伊利财务审批制度

PAGE伊利财务审批制度一、总则（一）目的本制度旨在规范伊利公司财务审批流程，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高财务管理效率，保障公司资产安全，维护公司利益。（二）适用范围本制度适用于伊利公司总部及所属各分公司、子公司的所有财务审批事项，包括但不限于费用报销、资金支付、预算审批、合同审批等。（三）基本原则1.合法性原则：财务审批必须符合国家法律法规、会计准则以及公司内部规章制度的要求。2.真实性原则：审批事项所涉及的经济业务必须真实发生，相关凭证、资料真实可靠。3.准确性原则：审批内容准确无误，金额计算、审批流程等符合规定。4.完整性原则：审批所需的各项资料、手续齐全，不得遗漏。5.及时性原则：各级审批人员应在规定时间内完成审批工作，不得拖延，确保财务业务及时处理。二、财务审批组织与职责（一）审批组织架构1.财务审批决策层：由公司董事会组成，负责重大财务事项的最终决策审批，如重大投资、融资、利润分配等。2.财务审批管理层：包括公司总经理、财务总监等，负责重要财务事项的审核把关，对财务审批流程进行统筹管理和监督。3.财务审批执行层：各部门负责人、业务经办人等，按照规定流程进行财务事项的发起、初审等工作。（二）职责分工1.董事会审议公司年度财务预算、决算方案。审批重大投资、融资项目。决定公司利润分配方案等重大财务决策事项。2.总经理对公司日常财务支出的合理性、必要性进行审核。协调各部门之间的财务审批工作，确保公司财务活动顺利开展。对财务总监提交的重要财务报告进行审阅并提出意见。3.财务总监负责制定和完善公司财务审批制度。审核各类财务报表、预算执行情况等，对财务数据的准确性和合规性负责。监督财务审批流程的执行，对违规行为提出纠正意见。4.部门负责人对本部门的费用报销等财务事项进行初审，确保业务真实、合理、合规。审核本部门相关合同、协议中的财务条款，对涉及的财务风险进行把控。配合财务部门做好预算编制、执行等工作。5.业务经办人负责按照规定填写财务审批相关表单，提供真实、完整的业务资料。对所经办业务的真实性、合法性负责，确保符合公司财务审批要求。三、费用报销审批制度（一）费用报销范围1.办公费用：包括办公用品、办公设备购置、印刷费、邮寄费等。2.差旅费：员工因公务出差发生的交通、住宿、餐饮等费用。3.业务招待费：公司因业务需要发生的招待客户的费用。4.通讯费：员工因工作需要发生的通讯费用。5.培训费：员工参加与工作相关的培训课程所产生的费用。6.其他费用：经公司批准的其他合理费用支出。（二）费用报销标准1.办公费用办公用品应按照公司采购流程进行采购，原则上不得超出预算。办公设备购置需经过相关部门审批，符合公司资产配置标准。2.差旅费交通费用：根据出差的行程、级别等合理选择交通工具，按照公司规定的标准报销。住宿费用：根据不同地区、出差天数等设定相应的住宿标准，不得超标。餐饮补贴：按照公司规定的标准给予补贴，不得重复报销餐饮发票。3.业务招待费严格控制业务招待费支出，招待标准应符合公司业务实际需要。招待费用应提供详细的招待事由、参与人员等信息。4.通讯费根据员工职级设定不同的通讯费报销标准，凭正规发票报销。5.培训费：培训费用应与培训内容相关，且需提供培训通知、培训发票等凭证。（三）费用报销流程1.经办人填写报销单：详细填写费用发生的日期、内容、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.部门负责人初审：对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务审核：财务人员对报销凭证的合法性、合规性、准确性进行审核，重点审核发票真伪、报销标准是否符合规定等。如发现问题，及时与经办人沟通核实。4.审批人审批：根据费用金额大小，按照公司规定的审批权限，由相应的审批人进行审批。一般费用由部门负责人和财务总监审批；较大金额费用需总经理审批；重大费用需董事会审批。5.报销支付：经审批通过后，财务部门按照公司资金支付流程进行报销款项的支付。四、资金支付审批制度（一）资金支付范围1.采购货款支付：向供应商支付采购原材料、商品等的款项。2.工程款项支付：支付工程项目建设过程中的各项费用。3.工资、奖金支付：发放员工的工资、奖金等薪酬。4.税费缴纳：缴纳公司应缴纳的各类税费。5.其他资金支出：经公司批准的其他资金支付事项。（二）资金支付审批流程1.业务部门发起：业务部门根据业务进展情况，填写资金支付申请单，详细说明支付事由、金额、收款单位等信息，并附上相关合同、协议、发票等资料。2.部门负责人审核：对资金支付申请的必要性、真实性进行审核，确认业务的合理性和合规性，签字后提交财务部门。3.财务审核：财务人员审核资金支付申请的金额计算是否准确、支付依据是否充分、资金来源是否合规等。同时，核对相关业务的预算执行情况，如超出预算需有相应的审批手续。审核无误后签字。4.审批人审批：按照资金支付金额大小，由相应审批权限的人员进行审批。一般金额的资金支付由财务总监和总经理审批；重大金额的资金支付需董事会审批。5.资金支付：审批通过后，财务部门根据公司资金安排，按照规定的支付方式进行资金支付，并做好相关账务处理。（三）资金支付风险控制1.加强预算管理：确保资金支付在预算范围内进行，避免超预算支付。2.严格审核支付依据：对合同、发票等支付凭证进行严格审核，防止虚假支付。3.定期进行资金安全检查：检查资金支付流程的执行情况，防范资金风险。五、预算审批制度（一）预算编制1.各部门职责：各部门根据公司战略目标和年度工作计划，负责编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资产购置预算等。2.预算编制方法：采用零基预算、滚动预算等相结合的方法，提高预算的科学性和准确性。3.预算草案提交：各部门预算草案编制完成后，按时提交给财务部门。（二）预算审核与汇总1.财务部门审核：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，重点审核预算数据的准确性、合理性、与公司战略目标的一致性等。2.综合平衡：财务部门根据公司整体情况，对各部门预算进行综合平衡，提出调整意见，形成公司年度预算草案。3.预算草案上报：将公司年度预算草案上报公司管理层审核。（三）预算审批1.管理层审核：公司管理层对上报的预算草案进行审核，提出修改意见，确保预算符合公司发展需要。2.董事会审批：经管理层审核后的预算草案提交董事会审批，董事会审议通过后，正式下达公司年度预算。（四）预算执行与监控1.分解下达：公司将年度预算分解到各部门、各月份，明确预算执行责任。2.执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现预算执行偏差，分析原因并提出改进措施。3.预算调整：如因市场环境变化、公司战略调整等原因需要调整预算，应按照规定的流程进行申请、审核和审批。六、合同审批制度（一）合同签订范围公司对外签订的各类经济合同，包括采购合同、销售合同、租赁合同、借款合同、工程合同等。（二）合同审批流程1.业务部门起草：业务部门根据业务需求起草合同文本，明确合同双方的权利义务、交易条款、价格、付款方式等内容。2.部门负责人审核：对合同的业务条款、风险防范等进行审核，签字确认。3.财务部门审核：重点审核合同中的财务条款，如付款方式、结算周期、发票开具等，确保财务风险可控。审核通过后签字。4.法律合规部门审核：对合同的合法性、合规性进行审核，防范法律风险。5.审批人审批：根据合同金额大小和重要性，由相应审批权限的人员进行审批。一般合同由部门负责人、财务总监和总经理审批；重大合同需董事会审批。6.合同签订：经审批通过后，由授权代表签订合同，并加盖公司公章或合同专用章。（三）合同执行与监督1.合同执行跟踪：业务部门负责合同的执行跟踪，及时掌握合同履行情况，确保双方按照合同约定履行义务。2.财务监督：财务部门根据合同约定的付款方式和结算周期，监督款项