长春工程学院《税法》2025-2026学年期末试卷

长春工程学院《税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于税前扣除范围的是（）

A.支付给关联企业的管理费用，但符合独立交易原则

B.企业为员工购买的商业保险，属于法定福利范围

C.支付给非营利组织的捐赠，超过企业年度利润总额12%的部分

D.企业内部处置资产时产生的收益，计入当期应纳税所得额

2.某居民企业2024年度实现利润总额为500万元，其中包含来自境外子公司的股息收入100万元，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业当年度应缴纳的企业所得税税额为（）

A.125万元B.100万元C.75万元D.50万元

3.根据我国《个人所得税法》的规定，个体工商户的生产经营所得适用的税率采用（）

A.比例税率B.超额累进税率C.递减税率D.固定税率

4.某个人2024年度取得工资收入12万元，年终奖金6万元，已知该个人适用的工资薪金所得税率为20%，速算扣除数为16920元，则该个人当年度应缴纳的个人所得税税额为（）

A.33600元B.33960元C.30000元D.28800元

5.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列商品中，属于增值税应税范围的是（）

A.农业生产者销售的自产农产品B.个人销售的自己使用过的物品

C.医疗机构提供的医疗服务D.教育机构提供的教育服务

6.某企业2024年度销售货物收入1000万元，发生视同销售行为收入200万元，已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业当年度应缴纳的增值税税额为（）

A.130万元B.143万元C.150万元D.160万元

7.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）

A.烟草制品B.酒精制品C.化妆品D.图书

8.某化妆品生产企业2024年度销售化妆品收入500万元，已知该企业适用的消费税税率为30%，则该企业当年度应缴纳的消费税税额为（）

A.150万元B.200万元C.250万元D.300万元

9.根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列合同中，属于印花税应税范围的是（）

A.购销合同B.借款合同C.财产租赁合同D.专利实施许可合同

10.某企业2024年度签订购销合同，合同金额为1000万元，已知该企业适用的印花税税率为万分之五，则该企业当年度应缴纳的印花税税额为（）

A.500元B.1000元C.2000元D.5000元

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，属于不得税前扣除的是（）

A.支付给关联企业的利息费用，超过独立交易原则

B.企业为高管人员支付的豪华汽车购置费用

C.企业发生的与生产经营无关的捐赠支出

D.企业因自然灾害造成的损失，但有保险赔偿

2.根据我国《个人所得税法》的规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）

A.个人取得的工资收入B.个人提供的咨询服务收入

C.个人出租房屋取得的租金收入D.个人转让股权取得的收入

3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列行为中，属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于对外投资

C.将购进货物分配给股东D.将购进货物用于无偿赠送

4.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列行为中，属于消费税征收范围的是（）

A.生产销售白酒B.生产销售化妆品

C.生产销售汽车D.生产销售润滑油

5.根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列合同中，不属于印花税应税范围的是（）

A.购销合同B.贷款合同C.财产保险合同D.仓储保管合同

三、名词解释（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.企业所得税

2.个人所得税

3.增值税

4.消费税

5.印花税

四、简答题（本大题共3小题，每小题10分，共30分）

材料一：

某企业2024年度实现利润总额为800万元，其中包含来自境外子公司的股息收入100万元，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业当年度应缴纳的企业所得税税额为多少？请说明计算过程。

材料二：

某个人2024年度取得工资收入12万元，年终奖金6万元，已知该个人适用的工资薪金所得税率为20%，速算扣除数为16920元，则该个人当年度应缴纳的个人所得税税额为多少？请说明计算过程。

材料三：

某企业2024年度销售货物收入1000万元，发生视同销售行为收入200万元，已知该企业适用的增值税税率为13%，则该企业当年度应缴纳的增值税税额为多少？请说明计算过程。

五、论述题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：

某化妆品生产企业2024年度销售化妆品收入500万元，已知该企业适用的消费税税率为30