现金及审批制度

PAGE现金及审批制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司现金管理及审批流程，确保公司资金安全、高效运作，防范财务风险，保障公司各项业务的顺利开展，维护公司和员工合法权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及现金收支及审批的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关现金管理的法律法规，确保公司现金业务活动合法合规。2.安全性原则：采取有效措施保障现金资产安全，防止现金被盗、挪用、遗失等情况发生。3.准确性原则：现金收支记录必须准确无误，确保财务数据真实可靠。4.及时性原则：现金收支业务应及时处理，不得拖延，以保证公司资金的正常流转。5.审批严格原则：所有现金收支业务均需经过严格审批，明确审批流程和责任，防止未经授权的现金交易。二、现金管理规定（一）现金使用范围1.支付给职工个人的工资、奖金、津贴、福利补助等。2.支付给不能转账结算的单位或个人的劳务报酬、货款等。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.出差人员必须随身携带的差旅费。5.结算起点（[X]元）以下的零星支出。6.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）现金库存限额1.公司根据实际经营情况，核定现金库存限额为[X]元。2.库存现金限额应每年根据业务变化情况进行调整，经公司财务负责人审核后报总经理批准。（三）现金收付要求1.收款要求公司销售商品、提供劳务等收到现金时，必须开具合法有效的收款凭证，并及时入账。收款人员应在收到现金后当日或最迟次日将现金缴存银行，不得坐支现金。严禁收款人员以任何理由截留、挪用、私分收到的现金。2.付款要求公司支付现金时，必须取得合法有效的原始凭证，经审批后办理付款手续。付款时应严格按照审批金额支付，不得擅自改变支付金额。除特殊情况外，应尽量通过银行转账方式支付款项，减少现金使用。（四）现金盘点1.公司财务部门应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。2.现金盘点由财务人员负责，至少每月进行一次，并编制现金盘点表。3.盘点时，应由财务负责人或其他指定人员监盘，盘点结果应与现金日记账余额核对。4.如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。属于责任人责任的，应由责任人赔偿；无法查明原因的，应作为盘盈或盘亏处理，计入当期损益。三、审批制度（一）审批流程1.现金收入审批流程业务部门取得现金收入后，应及时填写收款凭证，并附上相关业务证明材料。收款凭证经业务部门负责人审核签字后，交财务部门审核。财务部门审核人员对收款凭证的真实性、合法性、准确性进行审核，审核无误后签字确认。财务负责人对收款凭证及相关审核情况进行复核，复核通过后签字批准。收款人员凭经批准的收款凭证办理收款业务，并及时将现金缴存银行。2.现金支出审批流程业务部门因业务需要支付现金时，应填写现金支出申请表，并详细说明支出事由、金额、支付对象等信息。现金支出申请表经业务部门负责人审核签字后，交财务部门审核。财务部门审核人员对现金支出申请表的真实性、合法性、合理性进行审核，重点审核支出是否符合公司规定的现金使用范围、审批权限等，审核无误后签字确认。财务负责人对现金支出申请表及相关审核情况进行复核，复核通过后签字批准。如需总经理审批的，财务负责人将现金支出申请表报总经理审批，总经理审批通过后签字确认。付款人员凭经批准的现金支出申请表及相关原始凭证办理付款业务。（二）审批权限1.日常零星现金支出：单笔金额在[X]元以下的，由财务部门负责人审批。2.一般业务现金支出：单笔金额在[X]元至[X]元之间的，由财务负责人审核后报总经理审批。3.重大业务现金支出：单笔金额超过[X]元的，由公司领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。（三）审批责任1.审批人员责任审批人员应认真履行审批职责，对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。如因审批失误导致公司损失的，审批人员应承担相应的赔偿责任。2.经办人员责任经办人员应如实提供业务信息，确保原始凭证真实、合法、有效。如因经办人员提供虚假信息或违规操作导致公司损失的，经办人员应承担全部赔偿责任。四、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门负责对现金管理及审批制度的执行情况进行定期审计监督，检查现金收支业务是否符合规定流程和审批权限。2.财务部门应定期对现金管理及审批制度的执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。（二）外部监督1.公司应接受国家有关部门的监督检查，如实提供现金管理及审批相关资料，配合检查工作。2.如发现公司现金管理及审批制度存在违法违规行为，应及时整改，并接受相关部门的处罚。五、违规处理（一）违规行为界定1.未经授权擅自收付现金。2.坐支现金。3.截留、挪用、私分现金。4.伪造、变造现金收支凭证。5.未按规定进行现金盘点。6.违反审批流程和审批权限进行现金收支业务。7.其他违反现金及审批制度的行为。（二）违规处理措施1.对于违反现金及审批制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚。2.情节较轻的，给予警告、批评教育，并责令限期改正。3.情节较重的，给予罚款、降职、降薪等处罚；造成公司经济损失的，应承担相应的赔偿责任。4.情节严重的，予以辞退或解除劳动