金参考答案：ABCD27.下列属于消费税征收范围的有？A、金银首饰B、汽车轮胎C、木制一次性筷子D、高尔夫球参考答案：ACD28.下列关于资源税的表述中，正确的有？A、资源税实行从价计征B、未税矿产品进入市场销售需补税C、纳税义务发生时间为销售矿产品的当天D、煤炭资源税税率统一为2%参考答案：ABC29.税务师在进行税收优惠备案时，需准备的资料包括？A、企业财务报表B、享受税收优惠的政策依据C、企业经营情况说明D、税收优惠申请表参考答案：ABD30.税务师在进行企业所得税税前扣除项目审核时，需关注的扣除项目包括？A、广告费和业务宣传费B、业务招待费C、职工教育经费D、福利费参考答案：ABCD31.企业发生下列情形，应视同销售货物的是？A、将自产货物用于捐赠B、将外购货物用于生产C、将自产货物用于对外投资D、将外购货物用于集体福利参考答案：ACD32.下列属于消费税征税范围的有？A、高档化妆品B、电池C、烟丝D、木制一次性筷子参考答案：ACD33.纳税人申请延期申报的，应当在规定的期限内办理的是？A、申报税款B、预缴税款C、提交书面申请D、缴纳滞纳金参考答案：BC34.税务师在代理企业进行个人所得税汇算清缴时，需关注的事项包括？A、专项附加扣除信息是否准确B、工资薪金所得是否已预扣预缴C、企业是否为员工代扣代缴个税D、员工是否自行申报综合所得参考答案：ABCD35.企业发生下列情形，应视同销售货物的是？A、将自产货物用于集体福利B、将外购货物用于捐赠C、将自产货物用于对外投资D、将外购货物用于生产参考答案：ABC36.下列属于企业所得税法规定的不征税收入的是？A、财政拨款B、行政事业性收费C、企业债券利息收入D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费参考答案：AD37.企业发生的下列支出中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是？A、企业之间支付的管理费B、企业内部机构之间支付的费用C、企业向银行支付的贷款利息D、企业支付的违约金参考答案：AB38.税务师在进行企业所得税税前扣除项目审核时，需注意的事项包括？A、扣除凭证是否合法有效B、扣除项目是否符合税法规定C、扣除金额是否超过限额D、扣除时间是否符合规定参考答案：ABCD39.下列属于契税征收范围的是？A、土地使用权转让B、房屋买卖C、房屋赠与D、农村集体土地承包经营权转让参考答案：ABC40.下列属于税收优惠形式的是？A、免税B、减税C、退税D、代扣代缴参考答案：ABC41.下列属于印花税征税范围的有？A、产权转移书据B、借款合同C、企业财务账簿D、保险合同参考答案：ABCD42.下列属于增值税一般纳税人适用的税率的是？A、13%B、9%C、6%D、3%参考答案：ABC判断题1.税务师在涉税服务中，可以利用职务之便谋取个人利益。A、正确B、错误参考答案：B2.税务师在涉税服务中，可以就税收稽查事项进行准备。A、正确B、错误参考答案：A3.税务师在涉税服务中，可以代表委托人进行税务行政复议。A、正确B、错误参考答案：A4.税务师在涉税服务中，可以就税收报表进行编制。A、正确B、错误参考答案：A5.纳税人申请延期缴纳税款，须经县以上税务局（分局）局长批准。A、正确B、错误参考答案：A6.税务师在执业过程中，可以向委托人提供虚假的涉税信息。A、正确B、错误参考答案：B7.纳税人取得的财政补贴，属于不征税收入。A、正确B、错误参考答案：B8.税务师在涉税服务中，可以就税收法律进行解读。A、正确B、错误参考答案：A9.税务师在出具鉴证报告时，可以使用“基本可靠”等模糊性表述。A、正确B、错误参考答案：B10.税务师在涉税服务过程中发现委托人存在偷税行为，应向税务机关举报。A、正确B、错误参考答案：A11.税务师在涉税服务中，可以就税收风险进行评估。A、正确B、错误参考答案：A12.纳税人因不可抗力原因不能按期缴纳税款的，可以申请延期缴纳税款。A、正确B、错误参考答案：A13.税务师在涉税服务中，可以就税收争议事项进行调解。A、正确B、错误参考答案：A14.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额不得抵扣。A、正确B、错误参考答案：A15.税务师在执业过程中，应当对委托人的商业秘密予以保密。A、正确B、错误参考答案：A16.税务师在涉税服务中，可以就税收账户进行维护。A、正确B、错误参考答案：A17.税务师在涉税服务中，可以就税收合规进行监督。A、正确B、错误参考答案：A18.税务师在执业过程中，可以接受委托人提供的与业务无关的资料。A、正确B、错误参考答案：B19.税务师在涉税服务中，可以就税收发票进行管理。A、正确B、错误参考答案：A20.企业将自产产品用于捐赠，应视同销售处理，计算增值税。A、正确B、错误参考答案：A21.税务师在涉税服务中，可以就税收风险管理进行设计。A、正确B、错误参考答案：A22.税务师在涉税服务中，可以就税收风险进行识别。A、正确B、错误参考答案：A23.税务师在涉税服务中，可以就税收政策进行评估。A、正确B、错误参考答案：A24.税务师在进行涉税鉴证业务时，可以同时为同一委托人提供税务代理服务。A、正确B、错误参考答案：B25.税务师在出具涉税鉴证报告时，必须对被鉴证事项的合法性、真实性负责。A、正确B、错误参考答案：A26.税务师在涉税服务中，可以就税收申报事项进行审核。A、正确B、错误参考答案：A27.税务师在涉税服务中，可以就税收筹划进行优化。A、正确B、错误参考答案：A28.税务师在执业过程中，可以同时在两个以上税务师事务所执业。A、正确B、错误参考答案：B29.税务师在涉税服务中，可以就税收审计事项进行协助。A、正确B、错误参考答案：A30.企业支付给职工的工资薪金，可以在企业所得税前据实扣除。A、正确B、错误参考答案：A31.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。A、正确B、错误参考答案：B32.税务师在涉税服务中，可以就税收违法事项进行处理。A、正确B、错误参考答案：B33.税务师在涉税服务中，可以参与委托人的经营活动。A、正确B、错误参考答案：B34.税务师在涉税服务中，可以就税收凭证进行审核。A、正确B、错误参考答案：A35.纳税人发生视同销售行为，其销售额应按照组成计税价格