阳泉职业技术学院《税率的知识公式总结》2025-2026学年期末试卷

阳泉职业技术学院《税率的知识公式总结》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据我国税法规定，个人所得税的征收对象不包括以下哪一项？

A.工资薪金所得B.税务师收入所得C.企业经营所得D.国债利息收入

2.企业所得税的基本税率是多少？这一税率适用于哪些企业？

A.25%，适用于一般企业B.15%，适用于小型微利企业

C.20%，适用于高新技术企业D.10%，适用于特定行业企业

3.增值税的纳税人分为哪几类？不同类别纳税人的增值税率有何区别？

A.一类和二类，一类纳税人适用较低税率，二类纳税人适用较高税率

B.一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用较低税率，小规模纳税人适用较高税率

C.大型和小型，大型企业适用较低税率，小型企业适用较高税率

D.内资和外资，内资企业适用较低税率，外资企业适用较高税率

4.营业税改征增值税后，哪些行业原属于营业税的征税范围？

A.交通运输业B.金融业C.文化体育业D.以上所有

5.个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？这些扣除项如何影响个人所得税的计算？

A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人，这些扣除项直接减少应纳税所得额

B.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人，这些扣除项间接减少应纳税所得额

C.子女教育、车辆购置税、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人，这些扣除项直接减少应纳税所得额

D.子女教育、继续教育、车辆购置税、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人，这些扣除项间接减少应纳税所得额

6.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？这些扣除项如何影响企业所得税的计算？

A.工资薪金、福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费，这些扣除项直接减少应纳税所得额

B.工资薪金、福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费，这些扣除项间接减少应纳税所得额

C.工资薪金、福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、捐赠支出，这些扣除项直接减少应纳税所得额

D.工资薪金、福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、捐赠支出，这些扣除项间接减少应纳税所得额

7.增值税的进项税额抵扣规则是什么？哪些情况下可以抵扣进项税额？

A.购进货物用于生产经营，可以抵扣进项税额B.购进服务用于集体福利，可以抵扣进项税额

C.购进不动产用于生产经营，可以抵扣进项税额D.以上所有

8.个人所得税的累进税率如何计算？累进税率的特点是什么？

A.累进税率根据应纳税所得额的不同分段计算，特点是税率随应纳税所得额增加而增加

B.累进税率根据应纳税所得额的不同分段计算，特点是税率随应纳税所得额增加而减少

C.累进税率根据应纳税所得额的不同分段计算，特点是税率固定不变

D.累进税率根据应纳税所得额的不同分段计算，特点是税率随应纳税所得额增加而波动

9.企业所得税的弥补亏损政策是什么？这一政策如何影响企业的纳税情况？

A.企业纳税年度发生的亏损，可以逐年结转弥补，但最长不得超过5年

B.企业纳税年度发生的亏损，可以逐年结转弥补，但最长不得超过3年

C.企业纳税年度发生的亏损，可以逐年结转弥补，但最长不得超过10年

D.企业纳税年度发生的亏损，不可以逐年结转弥补

10.增值税的出口退税政策是什么？哪些条件下可以享受出口退税？

A.出口货物适用零税率，可以退还增值税B.出口货物适用免税政策，可以退还增值税

C.出口货物适用13%税率，可以退还增值税D.出口货物适用9%税率，可以退还增值税

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？这些扣除项如何影响个人所得税的计算？

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金F.赡养老人

2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？这些扣除项如何影响企业所得税的计算？

A.工资薪金B.福利费C.工会经费D.职工教育经费E.业务招待费F.广告费G.捐赠支出

3.增值税的进项税额抵扣规则是什么？哪些情况下可以抵扣进项税额？

A.购进货物用于生产经营B.购进服务用于生产经营C.购进不动产用于生产经营D.购进货物用于集体福利E.购进服务用于集体福利F.购进不动产用于集体福利

4.个人所得税的累进税率如何计算？累进税率的特点是什么？

A.累进税率根据应纳税所得额的不同分段计算B.累进税率的特点是税率随应纳税所得额增加而增加

C.累进税率的特点是税率随应纳税所得额增加而减少D.累进税率的特点是税率固定不变E.累进税率的特点是税率随应纳税所得额增加而波动

5.企业所得税的弥补亏损政策是什么？这一政策如何影响企业的纳税情况？

A.企业纳税年度发生的亏损，可以逐年结转弥补B.弥补亏损最长不得超过5年

C.弥补亏损最长不得超过3年D.弥补亏损最长不得超过10年E.企业纳税年度发生的亏损，不可以逐年结转弥补

三、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）

1.简述个人所得税的基本概念和征收对象。

2.简述增值税的基本概念和纳税人分类。

四、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：

某企业2024年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为30万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。企业所得税税率为25%。计算该企业2024年度应纳企业所得税额。

材料二：

某个人2024年度工资收入为12万元，专项附加扣除包括子女教育支出2万元，继续教育支出1万元，大病医疗支出3万元，住房贷款利息支出2万元，住房租金支出1.5万元，赡养老人支出2万元。个人所得税税率为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。计算该个人2024年度应纳个人所得税额。

五、论述题（本大题共1小题，共25分）

材料一：

某企业2024年度营业收入为2000万元，营业成本为1200万元，销售费用为200万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，营业外收入为30万元，营业外支出为20万元。企业所得税税率为25%。该企业2024年度发生亏损100万元，2023年度发生亏损50万元。计算该企业2024年度应纳企业所得税额，并分析该企业的纳税情况。

材料二：

某个人2024年度工资收