中国药科大学《税率的知识公式总结》2025-2026学年期末试卷

中国药科大学《税率的知识公式总结》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据我国《企业所得税法》，居民企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。这一规定体现了税法的哪一项基本原则？

A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收中性原则

2.某个体工商户2024年度经营所得为50万元，根据《个人所得税法》，其应缴纳的个人所得税计算方式为？

A.50万元×5%B.50万元×10%C.50万元×20%D.50万元×35%

3.根据我国《增值税暂行条例》，纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，按照销售额和适用税率计算增值税额，不得抵扣进项税额。这一规定适用于哪种纳税人？

A.小规模纳税人B.一般纳税人C.特定行业纳税人D.外商投资纳税人

4.根据我国《消费税暂行条例》，下列哪一项不属于消费税的征税范围？

A.烟草B.酒精C.成品油D.进口汽车

5.根据我国《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这一规定体现了税法的哪一项特征？

A.税收法定性B.税收征收的强制性C.税收负担的公平性D.税收政策的灵活性

6.根据我国《个人所得税法》，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。这一规定体现了税法的哪一项原则？

A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收中性原则

7.根据我国《增值税暂行条例》，纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。这一规定适用于哪种纳税人？

A.小规模纳税人B.一般纳税人C.特定行业纳税人D.外商投资纳税人

8.根据我国《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这一规定体现了税法的哪一项特征？

A.税收法定性B.税收征收的强制性C.税收负担的公平性D.税收政策的灵活性

9.根据我国《消费税暂行条例》，纳税人销售应税消费品，应按照销售额和适用税率计算消费税额，并在销售环节征收。这一规定体现了税法的哪一项原则？

A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收中性原则

10.根据我国《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间不满183天的，其来源于中国境内的所得，仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。这一规定体现了税法的哪一项原则？

A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收中性原则

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.根据我国《企业所得税法》，企业发生的下列哪些支出可以在税前扣除？

A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.非广告性质的赞助支出

2.根据我国《增值税暂行条例》，纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。这一规定适用于哪些纳税人？

A.小规模纳税人B.一般纳税人C.特定行业纳税人D.外商投资纳税人

3.根据我国《消费税暂行条例》，下列哪些消费品属于消费税的征税范围？

A.烟草B.酒精C.成品油D.进口汽车

4.根据我国《个人所得税法》，居民个人综合所得包括哪些所得？

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

5.根据我国《企业所得税法》，企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前扣除。下列哪些情况下，企业发生的公益性捐赠支出可以在税前扣除？

A.企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门进行的捐赠B.企业直接向受赠人的捐赠C.企业通过公益性社会团体进行的捐赠D.企业通过县级以上人民政府进行的捐赠

三、名词解释（本大题共4小题，每小题5分，共20分）

1.税收法定原则

2.消费税

3.综合所得

4.进项税额抵扣

四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：

某企业2024年度销售收入为1000万元，发生广告费支出150万元，业务宣传费支出50万元，公益性捐赠支出20万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。

材料二：

某个体工商户2024年度经营所得为80万元，根据《个人所得税法》，其应缴纳的个人所得税计算方式为？

1.计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税额。

2.分析该企业发生的公益性捐赠支出是否可以在税前扣除，并说明理由。

五、论述题（本大题共1小题，共25分）

材料一：

某企业2024年度销售收入为2000万元，发生广告费支出300万元，业务宣传费支出100万元，公益性捐赠支出50万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。

材料二：

某个体工商户2024年度经营所得为120