长治医学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

长治医学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷第一大题单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.我国现行税制体系中，以下哪种税种属于中央与地方共享税？

A.营业税

B.个人所得税

C.增值税

D.资源税

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，以下哪种情况不属于企业所得税的征收范围？

A.在中国境内设立的外商独资企业

B.中外合资经营企业

C.外国企业在中国境内设立的分支机构

D.个体工商户

3.消费税的征税对象是特定的消费品，以下哪种商品不属于消费税的征税范围？

A.烟草

B.酒精

C.书籍

D.高尔夫球

4.增值税的计算方法中，以下哪种方法不属于增值税的计税方法？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.从价计税方法

D.从量计税方法

5.个人所得税的应纳税所得额中，以下哪项不属于免税收入？

A.偶然所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.免税补贴

6.资源税的征收对象是自然资源，以下哪种资源不属于资源税的征收范围？

A.石油

B.天然气

C.森林资源

D.矿泉水

7.城市维护建设税的征收基础是增值税、消费税和营业税，以下哪种税种不计入城市维护建设税的征收基础？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

8.车船税的纳税人是指在中国境内拥有车船的单位和个人，以下哪种车船不属于车船税的征收范围？

A.汽车

B.摩托车

C.拖拉机

D.船舶

9.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权的行为，以下哪种情况不属于土地增值税的征收范围？

A.出售商品房

B.出租土地使用权

C.转让土地使用权

D.出让土地使用权

10.城镇土地使用税的征收对象是城镇土地的使用权，以下哪种情况不属于城镇土地使用税的征收范围？

A.城镇企业用地

B.城镇机关用地

C.城镇个人住宅用地

D.农村集体用地

第二项多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.以下哪些税种属于流转税？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

2.以下哪些收入属于个人所得税的免税收入？

A.偶然所得

B.稿酬所得

C.免税补贴

D.股息红利所得

3.以下哪些资源属于资源税的征收范围？

A.石油

B.天然气

C.森林资源

D.矿泉水

4.以下哪些税种属于中央税？

A.增值税

B.个人所得税

C.资源税

D.关税

5.以下哪些情况需要缴纳车船税？

A.在中国境内拥有汽车的单位和个人

B.在中国境内拥有摩托车的单位和个人

C.在中国境内拥有拖拉机的单位和个人

D.在中国境内拥有船舶的单位和个人

第三大题名词解释（本大题共5小题，每小题4分，共20分）

1.税收法定原则

2.流转税

3.所得税

4.资源税

5.城镇土地使用税

第四大题材料分析题（本大题共2小题，共30分）

材料一：某企业2025年度的财务报表显示，该企业实现营业收入1000万元，营业成本600万元，营业税金及附加50万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用30万元，所得税费用100万元。该企业适用的增值税税率为13%，消费税税率为5%，企业所得税税率为25%。

1.计算该企业2025年度的增值税、消费税和企业所得税。（15分）

材料二：某个人2025年度的收入情况如下：工资收入10万元，利息收入2万元，股息红利收入3万元，偶然所得1万元，稿酬所得5万元，特许权使用费所得2万元。该个人适用的个人所得税税率为3%（工资薪金所得），20%（利息所得），20%（股息红利所得），50%（偶然所得），70%（稿酬所得），40%（特许权使用费所得）。

2.计算该个