2026年行政事业单位内控考试真题及答案

2026年行政事业单位内控考试真题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.下列选项中，不属于行政事业单位内部控制目标的是：A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.实现单位利润最大化2.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位内部控制建立与实施的责任主体是：A.单位负责人B.财务部门负责人C.内部审计部门D.纪检监察部门3.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。经济活动风险评估至少（）进行一次。A.每月B.每季度C.每年D.每两年4.下列各项中，属于不相容岗位相互分离控制措施核心内容的是：A.授权审批与业务经办分离B.业务经办与会计记录分离C.会计记录与财产保管分离D.以上都是5.关于单位预算业务内部控制，下列说法错误的是：A.预算编制应做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确B.预算批复后，原则上不予调整，因特殊情况需调整的，应履行规定的审批程序C.预算执行中，所有支出均需严格按照预算批复的科目和金额执行，不得进行项目间调剂D.应建立预算执行分析机制，定期通报各部门预算执行情况6.下列采购方式中，不属于政府采购法定方式的是：A.公开招标B.竞争性谈判C.单一来源采购D.领导指定供应商7.单位应当对资产实行（）管理，建立健全资产内部管理制度。A.归口B.分类C.集中D.归口和分类相结合8.单位应当加强货币资金的核查控制，指定（）定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额。A.出纳人员B.会计主管C.不办理货币资金业务的会计人员D.单位负责人9.建设项目内部控制的关键环节不包括：A.立项与设计B.招标与造价C.工程变更与价款支付D.施工单位的选择由领导直接决定10.关于合同管理内部控制，以下做法正确的是：A.重大经济合同应由业务经办部门单独起草和签订B.合同专用章由合同经办人保管C.合同履行过程中发生纠纷，应积极协商解决，必要时寻求法律途径D.合同归档后无需再关注11.内部控制评价应当对内部控制设计的有效性和（）的有效性进行评价。A.内部控制环境B.内部控制执行C.风险评估过程D.信息与沟通12.下列信息中，不属于单位内部控制报告应当反映的信息是：A.内部控制建设情况B.内部控制执行情况C.内部控制缺陷及整改情况D.单位员工的个人收入情况13.单位内部控制的监督形式主要包括日常监督和（）。A.事前监督B.事中监督C.事后监督D.专项监督14.下列情形中，可能表明单位内部控制存在重大缺陷的是：A.发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报B.审计委员会对内部控制的监督无效C.内部控制评价报告未披露已发现的重大缺陷D.以上都是15.关于内部控制信息化，以下说法正确的是：A.将经济活动的业务流程、控制措施等嵌入信息系统中，可以实现自动控制B.信息化可以完全取代人工控制C.信息系统建设完成后就一劳永逸，无需维护更新D.信息系统的权限分配可以由同一人负责申请、审批与执行16.单位开展经济活动业务层面的风险评估时，应重点关注的内容不包括：A.预算管理情况B.收支管理情况C.员工个人生活情况D.政府采购管理情况17.下列属于授权审批控制关键点的是：A.明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任B.重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应实行集体决策审批或联签制度C.相关人员应在授权范围内行使职权、办理业务D.以上都是18.单位应当建立票据管理制度，明确票据管理的各个环节和要求。下列做法错误的是：A.设置票据专管员，建立票据台账B.按照规定开具、使用、管理票据C.已开具的票据存根联和票据登记簿应当保存10年D.可以将票据转让、出借给其他单位或个人使用19.关于内部审计在内部控制中的作用，以下表述不准确的是：A.内部审计是单位内部控制的重要组成部分B.内部审计机构应保持相对的独立性C.内部审计仅负责对财务收支进行审计D.内部审计应对内部控制的有效性进行评价20.下列选项中，符合行政事业单位内部控制“适应性原则”内涵的是：A.内部控制应覆盖单位所有经济活动和经济活动全过程B.内部控制应在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域C.内部控制应随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善D.内部控制应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制二、多项选择题（每题2分，共20分，多选、少选、错选均不得分）1.行政事业单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则包括：A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则E.成本效益原则2.单位层面的内部控制环境主要包括：A.组织架构B.关键岗位责任制C.会计系统控制D.人力资源政策E.单位文化3.下列属于预算业务主要风险点的有：A.预算编制不科学、不完整，可能导致预算约束不力B.预算指标分解批复不合理，可能导致内部资源浪费C.预算执行缺乏有效控制，可能导致预算超支或资金闲置D.预算考核机制不健全，可能导致预算管理流于形式E.以上都是4.收支业务内部控制的关键环节包括：A.收入收缴B.票据管理C.支出申请与审批D.支付控制E.核算与归档5.政府采购业务中，需求制定与预算审核环节的主要风险可能包括：A.需求参数指向特定供应商，缺乏公平性B.技术需求过高，造成浪费或排斥潜在供应商C.预算审核不严，导致资金安排不合理D.采购方式选择不当，影响采购效率或合规性E.验收程序不规范，导致货物或服务质量不符6.资产控制中，对于固定资产管理，应重点关注：A.资产配置是否符合标准和预算B.资产使用和日常维护是否到位C.资产处置是否履行审批程序，处置收入是否及时入账D.是否定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符E.以上都是7.建设项目业务控制中，工程变更管理应关注：A.工程变更是否经过严格的审批程序B.变更方案是否经过技术、经济论证C.变更价款支付是否依据审批后的协议执行D.是否建立严格的工程变更管理制度E.变更是否由施工单位单方面决定8.有效的合同管理内部控制应涵盖：A.合同订立管理：包括合同谈判、起草、审核、签署等B.合同履行管理：包括合同履行监督、纠纷处理等C.合同归档管理：包括合同登记、保管、保密等D.合同印章管理：包括印章刻制、使用、保管等E.合同管理仅需关注订立环节，履行是业务部门的事9.单位进行内部控制评价时，可以采用的方法包括：A.个别访谈B.调查问卷C.专题讨论D.穿行测试E.实地查验10.关于内部控制缺陷，下列说法正确的有：A.内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷B.按照影响程度可分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷C.对于发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质和产生的原因，提出整改方案D.单位负责人应对内部控制缺陷整改承担最终责任E.内部控制的轻微瑕疵可以忽略不计，无需整改三、判断题（每题1分，共10分，正确的打“√”，错误的打“×”）1.（）行政事业单位内部控制仅针对财务部门和经济活动，与其他业务部门关系不大。2.（）“三重一大”事项必须实行集体决策审批或联签制度，任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策意见。3.（）单位可以临时指定一人同时担任出纳和会计档案保管工作。4.（）所有支出都必须实行国库集中支付，单位不得保留任何形式的实有资金账户。5.（）单位对外投资应当由单位领导班子集体研究决定，并按规定报经财政部门批准。6.（）内部控制评价报告经单位负责人批准后，只需报送上级主管部门，无需对外公开。7.（）信息内部公开是行政事业单位内部控制的重要信息与沟通手段，有利于加强内部监督。8.（）业务外包本质上转移了相关业务的风险和责任，单位无需对外包业务进行监督管理。9.（）单位应当建立内部控制关键岗位工作人员轮岗制度，明确轮岗周期，不具备轮岗条件的应当采取专项审计等控制措施。10.（）内部控制是一个静态的过程，一旦建立就可以长期不变。四、简答题（每题5分，共20分）1.简述行政事业单位内部控制的核心要素及其内在逻辑关系。2.单位在收支业务控制中，如何加强对资金支付的管控？3.简述行政事业单位进行政府采购业务时，在确定采购方式环节应关注的主要风险及控制措施。4.单位开展内部控制评价的主要步骤是什么？五、案例分析题（共30分）案例：某市文化馆（事业单位）计划举办一场大型公益展览，预算总额为80万元，其中包含展品运输、布展设计、宣传制作、临时人员劳务等费用。该馆馆长办公会研究决定，将布展设计工作（预算25万元）直接委托给馆长的一位同学开办的设计公司，理由是时间紧、任务重，且该同学非常了解文化馆需求。展览宣传制作项目（预算20万元）采取了竞争性谈判方式，但谈判小组由馆长、办公室主任和财务科长三人组成，未邀请外部专家。展览结束后，剩余预算资金12万元，馆长指示财务人员将其用于补贴馆内职工福利。在合同管理方面，与文化公司签订的展品运输合同（金额18万元）由办公室工作人员起草后，未经法律顾问审核，直接由馆长签字盖章。财务科在支付款项时，发现合同中对运输损坏的责任约定不明，但馆长要求按合同约定先行支付全款。问题：1.请指出该文化馆在上述经济活动内部控制中存在哪些问题或风险点？（至少找出6处，12分）2.针对“布展设计工作直接委托”和“宣传制作项目竞争性谈判小组构成”这两个具体问题，分别指出其违反了内部控制哪些原则或规定？并提出正确的做法。（10分）3.如果你是上级主管部门的监督人员，针对该案例暴露出的问题，你会向该文化馆提出哪些加强内部控制的改进建议？（8分）参考答案与解析一、单项选择题1.D。行政事业单位是非营利组织，其内部控制目标不包括利润最大化，核心是保障公共服务的效率和效果、资产安全、信息真实及合规性。2.A。单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。3.C。至少每年进行一次全面风险评估。4.D。不相容岗位分离是内部控制的基础性措施，A、B、C均是典型的不相容岗位。5.C。预算执行中，在履行规定程序后，可以进行必要的预算调剂，并非完全不得调剂。6.D。领导指定供应商违反政府采购的公平竞争原则，不是法定采购方式。7.D。归口管理强调统一管理部门，分类管理强调按资产特性管理，应结合使用。8.C。由不办理货币资金业务的会计人员执行核查，体现不相容岗位分离。9.D。施工单位的选择应通过规范的招标等竞争性程序，领导直接决定违反制衡原则。10.C。A项违反合同起草与审核分离；B项违反印章保管与使用分离；D项合同归档后仍需关注履行、纠纷等后续情况。11.B。有效性评价包括设计有效性和执行有效性。12.D。内部控制报告聚焦于内部控制本身，不涉及员工个人隐私信息。13.D。专项监督是针对特定业务、领域或风险进行的专门检查。14.D。A、B、C均是重大缺陷的典型迹象。15.A。B项，信息化不能完全取代人工判断和监督；C项，信息系统需持续维护；D项，权限分配需遵循申请、审核、执行相分离。16.C。风险评估关注与经济活动相关的风险，员工个人生活情况不属于此范畴。17.D。A、B、C共同构成了授权审批控制的核心内容。18.D。票据不得转让、出借，这是票据管理的基本规定。19.C。现代内部审计范围已扩展到风险管理、内部控制及治理过程评价，不局限于财务审计。20.C。适应性原则强调内部控制应动态调整，与时俱进。二、多项选择题1.ABCDE。全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益是五大基本原则。2.ABDE。会计系统控制属于业务层面的控制活动，单位层面环境更侧重于治理结构、权责分配、人力资源和文化等基础。3.ABCDE。这五项概括了预算编制、批复、执行、考核各环节的主要风险。4.ABCDE。收支业务控制是一个闭环管理，涵盖了从收入到支出、从申请到归档的全过程。5.ABCD。E项“验收”属于采购执行后续环节的风险，不属于需求制定与预算审核环节。6.ABCDE。固定资产管理需贯穿配置、使用、维护、处置、清查全生命周期。7.ABCD。E项工程变更不能由施工单位单方面决定，必须经过建设单位的严格审批。8.ABCD。合同管理是全过程管理，E项说法错误。9.ABCDE。这些都是内部控制评价中常用的方法。10.ABCD。E项错误，所有缺陷都应得到适当关注和整改，轻微缺陷也应记录并视情况整改。三、判断题1.×。内部控制覆盖单位所有业务和事项，贯穿决策、执行、监督全过程，需要全员参与。2.√。符合“三重一大”集体决策制度要求。3.×。出纳与会计档案保管属于不相容岗位，必须分离。4.×。虽然国库集中支付是主体，但根据规定，单位可以保留少量必须的实有资金账户用于特定用途，如工会经费、食堂费用等，但需严格管理。5.√。符合对外投资的决策和审批程序要求。6.√。行政事业单位内部控制报告主要向内部和上级主管部门报告，并非必须向社会公众公开。7.√。信息内部公开是强化监督、促进规范运行的重要手段。8.×。业务外包不转移终极责任，单位仍需对外包业务的实施过程和结果进行监督和管理。9.√。符合关键岗位轮岗或专项审计的控制要求。10.×。内部控制是一个随着内外部环境变化而持续优化、动态改进的过程。四、简答题1.核心要素及逻辑关系：行政事业单位内部控制的核心要素包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。内在逻辑：内部环境是基础，是其他要素的土壤；风险评估是前提，识别风险才能有针对性地控制；控制活动是手段，是落实风险应对的具体措施；信息与沟通是桥梁，确保控制信息在单位内外顺畅传递；内部监督是保障，对内部控制体系的有效性进行持续检验和修正。五要素相互关联、相互影响，共同构成一个动态循环的内部控制体系。2.加强资金支付管控的措施：明确支付依据：所有支付必须以合法的预算、合同、发票、验收证明等原始凭证为依据。严格审批流程：支出申请需经过经办人、部门负责人、财务审核人、授权审批人等多级审核，重大支出需集体决策。规范支付方式：全面推行国库集中支付、银行转账结算，严格控制现金支付范围与额度。执行稽核核对：会计人员需对支付凭证的合法性、真实性、完整性进行严格审核；定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。落实岗位分离：支付申请、审批、复核、执行（出纳）等岗位必须相互分离，形成制衡。3.确定采购方式环节的风险及控制措施：主要风险：采购方式选择不当，如应公开招标而未招标，化整为零规避招标；方式选择缺乏依据，存在随意性，可能导致采购效率低下、成本增加或滋生腐败。控制措施：严格执行政府采购法律法规及目录、标准的规定。严格执行政府采购法律法规及目录、标准的规定。建立采购方式选择的内部分析论证和集体决策机制。建立采购方式选择的内部分析论证和集体决策机制。明确各种采购方式的适用条件和审批权限。明确各种采购方式的适用条件和审批权限。加强采购预算和计划管理，从源头防止规避招标的行为。加强采购预算和计划管理，从源头防止规避招标的行为。重大采购项目的采购方式需经过必要的专家论证或上级审批。重大采购项目的采购方式需经过必要的专家论证或上级审批。4.内部控制评价主要步骤：制定评价方案：明确评价范围、重点、标准、方法、时间安排和人员组成。组成评价工作组：抽调具备专业能力和独立性的人员。实施现场测试：运用访谈、问卷、穿行测试、抽样等方法，获取关于内部控制设计和运行有效性的证据。认定控制缺陷：分析测试结果，将发现的问题与评价标准比对，认定缺陷及其等级（重大、重要、一般）。编制评价报告：汇总评价结果，客观公正地披露内部控制有效性结论及发现的缺陷。报告与整改：将评价报告提交单位负责人及适当管理层，督促相关部门对缺陷进行整改，并对整改情况进行跟踪检查。五、案例分析题1.存在的主要问题或风险点：布展设计直接委托：未履行政府采购程序，涉嫌规避公开竞争，可能造成价格不公、质量难以保证，存在廉政风险。竞争性谈判小组构成不合理：全部由内部管理人员组成，缺乏专业技术和法律方面的外部专家，影响谈判的专业性和公正性。预算资金挪用：将项目结余资金用于职工福利，违反预算管理及收支两条线规定，属于挪用财政资金。合同管理失控：展品运输合同未经法律审核，关键条款（如损坏责任）约定不明，存在重大法律风险和资金损失风险。支付审核失效：财务人员在发现合同缺陷后，仍按领导要求支付全款，未能有效履行支付审核监督职责。集体决策可能流于形式：重大采购事项（如直接委托）的决策过程是否经过充分论证和合规性审查存疑。2.