行政单位审批报销制度

PAGE行政单位审批报销制度一、总则（一）目的为了加强行政单位财务管理，规范审批报销流程，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本行政单位全体工作人员。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保审批报销行为合法合规。2.真实合理原则：报销凭证必须真实、合法、有效，所报销的费用必须与实际发生的经济业务相符，具有合理性。3.审批规范原则：明确审批流程和各层级审批权限，确保审批过程严谨、规范。4.及时准确原则：报销人员应及时办理报销手续，财务部门应及时审核报销凭证，准确支付报销款项。二、审批流程（一）报销申请1.工作人员发生费用支出后，应及时取得合法有效的原始凭证，并按照要求填写报销申请表。报销申请表应包括日期、报销人姓名、部门、事由、金额、附件张数等内容。2.对于涉及多个项目或多个部门的费用支出，应分别填写报销申请表。（二）部门负责人审批1.报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核。审核内容包括：费用是否与工作相关、是否符合预算安排、报销凭证是否齐全合规等。2.部门负责人在报销申请表上签署审批意见，同意报销的，注明“同意报销”并签字；不同意报销的，注明原因并签字。（三）财务审核1.财务部门收到报销申请表及相关凭证后，对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核。审核内容包括：凭证是否真实有效、发票是否符合规定、报销金额是否准确、审批手续是否齐全等。2.财务人员在报销申请表上签署审核意见，对于审核通过的，注明“审核通过”并签字；对于审核不通过的，注明原因并签字。（四）分管领导审批1.分管领导根据部门负责人和财务部门的审核意见，对报销事项进行最终审批。审批内容包括：费用支出是否符合单位整体利益、是否超出预算等。2.分管领导在报销申请表上签署审批意见，同意报销的，注明“同意报销”并签字；不同意报销的，注明原因并签字。（五）主要领导审批（根据单位实际情况确定是否设置）1.对于重大费用支出或特殊事项的报销，需经单位主要领导审批。2.主要领导在报销申请表上签署审批意见，同意报销的，注明“同意报销”并签字；不同意报销的，注明原因并签字。（六）报销支付1.经各级审批通过的报销申请，财务部门按照规定的支付方式及时办理报销支付手续。2.对于现金支付的报销，财务人员应严格按照现金管理规定进行支付；对于银行转账支付的报销，应确保收款信息准确无误。三、报销标准（一）差旅费1.城市间交通费：乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，按照规定的等级标准执行。具体标准根据单位实际情况和相关规定制定。乘坐其他交通工具的，凭据报销。2.住宿费：按照出差目的地的住宿费限额标准执行。具体限额标准根据不同地区、不同级别进行划分。3.伙食补助费：按照出差自然（日历）天数计算，按规定标准包干使用。4.市内交通费：按照出差自然（日历）天数计算，每人每天按规定标准包干使用。（二）办公费1.办公用品、办公设备等购置，应按照单位采购制度进行，凭有效发票报销。2.办公费的报销应严格控制在预算范围内，不得超支。（三）业务招待费1.业务招待费应严格按照规定标准执行，不得超支。2.报销业务招待费时，应注明招待对象、事由等信息，并附相关审批单。（四）会议费1.会议费应按照会议审批制度进行，凭会议通知、参会人员名单、会议费用发票等报销。2.会议费的报销应严格控制在预算范围内，不得超支。（五）培训费1.培训费应按照培训计划和审批制度进行，凭培训通知、培训费用发票等报销。2.培训费的报销应严格控制在预算范围内，不得超支。（六）其他费用其他费用的报销标准按照国家有关规定和单位实际情况执行。四、报销凭证要求（一）发票1.报销发票必须是由税务机关统一印制的正规发票，发票内容应填写完整、准确，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率、税额等。2.发票应加盖销售方发票专用章，印章应清晰、完整。3.对于不符合规定的发票，财务部门不予报销。（二）其他凭证1.除发票外，报销还可能需要提供其他凭证，如收据、车票、机票、住宿发票、会议通知、培训通知等。2.其他凭证应真实、合法、有效，与报销事项相关，并按照要求进行粘贴和整理。（三）报销凭证的粘贴1.报销凭证应按照类别和时间顺序进行粘贴，粘贴应整齐、牢固，便于审核和查阅。2.对于较大的凭证，如发票联、报销单等，可以采用折叠的方式进行粘贴，使其大小与报销单一致。五、特殊情况处理（一）预借差旅费1.工作人员因工作需要预借差旅费的，应填写预借差旅费申请表，注明预借金额、出差事由、预计返回日期等内容。2.预借差旅费申请表经部门负责人、财务审核、分管领导审批后，财务部门按照规定支付预借差旅费。3.出差人员返回后，应在规定时间内办理报销手续，冲销预借差旅费。（二）零星采购1.对于零星采购金额较小、无法取得发票的情况，可以凭收款收据报销，但收款收据应注明采购内容、数量金额、采购日期等信息，并由采购人员签字确认。2.零星采购报销时，应经部门负责人审核、财务审核、分管领导审批。（三）其他特殊情况对于其他特殊情况的报销，应根据具体情况按照相关规定和审批流程进行处理。六、监督与检查（一）内部监督1.单位内部审计部门应定期对审批报销制度的执行情况进行审计监督，检查报销凭证的真实性、合法性、合规性，审批流程的执行情况等。2.财务部门应加强对报销业务的日常管理，及时发现和纠正报销过程中存在的问题。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，按照要求提供相关资料和信息。2.对于监督检查中发现的问题，应及时整改，确保审批报销制度的严格执行。七、责任追究（一）报销人员责任1.报销人员应如实填写报销申请表，提供真实、合法、有效的报销凭证。对于虚报、冒领、骗取报销款项的，一经查实，追回全部报销款项，并按照有关规定给予相应的纪律处分；情节严重的，依法追究法律责任。2.报销人员应按照规定的审批流程办理报销手续，对于未按规定办理审批手续的报销申请，财务部门不予受理。（二）审批人员责任1.审批人员应认真履行审批职责，对报销事项的真实性、合理性、合规性进行严格审核。对于审核不严、违规审批的，按照有关规定给予相应的纪律处分；造成经济损失的，应承担相应的赔偿责任。2.审批人员应在规定的时间内完成审批工作，不得拖延或推诿。（三）财务人员责任1.财务人员应严格按照财务制度和审批报销制度进行审核和支付。对于审核不严、支付错误的，按照有关规定给予相应的纪律处分；造成经济损失的，应承担相应的赔偿