中国医科大学《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷

中国医科大学《Cpa税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题5分，共50分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列关于增值税的表述，正确的是（）。

A.增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种税

B.增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人

C.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率

D.增值税的征收范围包括货物销售、劳务提供和进口货物

2.下列关于企业所得税的表述，正确的是（）。

A.企业所得税是对企业取得的所得征收的一种税

B.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业

C.企业所得税的税率分为25%、15%、10%

D.企业所得税的征收范围包括企业的营业收入、利润、利息、租金等

3.下列关于个人所得税的表述，正确的是（）。

A.个人所得税是对个人取得的所得征收的一种税

B.个人所得税的纳税人是在中国境内取得所得的个人

C.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

D.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等

4.下列关于房产税的表述，正确的是（）。

A.房产税是对房屋的所有权征收的一种税

B.房产税的纳税人是在中国境内拥有房屋产权的单位和个人

C.房产税的税率分为1.2%、1.5%、2%

D.房产税的征收范围包括房屋的购置、转让、出租等

5.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是（）。

A.城镇土地使用税是对土地的使用权征收的一种税

B.城镇土地使用税的纳税人是在中国境内使用土地的单位和个人

C.城镇土地使用税的税率分为1.5元/平方米、3元/平方米、5元/平方米

D.城镇土地使用税的征收范围包括土地的购置、转让、出租等

6.下列关于车船税的表述，正确的是（）。

A.车船税是对车船的所有权征收的一种税

B.车船税的纳税人是在中国境内拥有车船的单位和个人

C.车船税的税率分为1元/辆、2元/辆、3元/辆

D.车船税的征收范围包括车辆购置、转让、出租等

7.下列关于印花税的表述，正确的是（）。

A.印花税是对经济合同、产权转移书据等征收的一种税

B.印花税的纳税人是在中国境内签订经济合同、产权转移书据的单位和个人

C.印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.3%

D.印花税的征收范围包括经济合同、产权转移书据、营业账簿等

8.下列关于契税的表述，正确的是（）。

A.契税是对房屋、土地的转让征收的一种税

B.契税的纳税人是在中国境内转让房屋、土地的单位和个人

C.契税的税率分为3%、5%、10%

D.契税的征收范围包括房屋、土地的购置、转让、出租等

9.下列关于车辆购置税的表述，正确的是（）。

A.车辆购置税是对车辆购置行为征收的一种税

B.车辆购置税的纳税人是在中国境内购置车辆的单位和个人

C.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%

D.车辆购置税的征收范围包括车辆购置、转让、出租等

10.下列关于资源税的表述，正确的是（）。

A.资源税是对自然资源开采、利用征收的一种税

B.资源税的纳税人是在中国境内开采、利用自然资源的单位和个人

C.资源税的税率分为5%、10%、15%

D.资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气、金属矿等

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）

1.下列属于增值税征收范围的有（）。

A.货物销售

B.劳务提供

C.进口货物

D.出口货物

2.下列属于企业所得税征收范围的有（）。

A.营业收入

B.利润

C.利息

D.租金

3.下列属于个人所得税征收范围的有（）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

4.下列属于房产税征收范围的有（）。

A.房屋的购置

B.房屋的转让

C.房屋的出租

D.房屋的抵押

5.下列属于城镇土地使用税征收范围的有（）。

A.土地的购置

B.土地的转让

C.土地的出租

D.土地的抵押

三、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述增值税的纳税人、征税范围和税率。

2.简述企业所得税的纳税人、征税范围和税率。

四、案例分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业为增值税一般纳税人，2024年1月销售货物取得不含税销售额100万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元。当月应缴纳的增值税为多少？

材料二：某企业为增值税小规模纳税人，2024年1月销售货物取得含税销售额50万元。当月应缴纳的增值税为多少？

五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业为增值税一般纳税人，2024年1月销售货物取得不含税销售额100万元，购进原材料取得增值税专用发票注明税额10万元。当月应缴纳的增值税为多少？

材料二