厦门华天涉外职业技术学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷

厦门华天涉外职业技术学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷厦门华天涉外职业技术学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.纳税筹划的核心原则是（）。

A.遵守税法B.合法合规C.降低税负D.避免风险

2.企业选择组织形式时，主要考虑的因素不包括（）。

A.税收负担B.管理效率C.资金成本D.市场规模

3.个体工商户的所得适用税率为（）。

A.统一税率B.五级超额累进税率C.比例税率D.定额税率

4.企业发生的研发费用，可以享受的税收优惠政策是（）。

A.减半征收B.加计扣除C.免征D.退还

5.个人所得税的征收方式包括（）。

A.查账征收B.比例征收C.定额征收D.查定征收

6.企业并购中的税收筹划，主要考虑的是（）。

A.资产转移B.债务重组C.所得税影响D.财务风险

7.房地产企业的土地增值税计算，主要考虑的因素是（）。

A.土地成本B.房屋售价C.开发费用D.以上都是

8.企业发生的广告费，可以税前扣除的比例是（）。

A.50%B.60%C.80%D.100%

9.个人出售房产时，需要缴纳的税种不包括（）。

A.营业税B.个人所得税C.印花税D.土地增值税

10.纳税筹划的基本步骤不包括（）。

A.确定目标B.收集信息C.选择方案D.评估效果

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.纳税筹划的合法性体现在（）。

A.遵守税法B.合理利用税收优惠C.避免税收风险D.降低税负

2.企业选择分公司形式的主要优势包括（）。

A.税收负担轻B.管理方便C.责任有限D.税收优惠

3.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.子女教育B.赡养老人C.医疗保险D.住房贷款利息

4.企业发生的业务招待费，可以税前扣除的比例是（）。

A.60%B.80%C.100%D.50%

5.纳税筹划的基本原则包括（）。

A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.风险性原则

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.纳税筹划是企业合理利用税法，降低税负的过程。（）

2.个体工商户的所得适用五级超额累进税率。（）

3.企业发生的研发费用可以享受加计扣除的税收优惠政策。（）

4.个人所得税的征收方式包括查账征收和查定征收。（）

5.企业并购中的税收筹划主要考虑的是所得税影响。（）

6.房地产企业的土地增值税计算主要考虑土地成本、房屋售价和开发费用。（）

7.企业发生的广告费可以税前扣除的比例为60%。（）

8.个人出售房产时需要缴纳营业税、个人所得税和印花税。（）

9.纳税筹划的基本步骤包括确定目标、收集信息、选择方案和评估效果。（）

10.纳税筹划的合法性体现在遵守税法和合理利用税收优惠。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业是一家生产型企业，2025年实现销售收入1000万元，发生研发费用200万元，广告费100万元，业务招待费50万元。企业适用的所得税税率为25%。

材料二：某个人出售了一套房产，原价为200万元，售价为300万元，已使用5年，当地政府规定的印花税税率为0.05%，个人所得税税率为20%。

1.分析该企业如何进行纳税筹划，降低所得税负担。

2.分析该个人在出售房产时需要缴纳的税种及金额。

五、综合应用题（本大题共1小题，共20分）

材料一：某企业计划进行并购，并购对象是一家小型科技企业。并购方式为股权收购，并购价格为500万元。并购前，该小型科技企业适用的所得税税率为20%，并购后，该企业适用的所得税税率为25%。

材料二：并购过程中，企业需要对并购对象的资产进行评估，评估结果显示，该小型科技企业的净资产为400万元，其中流动资产为200万元，非流动资产为200万元。并购