乡镇财务审核审批制度

PAGE乡镇财务审核审批制度一、总则（一）目的为加强乡镇财务管理，规范财务审核审批行为，提高资金使用效益，保障财务工作合法、合规、有序进行，根据国家相关法律法规及财务制度，结合本乡镇实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇机关各部门、下属事业单位及各村（居）委会的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：财务审核审批必须符合国家法律法规和财务制度的规定，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：审核审批的原始凭证和财务事项必须真实、准确、完整，如实反映经济业务的实际情况。3.合理性原则：财务支出应符合本乡镇的实际需要和经济承受能力，做到合理开支。4.完整性原则：财务审核审批应涵盖财务活动的全过程，确保各项财务工作无遗漏。5.及时性原则：财务审核审批应及时进行，不得拖延积压，以保证财务工作的正常运转。二、财务审核审批职责分工（一）财务部门职责1.负责本乡镇财务管理制度的制定、修订和解释工作。2.审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。3.对各项财务收支进行核算、记录和监督，及时编制财务报表，为领导决策提供准确的财务信息。4.参与财务预算的编制、执行和监督工作，对预算执行情况进行分析和评价，提出改进建议。5.负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。（二）审批领导职责1.乡镇长是本乡镇财务审批的第一责任人，对本乡镇的财务工作负总责。2.按照本制度规定的审批权限和程序，对各项财务支出进行审批，确保财务支出合法、合理、合规。3.对重大财务事项进行决策，组织相关部门进行论证和审核，确保决策的科学性和准确性。4.定期听取财务工作汇报，了解本乡镇财务状况和资金使用情况，对财务工作提出指导意见和要求。（三）业务部门职责1.负责本部门业务范围内的财务事项的申请和办理，确保提供的财务资料真实、准确、完整。2.按照财务制度规定，对本部门的费用支出进行初步审核，确保支出符合业务需要和预算安排。3.配合财务部门做好财务审核审批工作，接受财务部门的监督和指导。三、财务审核审批流程（一）预算内支出审核审批流程1.申请：业务部门根据工作需要和预算安排，填写费用报销申请表或用款计划申请表，详细注明支出项目、金额、用途等信息，并附上相关的原始凭证。2.部门初审：业务部门负责人对本部门的费用支出申请进行初审，审核支出是否符合业务需要和预算安排，原始凭证是否真实、合法、完整。初审通过后，在申请表上签字并加盖部门公章。3.财务审核：财务部门收到业务部门提交的费用报销申请表或用款计划申请表后，对原始凭证和申请内容进行审核。审核内容包括：凭证的真实性、合法性、完整性和准确性；支出是否符合财务制度规定和预算安排；申请金额与实际支出是否相符等。审核通过后，在申请表上签字。4.审批：根据本制度规定的审批权限，由相应的领导进行审批。审批通过后，在申请表上签字。5.报销支付：财务部门根据领导审批后的申请表，办理报销支付手续。对于符合规定的支出，及时支付款项；对于不符合规定的支出，不予支付，并向业务部门说明原因。（二）预算外支出审核审批流程1.申请：业务部门因特殊情况需要发生预算外支出的，应填写预算外支出申请表，详细说明支出的原因、金额、用途等情况，并附上相关的证明材料。2.部门初审：业务部门负责人对预算外支出申请进行初审，审核支出的必要性和合理性，证明材料是否真实、有效。初审通过后，在申请表上签字并加盖部门公章。3.财务审核：财务部门收到业务部门提交的预算外支出申请表后，对申请内容和证明材料进行审核。审核内容包括：支出是否符合本乡镇的发展战略和实际需要；是否有相应的资金来源；证明材料是否真实、有效等。审核通过后，在申请表上签字。4.专项论证：对于金额较大或涉及重大事项的预算外支出，财务部门应组织相关部门进行专项论证，评估支出的可行性和效益性。论证通过后，形成专项论证报告。5.审批：根据本制度规定的审批权限，由相应的领导进行审批。审批时应参考专项论证报告，确保决策的科学性和准确性。审批通过后，在申请表上签字。6.报销支付：财务部门根据领导审批后的申请表，办理报销支付手续。对于符合规定的支出，及时支付款项；对于不符合规定的支出，不予支付，并向业务部门说明原因。（三）重大财务事项审核审批流程1.提出建议：财务部门或相关业务部门根据本乡镇的发展战略和实际需要，提出重大财务事项的建议，包括投资项目、大额采购、重大资产处置等。建议应详细说明事项的背景、内容、金额、预期效益等情况，并附上相关的可行性研究报告或评估报告。2.专项论证：成立专项工作小组，对重大财务事项进行专项论证。专项工作小组由财务部门、业务部门、审计部门等相关人员组成，必要时可邀请外部专家参与。论证内容包括：事项的合法性、合规性、可行性、效益性等。论证通过后，形成专项论证报告。3.集体决策：重大财务事项经专项论证通过后，并提交乡镇领导班子集体决策。集体决策时，应充分听取各方面的意见和建议，确保决策的科学性和民主性。决策通过后，形成会议纪要。4.审批执行：根据集体决策的结果，由相应的领导按照本制度规定的审批权限进行审批。审批通过后，按照决策要求组织实施重大财务事项。在实施过程中，财务部门应加强监督和管理，确保事项的顺利进行。四、财务审核审批权限（一）日常费用支出审批权限1.单项金额在[X]元以下的日常费用支出，由业务部门负责人初审，财务部门审核后，报分管领导审批。2.单项金额在[X]元以上至[X]元以下的日常费用支出，由业务部门负责人初审，财务部门审核后，报乡镇长审批。3.单项金额在[X]元以上的日常费用支出，由业务部门负责人初审，财务部门审核后，经乡镇长同意，提交乡镇领导班子集体研究决定。（二）预算调整审批权限1.预算调整金额在[X]元以下的，由业务部门提出申请，经财务部门审核后，报分管领导审批。2.预算调整金额在[X]元以上至[X]元以下的，由业务部门提出申请，并附详细的预算调整方案，经财务部门审核后，报乡镇长审批。3.预算调整金额在[X]元以上的，由业务部门提出申请，并附详细的预算调整方案，经财务部门审核后，经乡镇长同意，提交乡镇领导班子集体研究决定。（三）重大财务事项审批权限1.投资项目、大额采购、重大资产处置等重大财务事项，无论金额大小，均需经乡镇领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。2.涉及财政专项资金的重大财务事项，应按照财政专项资金管理的相关规定进行审批，并接受财政部门的监督。五、财务审核审批要求（一）原始凭证要求1.原始凭证必须真实、合法、有效，内容完整，字迹清晰，不得涂改、挖补。2.原始凭证应具备以下基本要素：凭证的名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。3.从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本乡镇公章。4.凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。5.一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。（二）审批程序要求1.各项财务支出必须按照规定的审批程序进行审批，不得越级审批或简化审批手续。2.审批人应认真履行审批职责，对审批事项的真实性、合法性、合理性进行审查，签署明确的审批意见。3.业务部门应按照规定的时间和要求提交财务支出申请，不得拖延或隐瞒重要信息。4.财务部门应及时对业务部门提交的申请进行审核，不得无故积压或拒绝审核。审核过程中如发现问题，应及时与业务部门沟通，要求其补充或更正相关资料。（三）审批时间要求1.一般情况下，财务部门应在收到业务部门提交的财务支出申请后的[X]个工作日内完成审核工作。2.审批领导应在收到财务部门审核后的申请后的[X]个工作日内完成审批工作。对于紧急事项，应特事特办，及时审批。六、财务审核审批监督与检查（一）内部监督1.财务部门应定期对本乡镇的财务审核审批工作进行自查，检查财务审核审批制度的执行情况，发现问题及时整改。2.审计部门应定期对本乡镇的财务收支进行审计监督，重点检查财务审核审批的合规性、真实性和效益性，对发现的问题提出审计意见和建议。3.乡镇纪检监察部门应加强对财务审核审批工作的纪律监督，对违反财务审核审批制度和纪律的行为进行严肃查处。（二）外部监督1.接受上级主管部门和财政、审计、税务等部门的监督