北京交通职业技术学院《税收筹划》2025-2026学年期末试卷

北京交通职业技术学院《税收筹划》2025-2026学年期末试卷

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.税收筹划的最终目标是（）A.企业利润最大化B.税负最小化C.企业价值最大化D.成本最小化2.以下哪种行为不属于税收筹划（）A.利用税收优惠政策B.偷税漏税C.合理安排经营活动D.进行税务核算优化3.某企业将自有房产出租，签订了一份为期3年的租赁合同，每年租金100万元。该企业应缴纳的房产税为（）A.1.2万元B.12万元C.3.6万元D.36万元4.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额可以（）A.全额抵扣B.部分抵扣C.不得抵扣D.视情况而定6.以下哪种情况可以免征增值税（）A.销售货物B.提供加工劳务C.销售自己使用过的物品D.进口货物7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%8.税收筹划的前提是（）A.遵守法律法规B.降低税负C.增加利润D.提高竞争力9.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售货物取得含税销售额10.3万元，则该企业应缴纳的增值税为（）A.0.3万元B.0.31万元C.1.75万元D.1.77万元10.以下哪种税收筹划方法属于利用税收优惠政策（）A.转让定价B.成本费用调整C.利用免税政策D.改变经营方式二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题至少有两个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.税收筹划的特点包括（）A.合法性B.筹划性C.目的性D.风险性E.专业性2.企业所得税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.外商投资企业E.外国企业3.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.销售不动产E.转让无形资产4.以下哪些属于税收筹划的基本方法（）A.利用税收优惠政策B.合理安排收入与费用C.选择有利的企业组织形式D.利用税率差异E.利用税收抵免5.企业在进行税收筹划时，需要考虑的因素有（）A.法律法规B.企业战略C.经营状况D.市场环境E.税收政策变化三、判断题（总共10题，每题2分，请判断对错，并将答案填写在括号内）1.税收筹划就是偷税漏税。（）2.企业所得税的计税依据是应纳税所得额。（）3.增值税小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）5.税收筹划可以降低企业的税负，但不一定能增加企业的利润。（）6.企业利用税收优惠政策进行税收筹划，不会受到税务机关的监管。（）7.企业所得税的税率是固定不变的。（）8.增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额可以全额抵扣。（）9.企业发生的公益性捐赠支出，无论金额多少，都可以在计算应纳税所得额时扣除。（）10.税收筹划是一种合法的节税行为。（）四、案例分析题（共2题，每题25分，请结合以下材料进行分析）材料：某公司是一家从事电子产品生产销售的企业，为增值税一般纳税人。该公司2025年度实现销售收入5000万元，销售成本3000万元，期间费用1000万元（其中广告费和业务宣传费800万元），营业外支出50万元（其中公益性捐赠支出30万元）。该公司当年购进原材料取得增值税专用发票注明进项税额300万元。已知该公司企业所得税税率为25%。1.请计算该公司2025年度应缴纳的增值税。2.请计算该公司2025年度应缴纳的企业所得税。五、论述题（共1题，25分，请结合所学知识论述税收筹划对企业的重要性）在当今激烈的市场竞争环境下，企业面临着诸多挑战，如何实现利润最大化和价值提升成为企业关注的核心问题。税收作为企业经营活动中的一项重要成本，对企业的盈利能力有