完善赊销审批制度

PAGE完善赊销审批制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司赊销业务流程，加强赊销风险管理，确保公司资金安全，维护公司合法权益，促进公司业务健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及赊销业务的部门及人员，包括销售部门、财务部门、法务部门等。（三）基本原则1.风险可控原则：在开展赊销业务时，充分评估客户信用状况和还款能力，确保风险可控。2.合规合法原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保赊销业务的合法性和合规性。3.职责明确原则：明确各部门在赊销业务中的职责和权限，确保业务流程顺畅，责任落实到位。4.审批从严原则：对赊销业务进行严格审批，确保每一笔赊销业务都符合公司利益和风险承受能力。二、赊销业务流程（一）客户信用调查1.销售部门负责收集客户基本信息包括客户名称、地址、联系方式、经营范围、法定代表人等。2.财务部门协助进行信用评估查看客户的财务报表，分析其资产负债状况、盈利能力、现金流等。核实客户的银行信用记录，了解其是否存在逾期还款、欠款等不良记录。评估客户的商业信用，如是否按时履行合同、是否存在商业欺诈等行为。3.销售部门实地考察客户了解客户的经营场所、生产设备、员工情况等，评估其实际经营能力。与客户的供应商、合作伙伴等进行沟通，了解客户的商业信誉。4.综合评估客户信用等级根据客户信用调查结果，由销售部门和财务部门共同评估客户信用等级，分为A、B、C、D四级。A级客户：信用状况良好，还款能力强，商业信誉高。B级客户：信用状况较好，还款能力较强，商业信誉较高。C级客户：信用状况一般，还款能力一般，存在一定风险。D级客户：信用状况较差，还款能力弱，风险较高。（二）赊销申请1.销售部门在与客户达成赊销意向后，填写《赊销申请表》。2.《赊销申请表》应包括以下内容：客户基本信息，如客户名称、地址、联系方式等。赊销金额、赊销期限、还款方式等。客户信用等级评估结果。销售部门负责人意见。（三）赊销审批1.初审《赊销申请表》提交至销售部门负责人，销售部门负责人对赊销业务的必要性、合理性进行初审。初审通过后，销售部门负责人在《赊销申请表》上签署意见，并将申请表提交至财务部门。2.财务审核财务部门收到《赊销申请表》后，对赊销金额、赊销期限、还款方式等进行审核。结合客户信用等级评估结果，评估赊销业务的风险，并提出审核意见。若赊销业务风险过高，财务部门有权要求销售部门补充相关资料或调整赊销方案。3.终审财务审核通过后，《赊销申请表》提交至公司管理层进行终审。公司管理层根据公司整体经营策略、资金状况、风险承受能力等因素，对赊销业务进行最终审批。终审通过后，公司管理层在《赊销申请表》上签署审批意见。（四）合同签订1.销售部门根据终审通过的《赊销申请表》，与客户签订销售合同。2.销售合同应明确以下内容：双方的权利义务。赊销金额、赊销期限、还款方式等。违约责任，如逾期还款的利息计算、违约金等。争议解决方式。3.销售合同签订后，应及时将合同副本提交至财务部门备案。（五）发货与收款1.销售部门根据销售合同安排发货，并及时将发货信息通知财务部门。2.财务部门根据销售合同和发货信息，跟踪客户还款情况。3.在赊销期限届满前，财务部门应提前提醒销售部门和客户按时还款。4.若客户逾期未还款，销售部门应及时与客户沟通，了解原因，并采取相应的催收措施。5.财务部门根据催收情况，对逾期账款进行分类管理，并采取进一步的催收措施，如发送催款函、上门催收、法律诉讼等。三、各部门职责（一）销售部门1.负责客户信用调查，收集客户基本信息，实地考察客户经营状况。2.填写《赊销申请表》，提出赊销申请，并对赊销业务的必要性、合理性负责。3.根据终审通过的《赊销申请表》与客户签订销售合同，并确保合同的履行。4.负责跟踪客户还款情况，及时与客户沟通，采取催收措施。（二）财务部门1.协助销售部门进行客户信用评估，提供财务数据支持。2.对《赊销申请表》进行财务审核，评估赊销业务的风险，提出审核意见。3.跟踪客户还款情况，对逾期账款进行分类管理，采取催收措施。4.定期与销售部门核对赊销业务数据，确保数据的准确性和一致性。（三）法务部门1.审核销售合同的合法性和合规性，确保合同条款符合法律法规要求。2.为赊销业务提供法律咨询服务，协助处理法律纠纷。3.参与重大赊销业务的风险评估，提出法律风险防范建议。四、信用风险管理（一）客户信用动态监控1.销售部门和财务部门应定期对客户信用状况进行跟踪评估，及时掌握客户经营状况、财务状况、信用状况等变化情况。2.若发现客户信用状况恶化，应及时调整赊销政策，采取相应的风险防范措施，如减少赊销额度、缩短赊销期限、加强催收力度等。（二）坏账管理1.对于确实无法收回的逾期账款，经公司管理层批准后，确认为坏账。2.财务部门应及时对坏账进行账务处理，冲减应收账款，并将相关情况记录在案。3.建立坏账责任追究制度，对因工作失误、违规操作等导致坏账损失的部门和人员，追究其相应责任。五、内部审计与监督（一）内部审计1.公司内部审计部门定期对赊销业务进行审计检查，确保赊销业务流程符合公司制度规定，风险控制有效。2.审计内容包括客户信用调查、赊销申请审批、合同签订、发货与收款、坏账管理等环节。3.内部审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。（二）监督考核1.建立赊销业务监督考核机制，对各部门在赊销业务中的工作表现进行考核评价。2.考核指标包括客户信用调查准确性、赊销申请审批通过率、合同履行率、逾期账款回收率、坏账发生率等。3.根据考核结果，对表现优秀的部门和人员进