学校财务收支审批制度

PAGE学校财务收支审批制度一、总则（一）目的为了加强学校财务管理，规范财务收支行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务收支审批管理。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务收支活动合法合规。2.真实性原则财务收支应当真实、准确、完整地反映学校经济业务活动，不得虚报、瞒报。3.合理性原则各项支出应符合学校事业发展规划和实际需要，体现勤俭节约、效益优先的原则。4.权责分明原则明确各部门和各级审批人员的职责权限，确保财务收支审批工作有序进行。二、财务收支审批的组织机构及职责（一）学校财务工作领导小组学校成立财务工作领导小组，由校长担任组长，分管财务的副校长担任副组长，成员包括财务部门负责人、审计部门负责人、相关职能部门负责人等。领导小组负责审议学校财务收支预算、重大财务决策等事项，对学校财务工作进行宏观指导和监督。（二）校长校长是学校财务收支审批的第一责任人，对学校财务收支的合法性、真实性、合理性负责。校长审批权限如下：1.审批学校年度财务预算和决算。2.审批金额较大的重大项目支出、对外投资、资产处置等事项。3.审批涉及学校整体利益和发展战略的财务决策事项。4.对其他重要财务收支事项进行最终审批。（三）分管财务副校长分管财务副校长协助校长管理学校财务工作，在校长授权范围内履行财务收支审批职责。具体审批权限如下：1.审批预算执行过程中的一般性调整事项。2.审批金额在规定限额内的日常经费支出、教学科研项目经费支出等。3.对校长授权的其他财务事项进行审批。（四）财务部门财务部门是学校财务管理的职能部门，负责财务收支的日常核算、审核和监督工作。其职责如下：1.审核各项财务收支的原始凭证，确保凭证真实、合法、完整。2.根据财务制度和审批权限，对财务收支进行初步审核，提出审核意见。3.负责编制财务报表，及时向学校领导和相关部门提供财务信息。4.对学校财务收支活动进行监督检查，发现问题及时提出整改建议。（五）业务部门各业务部门负责本部门经费预算的编制和执行，对本部门发生的财务收支事项的真实性、合理性负责。业务部门负责人对本部门经费支出进行初审，并按照规定的审批程序报相关领导审批。（六）审计部门审计部门负责对学校财务收支活动进行内部审计监督，审查财务收支的合法性、合规性和效益性。对审计中发现的问题提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。三、财务收入审批（一）学费收入1.学生学费由学校招生部门根据国家和学校规定的收费标准进行核定，并开具收费票据。2.财务部门按照招生部门提供的收费数据进行核对，确认无误后将学费收入及时足额上缴国库或财政专户。3.学费收入的减免按照学校相关规定执行，由学生所在学院提出申请，经教务处、财务处等部门审核，报分管领导和校长审批后办理。（二）住宿费收入1.住宿费标准由学校物价部门根据相关规定制定，学生宿舍管理部门按照标准收取住宿费。2.财务部门对住宿费收入进行核对，确保收入准确无误，并及时上缴国库或财政专户。3.住宿费的退费按照学校规定办理，由学生本人提出申请，经学生宿舍管理部门、财务处审核，报分管领导审批后执行。（三）其他收入1.学校的培训费、考试费、科研经费、捐赠收入等其他收入，由相关业务部门按照规定的收费标准或合同约定收取。2.业务部门收取款项后，应及时开具合法有效的票据，并将收款情况报送财务部门。3.财务部门对其他收入进行审核和核算，确保收入及时足额入账，并按照规定进行管理和使用。（四）收入审批流程1.业务部门在取得收入后，应填写收入入账通知单，详细注明收入项目、金额、来源等信息，并附上相关证明材料。2.业务部门负责人对收入入账通知单进行初审，签字确认后报财务部门。3.财务部门对收入入账通知单及相关证明材料进行审核，审核无误后办理入账手续，并在通知单上加盖财务专用章。4.对于重大收入项目，如金额较大的捐赠收入、科研项目经费等，需经学校财务工作领导小组审议通过后，方可办理入账手续。四、财务支出审批（一）审批权限划分1.校长审批权限一次性支出金额在[X]元以上的重大项目支出、对外投资、资产处置等事项。涉及学校整体利益和发展战略的财务决策事项。其他经校长授权需审批的重大财务支出。2.分管财务副校长审批权限一次性支出金额在[X]元至[X]元之间的日常经费支出、教学科研项目经费支出等。预算执行过程中的一般性调整事项。校长授权的其他财务支出审批事项。3.部门负责人审批权限一次性支出金额在[X]元以下的本部门日常经费支出，部门负责人审批后报财务部门审核。（二）审批流程1.经费支出申请业务部门根据工作需要填写经费支出申请表（格式见附件），详细说明支出项目、金额、用途、预计支付时间等信息，并附上相关的合同、协议、发票等证明材料。申请表由业务部门负责人签字确认，确保支出事项真实、合理、合规。2.部门初审业务部门负责人对经费支出申请表及相关证明材料进行初审，重点审核支出的必要性、合理性和合规性。初审通过后，在申请表上签署意见并签字盖章，报分管领导审批。3.分管领导审批分管领导根据审批权限对经费支出进行审批。对于超出分管领导审批权限的支出，需报校长审批。分管领导审批通过后，在申请表上签署意见并签字盖章，转财务部门审核。4.财务审核财务部门对经费支出申请表及相关证明材料进行审核，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，支出是否符合财务制度和预算安排。财务审核人员在申请表上签署审核意见，对于不符合规定的支出，应提出修改意见或不予报销。审核通过后，报财务部门负责人复核。5.财务负责人复核财务部门负责人对审核通过的经费支出进行复核，确保审核意见准确无误。复核通过后，在申请表上签字盖章，转相关领导审批。6.最终审批根据审批权限，由校长或分管财务副校长对经费支出进行最终审批。审批通过后，在申请表上签署意见并签字盖章，作为报销的依据。（三）特殊支出审批1.购置固定资产、无形资产等资本性支出，除按照上述审批流程外，还需按照学校固定资产管理规定办理相关手续，经资产管理部门审核后，方可进行财务报销。2.涉及政府采购项目的支出，应按照政府采购法律法规和学校政府采购管理办法执行，经政府采购管理部门审批后，方可办理采购和报销手续。3.出国（境）费用支出，按照国家和学校有关规定执行，经外事部门审核，报分管领导和校长审批后办理。五、财务票据管理（一）票据种类学校使用的财务票据包括财政票据、税务发票和内部结算凭证等。（二）票据领购1.财务部门指定专人负责财务票据的领购、保管和发放工作。2.领购财政票据时，应按照财政部门规定的程序和要求，填写票据领购申请表，经财政部门审核批准后，到指定地点领购。3.领购税务发票时，应按照税务部门规定的程序和要求，办理税务登记、发票领购簿等手续，到税务机关领购。4.内部结算凭证由学校根据实际需要自行印制，并按照规定的格式和内容使用。（三）票据使用1.财务票据必须由财务部门指定的专人负责开具，开具票据时应严格按照规定的格式和内容填写，确保票据真实、准确、完整。2.开具财政票据时，应加盖学校财务专用章；开具税务发票时，应加盖发票专用章。3.财务票据不得转借、转让、代开，不得虚开、多开、少开票据金额。4.已开具的财务票据存根联和登记簿，应按照规定的期限保存，不得擅自销毁。（四）票据保管1.财务票据应妥善保管，设立专门的票据保管专柜，确保票据安全。2.定期对财务票据进行盘点，核对票据的种类、数量、号码等信息，确保账实相符。3.对已使用完毕的财务票据存根联和登记簿，应按照规定的期限整理归档，妥善保管。（五）票据核销1.财政票据使用完毕后，应按照财政部门规定的时间和要求，及时办理票据核销手续。2.税务发票使用完毕后，应按照税务部门规定的时间和要求，进行发票验旧和缴销。3.内部结算凭证使用完毕后，应定期进行清理和核销，确保票据使用规范。六、财务印章管理（一）印章种类学校财务印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等。（二）印章使用范围1.财务专用章用于学校财务收支结算、票据开具、银行账户管理等业务。2.法人章用于学校重大财务决策、合同签订等事项。3.发票专用章用于开具税务发票。（三）印章保管1.财务印章应指定专人负责保管，实行“专人专管、一人一章”制度。2.财务印章保管人员应妥善保管印章，确保印章安全，不得将印章随意放置或交他人代管。3.财务印章保管人员因工作调动或其他原因离职时，应及时办理印章交接手续。（四）印章使用审批1.使用财务印章时，应填写印章使用申请表（格式见附件），详细说明使用印章的事项、金额、用途等信息，并附上相关的合同、协议、发票等证明材料。2.申请表由业务部门负责人签字确认，经财务部门负责人审核后，报分管领导审批。3.对于涉及重大财务事项或金额较大的支出，需经校长审批后，方可使用印章。4.印章保管人员应严格按照审批意见使用印章，不得擅自更改使用内容和范围。（五）印章使用登记1.建立财务印章使用登记簿，详细记录印章使用的日期、事项、金额、审批人等信息。2.印章使用登记簿应定期进行核对和整理，确保登记信息准确无误。3.对印章使用情况进行定期检查和审计，发现问题及时整改。七、财务监督与检查（一）内部审计监督1.学校审计部门定期对学校财务收支活动进行内部审计，审查财务收支的合法性、合规性和效益性。2.审计部门根据审计结果出具审计报告，对审计中发现的问题提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。3.被审计部门应积极配合审计工作，按照审计要求提供相关资料和信息，对审计意见和建议及时进行整改落实。（二）财务检查1.财务部门定期对学校各部门的财务收支情况进行检查，重点检查财务制度执行情况、预算执行情况、经费使用效益等。2.财务检查可采取定期检查和不定期抽查相结合的方式进行，检查结果及时通报相关部门。3.对财务检查中发现的问题，财务部门应提