扬州大学《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

扬州大学《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出，在计算应纳税所得额时，下列哪项表述是正确的？

A.实际发生的工资薪金支出均可以全额扣除

B.工资薪金支出不得超过企业职工工资总额的60%

C.工资薪金支出不得超过企业年度利润总额的8%

D.工资薪金支出需要经过税务机关的专项审核后才能扣除

2.某企业2024年度取得应纳税所得额为200万元，该企业适用的所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.40万元B.50万元C.60万元D.80万元

3.根据个人所得税法规定，个体工商户的生产经营所得，其应纳税所得额的计算方法是？

A.收入总额减去成本、费用以及损失后的余额

B.收入总额减去基本减除费用后的余额

C.收入总额减去专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额

D.收入总额减去允许扣除的财产损失后的余额

4.某居民个人2024年度取得工资收入10万元，年终奖金5万元，该个人适用的个人所得税税率为3%，则该个人应缴纳的个人所得税税额为多少？

A.0.45万元B.0.9万元C.1.35万元D.1.8万元

5.根据增值税法规定，下列哪项行为不属于增值税的征税范围？

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让土地使用权D.转让建筑物

6.某企业2024年度销售额为1000万元，其适用的增值税税率为13%，则该企业应缴纳的增值税税额为多少？

A.100万元B.130万元C.150万元D.160万元

7.根据消费税法规定，下列哪项消费品不属于消费税的征税范围？

A.汽车B.烟草C.酒精D.书籍

8.某企业2024年度生产销售酒精，其销售额为500万元，酒精适用的消费税税率为5%，则该企业应缴纳的消费税税额为多少？

A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元

9.根据企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，在计算应纳税所得额时，下列哪项表述是正确的？

A.可以全额扣除

B.不得超过企业年度销售收入总额的15%

C.不得超过企业年度利润总额的5%

D.需要经过税务机关的专项审核后才能扣除

10.根据个人所得税法规定，居民个人取得的股息红利所得，其应纳税所得额的计算方法是？

A.股息红利收入全额计入应纳税所得额

B.股息红利收入减去相关税费后的余额

C.股息红利收入减去20%的免税额度后的余额

D.股息红利收入减去基本减除费用后的余额

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.根据企业所得税法规定，下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除？

A.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用

B.企业发生的职工福利费支出

C.企业发生的工会经费支出

D.企业发生的职工教育经费支出

2.根据个人所得税法规定，下列哪些收入属于个人所得税的征税范围？

A.工资收入B.经营所得C.利息收入D.股息红利所得

3.根据增值税法规定，下列哪些行为需要缴纳增值税？

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让土地使用权D.转让建筑物

4.根据消费税法规定，下列哪些消费品需要缴纳消费税？

A.汽车B.烟草C.酒精D.书籍

5.根据企业所得税法规定，企业发生的下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.广告费和业务宣传费支出

B.职工工资薪金支出

C.转让固定资产的损失

D.资产租赁费用

三、简答题（本大题共3小题，每小题5分，共15分）

1.简述企业所得税法中关于资产折旧的规定。

2.简述个人所得税法中关于基本减除费用和专项附加扣除的规定。

3.简述增值税法中关于小规模纳税人增值税征收率的规定。

四、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业2024年度取得销售收入1000万元，发生广告费和业务宣传费支出80万元，职工工资薪金支出200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出20万元，资产折旧费用100万元，期间费用50万元。该企业适用的所得税税率为25%。请计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额。

材料二：某居民个人2024年度取得工资收入10万元，年终奖金5万元，利息收入2万元，股息红利所得3万元，财产租赁所得4万元。该个人适用的个人所得税税率为3%，基本减除费用为6万元，专项附加扣除为2万元。请计算该个人2024年度应缴纳的个人所得税税额。

五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业2024年度取得销售收入1000万元，发生广告费和业务宣传费支出120万元，职工工资薪金支出200万元，职工福利费支出30万元，职工教育经费支出20万元，资产折旧费用100万元，期间费用50万元。该企业适用的所得税税率为25%。请论述该企业2024年度应纳税所得额的计算过程。

材料二：某居民个人202