学校工会收支审批制度

PAGE学校工会收支审批制度一、总则（一）目的为加强学校工会财务管理，规范工会收支行为，保障工会经费合理使用，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及相关财务法规和制度，结合本校工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校工会各项经费的收支审批管理。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保工会经费收支合法合规。2.预算管理原则工会经费收支应纳入预算管理，按照预算安排和规定的开支范围、标准执行。3.民主管理原则充分发扬民主，接受会员监督，重大收支事项经工会委员会和会员代表大会讨论决定。4.勤俭节约原则合理安排经费，节约使用资金，提高经费使用效益。二、收入审批（一）会费收入1.会员应按照规定及时、足额缴纳会费。会费收缴由工会小组负责，工会财务人员负责核对、汇总。2.工会财务人员定期将会费收缴情况进行统计，与会员名单进行核对，确保会费收缴准确无误。3.会费收入应及时足额上缴工会账户，严禁截留、挪用。（二）拨缴经费收入1.学校行政应按照每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费。工会财务人员应及时与学校财务部门沟通协调，确保拨缴经费足额到账。2.收到拨缴经费后，工会财务人员应认真核对相关凭证，包括拨款单、工资总额计算表等，核实经费金额和来源。3.对拨缴经费收入进行详细记录，包括收入日期、金额、来源等信息，确保账目清晰。（三）上级工会补助收入1.上级工会的补助收入应严格按照上级工会的规定和要求办理相关手续。2.工会财务人员收到上级工会补助文件和拨款凭证后，仔细核对补助项目、金额等信息，确保与文件一致。3.对上级工会补助收入进行专项核算，单独反映补助资金的使用情况。（四）其他收入1.工会开展活动取得的收入，如培训收入、竞赛收入等，应按照相关规定办理审批手续。2.收入取得过程中，应签订合同或协议，明确双方权利义务，确保收入合法合规。3.活动结束后，相关负责人应及时将收入情况报工会财务人员，财务人员进行审核确认后入账。（五）收入审批流程1.各项收入业务发生后，业务经办人应及时整理相关原始凭证，并填写收入审批单，注明收入项目、金额、来源等信息。2.收入审批单经所在部门负责人审核签字后，提交工会财务人员。3.工会财务人员对原始凭证和审批单进行审核，核实收入的真实性、合法性和完整性。审核无误后，报工会主席审批。4.工会主席审批通过后，财务人员方可办理收款入账手续。三、支出审批（一）支出范围1.职工活动支出包括职工教育、文体活动、宣传活动等方面的支出。2.维权支出用于维护职工权益、开展劳动保护、法律援助等方面的费用。3.业务支出工会培训、会议、专项业务等方面的开支。4.行政支出工会办公费、差旅费、招待费等行政管理方面的费用。5.资本性支出购置固定资产、无形资产等方面的支出。6.补助下级支出对下级工会的补助款项。7.事业支出工会所属事业单位的相关支出。8.其他支出上述范围以外的支出。（二）审批权限1.工会各项支出实行分级审批制度。2.支出金额在[X]元以下的，由工会财务人员审核，工会主席审批。3.支出金额在[X]元至[X]元之间的，经工会委员会集体研究讨论后，由工会主席审批。4.支出金额在[X]元以上的，提交会员代表大会审议通过后，由工会主席审批。（三）审批流程1.支出业务发生前，业务经办人应填写费用报销单，详细注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关原始凭证，如发票、收据、合同等。2.费用报销单经所在部门负责人审核签字，证明支出事项的真实性和必要性。3.提交工会财务人员进行初审，财务人员重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性以及支出是否符合预算和规定的开支范围、标准。初审通过后，在报销单上签署意见。4.按照审批权限，报工会主席或工会委员会、会员代表大会审批。审批通过后，财务人员方可办理付款手续。（四）特殊支出审批1.重大活动支出对于工会组织的重大活动，如全校性职工运动会、大型文艺演出等，应提前制定详细的活动预算和方案，经工会委员会和会员代表大会审议通过后实施。活动结束后，按照规定的审批流程进行费用报销。2.专项经费支出涉及专项经费的支出，如职工培训专项经费、劳动保护专项经费等，应严格按照专项经费管理办法执行。业务经办人应提交专项经费使用计划和申请，经相关部门审核后，报工会主席审批。在支出过程中，要确保专款专用，定期进行专项审计。3.对外捐赠支出工会对外捐赠应严格履行审批程序，由工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。捐赠事项应符合法律法规和工会宗旨，捐赠金额应在规定的限额内。捐赠时应取得合法有效的捐赠凭证，按照审批流程进行报销。四、预算管理（一）预算编制1.工会应按照“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则，根据年度工作计划和实际工作需要，编制工会经费年度预算。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据会费收入、拨缴经费收入、上级工会补助收入等来源进行合理预测；支出预算应按照支出范围，分项目、分科目进行详细编制。3.预算编制过程中，应广泛征求工会委员、各部门负责人和会员代表的意见，确保预算科学合理、符合实际。（二）预算审批1.工会经费年度预算编制完成后，提交工会委员会审议。工会委员会应认真审查预算的合理性、完整性和可行性，提出修改意见和建议。2.经工会委员会审议通过的预算，报会员代表大会审议批准。会员代表大会应充分发扬民主，对预算进行全面审查，表决通过后形成年度预算方案。3.年度预算方案一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（三）预算执行与调整1.工会财务人员应按照批准的预算组织收入、安排支出，定期对预算执行情况进行分析和检查。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的（如政策变化、工作任务调整等），应由工会委员会提出调整预算的建议，报会员代表大会审议批准。3.预算调整应严格按照规定的程序进行，确保调整后的预算符合实际情况和工会工作需要。五、财务报销（一）报销凭证要求1.所有支出必须取得合法有效的原始凭证，如发票、收据等。原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期；接受凭证单位名称；经济业务内容、数量、单价和金额；填制单位签章；经办人员签名或盖章。2.发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收款专用章。发票内容应与实际业务相符，不得虚开发票。3.除小额零星支出（金额在[X]元以下）可以使用收款凭证外，其他支出一律使用发票报销。（二）报销手续1.业务经办人应在支出发生后及时办理报销手续，不得拖延。2.将原始凭证粘贴在费用报销单背面，按照费用报销单上的格式和要求填写相关信息，并签字确认。3.所在部门负责人对报销事项进行审核，确认支出真实、合理、必要后签字。4.提交工会财务人员进行初审，初审通过后报工会主席审批。5.审批通过后，业务经办人到财务部门办理报销付款手续。（三）报销时间规定1.工会财务部门应定期集中办理报销业务，具体时间为每月[X]日至[X]日。2.业务经办人应在规定的报销时间内提交报销申请，逾期未提交的，原则上不予办理报销。如有特殊情况，需经工会主席批准后方可办理。六、财务监督（一）内部监督1.工会应建立健全内部财务监督制度，加强对工会经费收支的日常监督。2.工会委员会定期对工会财务工作进行检查，审查财务收支情况、预算执行情况等，发现问题及时整改。3.工会经费审查委员会负责对工会财务进行审查监督，定期对工会经费收支进行审计，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受上级工会的财务监督和检查，按照上级工会的要求及时报送财务报表和相关资料。2.主动接受学校审计部门的审计监督，积极配合审计工作，如实提供财务资料和情况说明。3.向会员公开工会经费收支情况，接受会员监督。定期公布工会经费收支预算、决算情况，以及重大收支事项的决策和执行情况。七、票据管理（一）票据种类工会使用的票据主要包括工会经费收入专用收据、发票等。（二）票据购买与保管1.工会财务人员负责按照规定到上级工会或财政部门购买票据，并妥善保管。2.建立票据登记制度，对票据的购买、使用、作废、核销等情况进行详细记录，确保票据安全。（三）票据使用1.按照规定的用途、范围使用票据，不得转借、转让、代开票据。2.开具票据时应做到内容真实、字迹清楚、项目齐全、印章齐全，不得涂改、挖补。3.票据使用完毕后，应及时将存根联和记账联整理归档，妥善保管。（四）票据核销1.定期对已使用的票据进行核销，确保票据存根联与记账联一致。2.核销时，应填写票据核销清单，注明票据种类、起止号码、使用金额、作废份数等信息，经工会财务负责人审核签字后存档。八、财务档案管理（一）档案内容工会财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算决算资料、审计报告、票据存根等。（二）档案整理1.财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等顺序进行编号、装订。2.凭证应按照记账凭证的编号顺序排列，附件齐全，折叠整齐，加具封面和封底。账簿应分年度打印装订成册。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室或档案柜，妥善保管财务档案。档案保管期限按照国家有关规定执行。