卫生院财务收支审批制度

PAGE卫生院财务收支审批制度一、总则（一）目的为加强卫生院财务管理，规范财务收支审批行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务管理制度，结合本卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生院各科室及全体工作人员涉及的所有财务收支活动。（三）基本原则1.合法性原则财务收支审批必须符合国家法律法规、医疗卫生行业财务制度以及国家财经纪律的要求，确保每一项收支活动合法合规。2.真实性原则财务收支必须真实反映卫生院的经济业务实际情况，不得虚报、瞒报、漏报，保证财务信息的真实性和可靠性。3.合理性原则各项财务收支应符合卫生院的发展规划、业务需求及成本效益原则，合理安排资金，杜绝浪费和不合理支出。4.审批权限明确原则明确各级管理人员及相关岗位在财务收支审批中的职责和权限，避免越权审批和审批混乱现象的发生。二、财务收支审批的组织机构及职责（一）财务审批领导小组成立以卫生院院长为组长，副院长、财务科长等相关人员为成员的财务审批领导小组。其职责为：1.全面领导和监督卫生院财务收支审批工作，制定财务收支审批的总体原则和方针。2.审议重大财务收支项目，如大型设备购置、基本建设项目等，确保决策的科学性和合理性。3.协调各部门之间在财务收支审批过程中的关系，解决审批过程中出现的重大问题。（二）财务部门1.负责审核各项财务收支的原始凭证，检查凭证的真实性、完整性、合法性及合规性。2.依据财务制度和审批流程，对财务收支进行初步审核，提出审核意见，并及时向相关领导汇报财务收支情况。3.负责财务收支数据的记录、核算和分析，定期编制财务报表，为卫生院财务管理提供准确的数据支持。（三）业务部门1.各业务科室负责本部门业务活动相关财务收支的申请和执行，确保收支活动与本科室业务工作相符。2.提供真实、准确的业务活动资料和财务收支依据，配合财务部门做好财务收支审核工作。3.对本科室财务收支的合理性、必要性负责，并接受财务部门和其他相关部门的监督检查。（四）审批人员职责1.院长院长是卫生院财务收支审批的第一责任人，对重大财务收支项目具有最终审批权。负责审批预算内及预算调整后的重大财务支出、对外投资、资产处置等事项，确保卫生院财务决策符合整体发展战略和利益。2.副院长根据分工，负责审批分管业务范围内的财务收支事项。审核相关业务科室提交的财务支出申请，对支出的合理性、必要性进行把关，并协助院长做好重大财务收支项目的审核工作。3.财务科长负责审核日常财务收支凭证及报表，对财务收支的合规性、准确性进行审核。监督财务收支审批制度的执行情况，及时发现和纠正审批过程中的问题，并定期向财务审批领导小组汇报财务收支审核情况。4.其他审批人员根据授权，负责审批具体业务范围内的财务收支事项，如科室负责人对本科室日常费用报销的初审等。严格按照审批流程和权限进行审批，对审批事项的真实性、合理性负责。三、财务收入审批（一）医疗收入审批1.挂号收入挂号处工作人员根据患者挂号信息，准确录入挂号系统，开具挂号凭证。每日终了，将挂号收入汇总表与挂号凭证存根核对无误后，交财务部门审核。财务部门审核人员核对汇总表数据与挂号系统数据是否一致，确认无误后进行账务处理。2.门诊收入各临床科室医生根据患者诊疗情况，开具门诊收费票据。收费处工作人员按照收费标准准确收费，并开具相应的收费票据。每日终了，收费处将门诊收入日报表及收费票据存根交财务部门审核。财务部门审核人员核对日报表数据与收费票据金额、数量是否一致，检查收费项目是否符合物价标准，确认无误后进行账务处理。3.住院收入病房护士站根据患者住院信息，记录患者每日费用明细。每日终了，将住院费用汇总表交财务部门审核。财务部门审核人员核对汇总表数据与住院费用明细是否一致，检查费用项目的合理性及合规性，确认无误后进行账务处理。对于医保报销部分，财务部门应与医保部门核对结算金额，确保医保资金的准确结算。（二）其他收入审批1.财政补助收入财政部门下达的财政补助文件及拨款通知为收入依据。财务部门收到财政拨款后，核对拨款金额、用途等信息与文件是否一致，审核无误后进行账务处理，并将相关凭证及文件存档。2.上级补助收入上级单位的补助文件及拨款通知为收入依据。财务部门收到上级补助款项后，按照上述审核流程进行审核和账务处理。3.科教项目收入科研、教学项目合同及经费到账通知为收入依据。财务部门收到科教项目经费后，核对合同约定的经费金额、使用范围等与到账资金是否相符，审核相关项目执行情况报告，确认无误后进行账务处理。4.其他零星收入对于捐赠收入、租金收入等其他零星收入，相关业务科室应提供收入来源证明及收款凭证。财务部门审核人员核对收入凭证的真实性、合法性及金额准确性，审核无误后进行账务处理。四、财务支出审批（一）审批流程1.支出申请业务科室根据工作需要，填写费用支出申请表，详细说明支出项目、金额、用途及预计支付时间等内容，并附上相关的业务合同、协议、审批文件等证明材料。2.科室初审科室负责人对本科室提交的费用支出申请表进行初审，审核支出的必要性、合理性及真实性，确认无误后签字盖章，并提交至财务部门。3.财务审核财务部门审核人员收到费用支出申请表及相关证明材料后，首先审核原始凭证的真实性、完整性、合法性及合规性，检查支出项目是否符合财务制度和预算安排，核对支出金额与相关标准是否相符。对于不符合要求的支出申请，财务部门应及时退回并说明原因。4.领导审批根据支出金额大小及性质，按照以下审批权限进行审批：金额较小的日常费用支出（具体金额标准由卫生院根据实际情况确定），经财务科长审核后，由分管副院长审批。金额较大的费用支出、重大项目支出等，经财务科长和分管副院长审核后，报院长审批。5.支付执行财务部门根据领导审批后的费用支出申请表，办理资金支付手续。对于涉及政府采购、招投标等规定程序的支出，应按照相关规定执行。支付完成后，及时登记入账，并将相关凭证归档保存。（二）审批权限设置1.预算内日常费用支出审批权限单次支出金额在[X]元以下的，由科室负责人初审，财务科长审核，分管副院长审批。单次支出金额在[X]元至[X]元之间的，由科室负责人初审，财务科长审核，分管副院长审核，院长审批。单次支出金额超过[X]元的，由科室负责人初审，财务科长审核，分管副院长审核，提交财务审批领导小组审议后，报院长审批。2.预算调整及重大项目支出审批权限预算调整事项，无论金额大小，均需提交财务审批领导小组审议，报院长审批。重大项目支出，如大型设备购置、基本建设项目等，由业务科室提出申请，经财务部门会同相关部门进行可行性论证后，提交财务审批领导小组审议，报院长审批。涉及政府采购、招投标等事项的，按照国家相关法律法规及规定程序执行。3.特殊情况支出审批权限对于因突发事件或紧急业务需要的特殊情况支出，在确保资金安全和符合相关规定的前提下，可简化审批流程，但事后必须及时补办相关审批手续。具体审批权限根据事件性质和金额大小，参照上述预算内日常费用支出审批权限执行。（三）支出审批的具体要求1.办公用品及耗材采购支出业务科室根据实际需求填写办公用品及耗材采购申请表，注明采购物品名称、规格、数量、预计金额等。采购申请表应附采购清单及供应商报价单。财务部门审核人员核对采购申请表与清单、报价单是否一致，检查采购物品是否在预算范围内，价格是否合理。经审批后，由采购部门按照相关规定进行采购。采购完成后，凭发票、验收单等凭证办理报销手续。2.设备购置支出业务科室提出设备购置申请，详细说明设备购置的必要性、用途、预算金额等，并附上设备购置可行性报告。财务部门会同设备管理部门、技术专家等对设备购置申请进行审核，评估设备的性能、价格、适用性等。审核通过后，按照审批权限进行审批。对于符合政府采购条件的设备购置，应按照政府采购程序执行。设备到货后，由设备管理部门组织验收，验收合格后凭发票、验收报告等办理报销手续。3.人员经费支出工资、奖金、福利等人员经费支出由人事部门按照相关规定和标准编制发放清单，经财务部门审核人员核对人员信息、金额准确性后，按照审批权限进行审批。审批通过后，由财务部门按时发放。对于加班补贴、临时用工费用等其他人员经费支出，业务科室应提供相关审批文件及考勤记录等证明材料，按照上述审批流程进行审批和支付。4.差旅费支出工作人员因公务出差，需填写差旅费报销申请表，注明出差事由、地点、时间、预计费用等。差旅费报销标准应符合国家及卫生院相关规定。出差返回后，凭出差审批单、机票、车票、住宿发票等凭证办理报销手续。财务部门审核人员核对报销凭证的真实性、合法性及费用标准的符合性，按照审批权限进行审批。5.会议费、培训费支出业务科室组织会议或培训，需提前填写会议（培训）申请表，说明会议（培训）主题、内容、时间、地点、参会人员、预算费用等，并附上会议（培训）通知、议程安排等相关材料。财务部门审核人员核对申请表与相关材料是否一致，检查费用预算是否合理。经审批后，按照规定办理会议（培训）费用结算。会议（培训）结束后，凭发票、签到表、费用清单等凭证办理报销手续。五、财务收支审批的监督与检查（一）内部审计监督卫生院设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务收支审批制度的执行情况进行审计监督。审计内容包括财务收支审批流程的合规性、审批权限的执行情况、财务收支的真实性和合法性等。内部审计人员应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务自查财务部门定期开展财务自查工作，检查财务收支审批制度的执行情况，重点检查原始凭证的审核、审批流程的执行、审批权限的遵守等方面是否存在问题。对自查中发现的问题及时进行整改，并形成自查报告，上报财务审批领导小组。（三）群众监督鼓励全体职工对财务收支审批过程进行监督，如发现违规审批行为或不合理的财务收支情况，可向财务部门或相关领导反映。对于群众反映的问题，应及时进行调查核实，并将处理结果反馈给群众。六、财务收支审批相关资料的管理（一）凭证管理财务收支活动产生的原始凭证，如发票、收据、报销单、合同协议等，是财务收支审批的重要依据，必须妥善保管。凭证应按照日期、类别等进行分类整理，装订成册，并注明凭证编号、日期、摘要、金额等信息。凭证保管期限应符合国家法律法规及财务制度的规定，一般为[X]年。（二）报表管理财务部门定期编制的财务报表，如资产负债表、收入支出表、现金流量表等，是反映卫生院财务状况和经营成果的重要文件。报表应按照规定的格式和内容编制，确保数据准确、完整。报表编制完成后，经财务科长审核、相关领导审批后，加盖单位公章存档。报表保管期限也应符合相关规