2023年吉林省内审师《内部审计基础》：组织结构考试试题

2023年吉林省内审师《内部审计基础》：组织结构考试试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)

1.通用审计软件可以使审计人员

A：a.监视应用程序的执行。

B：b.在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。

C：c.从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。

D：d.在正常的应用程序中插入特别的审计例程。

2.过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。这些原料分别装入特定的箱子运

往某公司拍卖场销售。为降低这一过程中的各种风险，公司应当实行如下哪些步骤？I出售

的过时原料及边角余料须要由管理部门批准认定；II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与

边角余料；川仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；IV明确支持给拍卖公司

的将为一笔固定费用而非佣金。

A：II和III；

B：仅有I；

C：II和IV；

D：I,III和IVo

3.在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是

A：对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的选购申请和收货单。

B：将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。

C：对选购订单进行随机抽样，从每份抽到的选购订单追查至收获单、供应商发票和应

付帐款部门的批准。

D：按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向选购代理询

问存货增加的缘由。

4.企业风险管理

A：保证组织目标的实现。

B：要求内部审计师确定风险和限制活动。

C：包括确认那些对组织目标具有负面影响的事务，

D：包括为组织选择最住风险响应。

5.内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内

部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师

随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计

活动做出的哪项反应是不恰当的

A：助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保

留双方的基本理由；

B：在业务工作底稿中注明不一样的地方并提请留意，再开展后续工作；

C：将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题；

D：在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。

6.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确

A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；

B：对交易的测试可以不通过运用计算机操作员的学问而提交；

C：ITF测试操作中的实际程序：

D：ITF方法也被称为小公司技术。

7.首席执行官(CEO)认为其主要的竞争对手可能正支配一项新的商业活动，CEO向主要的部

门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。该CEO选择了几项最

具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这儿种可能的最佳选择，该CEO运用的方

法可称为

A：德尔菲技术；

B：最小二乘法技术：

C：最大可能性技术；

D：预期酬劳最优化。

8.当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票

A：被选中的可能性相等；

B：被选中的可能性与其货币值成比例：

C：被选中的可能性是未知的；

D：能被不超过一个货币单位所代表。

9.在评估供应商的业绩时，最不行能运用的审计步骤是

A：确定供应商的送货量是否令人满足

B：确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目

C：确定应付供应商账款余额是否正确

D：确定从供应商处购得货物的质量是否令人满足

10.在以自上向下开发法设计系统元素时，应当检查以下哪一项？

A：系统须要的计算机设备。

B：竞争对手运用的处理系统类型。

C：管理者为进行支配和限制所需的信息。

D：现有系统的限制。

11.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在

很多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个

职位时，内部审计师I.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部

审计师所在银行的最佳利益发生冲突。H.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的

董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

A：仅有n；

B；仅有I；

c：I和n；

D：既非I,也非n。

12.在执行变更生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的

缘由最可能是

A：没有足够的人手完成任务

B：选择带来更高成本的方式来完成生产任务

C：新的结构没有效率

D：胆怯工作关系变更

13.依据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息

A：审计看法表达的目的，范围，结论以及最佳时机；

B：原则，条件，缘由与影响；

C：背景资料，审计结果以及建议；

D：审计结果，结论，建议以及修正措施。

14.假如内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应

A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作

B：将评估该功能或程序的贡任转移给其他部门

C：忽视其他部门所做的工作，进行独立的审计

D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作

15.某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上运用。以下哪项

行动最可能不违反软件授权协议？

A：作一个备份

B：将电子表格软件安装在多用户的网络上

C：在家里为了私人目的运用电子表格软件

D：将电子表格软件重新出售

16.普遍的和特别的缘由在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来？

A：定义

B：测量

C：分析

D：改进

17.会计行业往往规定全部的成员必需遵守的职业道德守则。明确行业建立职业道德守则的

主要目的是

A：规范职业行为，以保证职业资料。道德水平、正直性以及组织地位；

B：明确高效会计实务实施的标准；

C：供应会计政策能够有效开发、执行的框架。

D：明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则。

18.为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于

A：提高现场工作人员的客观性；

B：削减旅行时间和相关的旅行费用；

C：更简单维持整个公司范围内的统一标准；

D：强化与高级审计师的沟通，从而加强限制。

19.生产、销售和装运等环节之间的联系而削减原材料和在制产品的数量，那么，这种做法

有助于削减哪种舞弊风险？

A：从关联方选购。

B；为假发票付款。

C：从原材料库存偷盗原材料。

D：回避授权限制。

20.在审计过程中，审计人员发觉一名职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第一次盗用公款

事务，而且本组织有保安部门，该审计人员仍确定亲自审问嫌疑犯。假如该内部审计人员违

反了道德守则，那么最可能违反的是

A：没有表现出应有的勤奋。

B：缺乏对组织的忠诚。

C：没有此领域的法定资格。

D：没有遵循法律。

21.把生产程序库和测试程序库分开的一个活动是以下哪一个的例子：

A：输入限制

B：并发限制

C：组织限制

D：物理平安

22.内部限制包括下列哪些因素？1.限制环境2.风险管理3.限制活动4.信息与沟通5.公司治

理结构

A：1、2和3

B：1、2和4

C：1、2、3和4

D：1、2、3、4和5

23.在审计业务的支配阶段制定流程图的目的是什么？

A：评估某项活动中内部限制措施的有效性。

B：记录对公司内部限制框架的理解状况。

C：开展内部限制测试。

D：评估内部限制风险。

24.内部审计主管被任命参与一评估外部审计师应聘资格的委员会。担当外部审计的会计师

事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。该内部审计主管应当

A：接受，理由是他们双方的有关条文允许；

B：拒绝，鉴于双方的利害关系；

C：只要不占用工作时间就可以接受；

D：询问主计长，这样做就是违反公司道德守则。

25.某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上运用。以下哪项

行动最可能不违反软件授权协议？

A：作一个备份

B：将电子表格软件安装在多用户的网络上

C：在家里为了私人目的运用电子表格软件

D：将电子表格软件重新出售

26.某经理偶然发觉一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大

多数的雇员。该经理的最合适的行动将是

A：不实行任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。

B：努力劝说新雇员融入到更合理的信仰当中去。

C：在这种状况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新安排。

D：询问团队其余的人的反应，并依据集体的一样看法行动。

27.以下哪一种审计业务支配工具最常见，并能保证肯定时期内适当的审计覆盖面？

A：长期日程支配表。

B：审计方案。

C：审计部门的预算。

D：内部审计章程。

28.最可能保证依据批准的金额开工资支票的限制措施是

A：要求将未送达的支票退回出纳。

B：对工资单上的员工定期进行基数核对。

C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。

D：定期现场视察工资支票的分发状况。

29.运用PERT(项目评价和复核技术)时，假如一个活动的乐观时间是A,悲观时间是B,最可

能时间是M,期望时间由下面哪•个式子表示？

A：(B-A)/2

B：(A+B)/2

C：(A+4M+B)/6

D：{4A+4B+4M)/6

30.对审计人员2的举报中有几项行为违反了IIA道德准则

A：一项

B：两项

C:三项

D：四项

31.以员工的预期和感受为基础制定激励政策时，该政策的主要方面是

A：把员工的努力、绩效和奖惩紧密挂钩。

B：赐予员工良好的福利待遇和职业保障。

C：向员工明确组织的总目标和具体目标。

D：给员工更多从事挑战性工作的机会，并激励其提高绩效。

32.下面那种状况违反了《国际内部审计师道德守则》？

A：在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露

了机密的审计资料；

B：某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。凭借该次阅历，该

审计人员每周六花几个小时在当地•家医院担当带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作;

C：某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有

关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；

D：在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于

该产品胜利的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。

33.审计师留意到某计算机程序不能正确计算通过商品书目订购商品的附加运费。管理人员

认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采纳抽样技术检查客户发票上收取的运费,

或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？

A：运用发觉抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。

B：运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。

C：通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。

D：利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。

34.在留意到几处红旗标记之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内

部审计师责任的最佳描述

A；扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；

B：向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否接着审计工作；

C：向外部法律顾问询问，确定要实行的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保

这些方案在法律范围内是可接受的；

D：向审计委员会报告这一事实，并要求供应专款，聘用外部服务供应者，以帮助调查可

能存在的舞弊行为。

35.以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的

A：计算不正常数据的总数；

B：检查重复数据、丢失的数据、和肯定范围的数值；

C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所运用的标准：

D：确定计算的总数和进行的分析。

36.业务工作支配的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。下述哪一项是调查问卷选择题设

计中的常见错误

A：选项采纳单极标签而非双极标签；

B：问题的选项并不相互排斥；

C：运用李柯特分层法而非语义差异分层法：

D：问题本身用了回答名非常熟识的术语。

37.样本精度范围从$200,000降低到本00,000,将导致

A：样本规模扩大

B：样本规模缩小

C：总体标准差提高

D：总体标准差降低

38.有可能防止选购代理偏爱特定供应商的限制措施是

A：要求管理层对每名选购员所编制的月度开支总额报告进行审查；

B：要求选购员遵守具体的材料规格要求；

C：定期轮换选购员任务；

D：监测每名选购员的订单数量。

39.内部限制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现供应合理的保证。以下哪些因素限

制了内部限制实现上述目标的可能性

A：内部限制的成本不应超出其收益

B：管理层监督业绩

C：内部审计师的首要职责是检查舞弊

D：审计委员会是能起作用的，独立的

40.依据《专业实务框架》，内部审计师编写的全部工作底稿均可应被视为

A：内部审计师的财产

B：首席审计执行官的财产

C：公司的财产

D：审计委员会的财产

41.下列哪种报告结构电适当地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定

A：a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。

B：b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。

C：c.行政上向总行政官(CEO)报告，职能上向董事会报告。

D：d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。

42.依据《专业实务框架》，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？I、摘要报告可

以与最线报告一起公布，也可以单独公布II、中期报告可以实行书面形式，也可以实行口头

形式山、具体报告应当总是向审计委员会发送IV、中期报告应当用于传达须要有关方面马上

予以关注的信息

A：只有n和iv是对的

B：只有I和HI是对的

c：只有I,H和N是对的

D：I,U,III和IV都对

43.在支配审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助

A：取得限制的初步调查

B：确认业务重点的范围

C：取得业务客户对限制问题的评论和建议

D：评价限制的充分性和有效性

44.一家公司在磁带上建立数据库业务的依次文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说,

这种方法好像延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应当把依次的磁带文件变

更成下列哪一项?I.索引的依次磁带文件。II.依次的磁盘文件。III.干脆访问磁盘文件。IV.索

引的依次磁盘文件。

A：a.只有I、II和in

B：b.Ln、m和N全有

C：c.只有I、U神IIV

D：d.只有I和n

45.以下项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应当进行审计

A：预付款资金的合并；

B：选购职能的合并；

C：法律职能的合并；