财务信息化项目标准化培训v

1某公司财务信息化项目财务标准化培训方案目

录012©2020致同会计师事务所特殊普通合伙财务数据标准化方法论02

财务数据标准——推演过程03

财务数据标准——标准结果数据标准化工具的形成是开展财务数据标准化工作的重要方法数据存储1数据标准化2数据标准规则管理3数据与流程4管理逻辑和关键数据56数据标准数据产生数据获取数据流转数据应用数据展现核心与基础3数据标准化工具为后续以数据驱动应用的财务数字化转型工作奠定基础BI展示与某著名企业互联数据标准化方法论（1）—基于战略和管理诉求，确定主数据范围4建立集团统一的数据标准方法论蓝图，从数据需求提炼数据标准范围最终形成主数据管理范围1个战略定位5个业务布局2个核心方向集团战略业务单元/职能战略业务管理诉求数据需求分解业务单元及职能战略，理解部门职能范围从业务场景出发，根据职能分解各

职能管理诉求根据业务管理诉求，分析与梳理数据需求数据标准体系明确标准化数据范围与标准数据分类，形成体系主数据管理体系确定主数据管理范围1.1

数据需求分析1.2

数据标准范围与分类体系数据标准化工具（2）—数据标准的管控通过纵向横向的分责及管理平台实现纵向切分集团及下级单位间数据标准管理职责明确纵向管控划分原则形成纵向数据标准管控体系1横向认责数据标准管理部门梳理数据产生与使用部门明确主数据职能部门管理责任2系统平台管理统一系统平台管理35分层分责管理平台根据集团管控需求，确定集团管控及下级单位管控的数据标准从集团角度出发，可设定四类数据标准管控类型：分层—纵向切分集团及下级单位间数据标准管理职责1234集团强管控集团弱管控板块单位管控运营单位自行管理集团制定数据标准集团仅制定数据标板块单位制定数据集团及板块单位对集团梳理规定关键准规则，包括该数标准此类数据不制定标字段数值，下级单据的内容、定义、根据板块单位管控准，下级单位可根位不可自行修改或标准，如编码位数思路决定该数据关据需要自行制定标增减等键字段数值是否统准与数值一规定6分责—横向明确数据标准管理职责归属执行数据标准生产标准数据制定数据标准维护数据标准检查数据标准执行使用标准化数据数据类型数据生产部门数据使用部门财务部人力部资产部运营部……财务数据财务部√人力数据人力部√√资产数据资产部√√√生产数据运营部√√运营数据运营部√√……根据数据生产职责、数据收集难、与其他数据使用部门的协同关系，认责各类标准数据的管理职责7平台工具—通过主数据管理系统对主数据进行分发，规范管理实现主数据维护实现主数据数值与标准的分发与执行支持主数据修改与新增的申请与审批主数据管理系统主数据管理系统贯穿全集团数据标准管理流程，实现数据纵向分发与汇集，横向交互传输基于主数据管理系统财务系统人力系统CRMERPOA分发执行申请审批分发执行申请审批部门需求集团二级单位运营单位集团需求下级机构需求数据传输8数据推回目

录019©2020致同会计师事务所特殊普通合伙财务数据标准化方法论02

财务数据标准——推演过程03

财务数据标准——标准结果根据数据标准化方法论，梳理数据需求，提炼共性数据需求，提出数据标准范围建议89项数据需求会计科目编码/科目名称银行账户名称/账户金额税种/税额合同编码/名称/金额成员单位编码/名称员工编码/员工名称部门编码/部门名称……23个数据类型会计科目数据担保数据明细核算数据税务数据财务报表数据费用报销数据资金数据银行账户数据项目数据……4类数据大类财务管理类数据人力资源类数据运营管理类数据资产管理类数据组织机构会计科目银行账户客户/供应商业务类型产品/服务项目合同资产员工成本中心现金流量12项主数据建议89231210划分数据类型划分数据职能大类4统计总体需求频率分析管控与共享需求形成主数据建议1

2

3

4

5数据需求梳理示例——以集团财务部为例根据数据需求，提炼数据类型，细化分析各类数据的信息类型及数据字段需求明细核算项目收入数据成本数据费用数据收入金额、收入类型、收入项目……成本金额、成本类型、成本项目……费用金额、费用类型、费用项目……员工员工个人信息员工账户信息员工工时统计员工姓名、员工编码、身份证号……员工姓名、员工账号、员工开户行……员工姓名、员工工时、所属项目……组织机构组织机构信息股权信息投资单位、股权数量、股权金额……组织机构代码、组织机构名称、组织机构层级……财务制度/报告非结构化数据会计信息体系制度财务报告财务制度会计信息体系制度财务报告财务制度税务税务信息发票信息发票金额、发票编号、统一社会信用代码……应纳税额、税种、税率……预算预算余额预算报告预算报告预算类型、预算余额、币种……项目项目信息科研项目信息项目名称、项目编号、项目类型……科研项目名称、科研项目编号、科研项目类型……薪酬工资信息基本工资金额、社保代扣金额、绩效……外部信息外部宏观信息政策、经济、行业信息等外部宏观数据投资投资信息报销类型、报销原因、报销金额……银行账户银行账户数据银行账号、账号名称、开户行名称……成本中心部门信息部门名称、部门类型、部门人员数量……业务类型业务类型业务类型名称、业务类型编码、业务类型级次……费用报销报销信息投资金额、日期、投资项目……11主数据范围——从财务职责定位和数据需求出发，明确财务主数据，及对其他主数据的字段需求组织机构会计科目业务类型科目名称科目编码科目级次科目属性……机构名称机构编码统一社会信用代码持股比例……银行账户账户号码账户名称开户行名称开户行编码……客户/供应商客商编码客商名称集团内外境内外……业务大类编码业务大类名称业务小类编码业务小类名称……产品/服务产品编码产品名称服务编码服务名称……合同项目成本中心合同名称合同编码合同类型合同金额……项目名称项目编码项目类型项目金额……资产编码资产名称资产类型资产金额……员工编码员工名称员工部门员工身份证号……成本中心编码成本中心名称成本中心类型…………现金流编码现金流名称现金流类型现金流方向……资产员工现金流量未来可拓展数据项目主数据主数据财务需求字段财务需求字段财务主数据非财务主数据图例说明：分层-纵向梳理主数据管控划分建议集团管控主数据由集团制定标准规则与具体标准内容集团管控板块管控运营单位管控客商（）会计科目业务类型银行账户员工客商（外部）产品/服务合同项目现金流量组织机构成本中心资产集团强管控集团

弱管控板块管控运营单位管控细化会计科目13分责-横向区分主数据管理职责归属根据数据生产职责、与其他数据使用职能部门的协同关系，明确各类主数据的责任归属部门财务主责主数据财务需求但非财务主责主数据主数据类型数据生产与管理职能使用职能财务管理人力管理资产管理运营管理……组织机构资产管理主责会计科目财务管理主责银行账户财务管理主责客户/供应商运营管理主责业务类型规划/运营管理主责产品/服务运营管理主责合同运营管理主责项目运营管理主责资产运营管理主责员工人力管理主责成本中心综合管理主责现金流量财务管理主责主责非主责14财务数据标准化成果——结合主数据标准化建议的财务数据标准财务数据标准化重要成果之一，即财务数据标准体系，包括会计科目及辅助核算财务数据标准化体系：会计科目标准化+辅助核算段标准化财务数据标准化体系共设置10个字段，其中8个辅助核算段其中：会计科目、银行账户、现金流量是财务主责主数据，其他为非财务主责主数据123机构段科目编码往来段科目名称银行账户业务类型产品/服务现金流量项目段合同段成本中心辅助段会计科目组织财务主责主数据15目

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财务数据标准——推演过程03

财务数据标准——标准结果财务数据标准科目体系成果——财务数据标准科目体系结构集团管控二级公司管控标注核算必需具备的核算段，保障集团财务核算标准化基本要求。规定集团管控段与二级公司管控段；集团强管控：机构段、会计科目、业务类型、往来段-往来、现金流量集团弱管控：子目段-银行账户、往来段-外部往来二级公司管控：成本中心段、子目段-科目子目、、往来段-员工、项目段、产品/服务段、合同段

集团强管控由集团统一管理该结构段和对应段值标准的数据，各机构有增加或调整需求需经过集团审批；

集团弱管控由集团统一制定段值规则，各单位自行添加数值，但需向集团报备；

二级公司管控集团不统一管理，由二级公司根据需求设计对应段值及数据标准，下级公司增加或修改需二级公司审批或二级单位将权限下放，集团可抽取对应段值数据用于统计分析。机构段会计科目子目段成本中心合同段产品/服务业务类型会计科目结构银行账户科目子目往来外部往来员工往来段现金流量项目段统一规定10个核算段和段值，满足管控要求机构段科目编码往来段科目名称子目段-银行账户业务类型产品/服务主营业务收入1001库存现金1002银行存款1122应收账款1405库存商品5001生产成本6001现金流量项目段合同段成本中心必填必填必填必填必填选填必填选填选填应付账款短期借款5101220220016602管理费用制造费用必填选填选填必填选填选填选填必填必填选填选填选填选填选填选填必填必填必填财务数据标准科目体系成果—财务数据标准科目体系适用说明具体子

公司编

码信息，由集团

本部统

一规定同往来段一致的

18位编码必填：子公司在使用该科目时必须关联相应辅助段选填：子公司使用该科目时建议选择关联相应辅助段辅助段主营收入：必须关联业务类型，选择性关联产品/服务、项目段、合同段18会计科目组织会计科目段值设置逻辑——从会计科目数据需求梳理整体架构以会计准则规定的一级科目名称与编码为基准，充分参考子公司科目数据需求，结合同业经验确定会计科目段值参考会计科目的单位（共39家）集团本部振华财务中电财务中电投资中电金投熊猫置业东莞产业园上海浦软彩虹集团华虹集成电路振华集团华大半导体中国长城圣非凡南京熊猫东莞泰日升中某著名企业息华大XX中电智能卡金融类中电系统中电系统工程建筑工程类中电进出口中电国际建筑工程类房地产类制造类长城网际中电互联网信息安全研究院深圳桑达中国软件中电智能科技…信息技术服务会计准则中一级科目名称规定与编码指导示例19会计科目段值包括资产类、负债类、共同类、权益类、成本类、损益类等6大类科目辅助核算段设置逻辑——从集团管理、子公司辅助段数据需求梳理辅助段结构根据目前调研的子公司的科目结构设置情况，保留共性较多的辅助段作为统一的辅助段，如子目段-银行账户段、项目段、成本中心段、往来段、现金流量段、合同段等；根据集团管控和各单位管控需求，添加业务类型段和产品服务段，满足集团业务分析、二级单位精细化产品分析等需求辅助段设置逻辑子公司辅助段设置现状集团管控需求20会计科目段值——标准化会计科目设置原则明细核算分析需要非核算财务管理需求外部政策与监管

要求其他职能管理需求遵循现行管理逻辑会计科目的标准化考虑内外部监管及管理需要会计科目标准化设置原则6001

主营业务收入6401主营业务成本1012

其他货币资金根据资金管理的分类逻辑与方式，设置至

3级科目2221

应交税费科目：按税法要求进行设置至最末级科目2211

应付职工薪酬科目：需根据集团人工成本管理要求，对于职工薪酬项目的分类与规范细化至4级科目6051

其他业务收入科目：根据数据采集结果，大部分单位设置逻辑一致，因此进行求同并设置到2级科目举例21会计科目段值——会计科目层级设置会计科目级次设置，充分结合企业会计制度、集团管理诉求设置一级科目遵循《企业会计准则》二级科目《企业会计准则》规定设置的设置集团大部分单位现行管理需求，绝大多数管理至二级三级科目四级科目1305委托贷款181102递延所得税资产-公允价值变动181103递延所得税资产-可抵扣亏损15030101可供出售金融资产-股票-成本15030102可供出售金融资产-股票-公允价值变动2211010101应付职工薪酬-短期薪酬-工资-基本工资2211010102应付职工薪酬-短期薪酬-工资-绩效工资标准化

会计科目《企业会计准则》及监管规定，如减值准备、应交税费等成本费用精细分析需求，如生产成本、管理费用等资金管理、投资管理精细分析需求，如其他货币资金、金融资产类等根据多数子公司具体业务的核算需求设置三级会计科目《企业会计准则》及监管规定，如投资性房地产财务通用分类与规范标准化设置，如应付职工薪酬、持有至到期投资成本费用精细分析需求，如生产成本、制造费用、管理费用包含职工薪酬、直接成本等举例2223成本、费用类科目标准化设置，满足集团成本分析需求会计科目段值——满足集团财务分析需求成本类费用类生产成本制造费用劳务成本研发支出…

…销售费用管理费用财务费用标准化科目方案职工薪酬的细分差异不大，属于标准化可行性较高的科目。职工薪酬末级科目固化程度较高，保证科目的稳定性通过分析39家子公司与集团总部的费用设置情况，将共性较大的科目固化在费用类2级科目子公司可在【制造费用-其他】中设置子目段满足个性化费用的核算需求5101制造费用510101制造费用-职工薪酬51010101制造费用-职工薪酬-工资5101010101制造费用-职工薪酬-工资-基本工资……51010102制造费用-职工薪酬-社会保险费5101010201制造费用-职工薪酬-社会保险费-基本医疗保险费……51010104制造费用-职工薪酬-住房公积金51010105制造费用-职工薪酬-住房补贴……510102制造费用-办公费51010201制造费用-办公费-办公用品……510103制造费用-通讯费510104制造费用-保险费510105制造费用-差旅费51010501制造费用-差旅费-国内差旅费51010502制造费用-差旅费-国外差旅费510106制造某省市内交通费510107制造费用-车辆使用费……510123制造费用-培训费510124制造费用-业务招待费……510198制造费用-其他510199制造费用-结转示例为财务分析-成本费用分析提供数据支持会计科目段值——满足新会计准则需求根据新会计准则要求添级科目，同时保留旧金融工具科目，用于过渡方案新收入准则新租赁准则新金融工具准则科目编码科目名称1427合同资产1428合同资产减值准备1422合同履约成本1423合同履约成本减值准备1424合同取得成本1425合同取得成本减值准备2204合同负债科目编码科目名称1429使用权资产1430使用权资产累计折旧1432使用权资产减值准备2205租赁负债科目编码科目名称1101交融资产1501持有至到期投资1502持有至到期投资减值准备1503可供出售金融资产1508可供出售金融资产减值准备1504其他权益工具投资1505债权投资1506债权投资减值准备1507其他债权投资6702

信用减值损失根据新收入准则要求，在科目段资产类增设合同资产、合同履约成本、合同取得成本及相应减值准备科目；在科目段负债类增设合同负债科目。根据新金融工具准则，设置三分类向四分类转变的新金融工具科目；同时保留旧金融工具科目，用于过渡。根据新租赁准则要求，在科目段资产类增设融资租赁资产科目；在负债类增设租赁负债和未确认融资费用等科目。旧24准则新准则会计科目段值——满足信息化基础需求设置系统中转科目，满足核算自动化需求满足财务信息化需求，需在科目段中预留中转科目，用于系统中转使用。因此，在标准化会计科目中设置“9999系统中转”科目。各单位可根据业务及系统需求设置子目259999系统中转999901系统中转-资产系统中转999902系统中转-应付系统中转999903系统中转-应收系统中转999904系统中转-应收应付冲抵999905系统中转-库存系统中转999906系统中转-资金系统中转999998系统中转-系统间往来999999系统中转-其他系统中转现金流量段值——从现金流量管理数据需求出发设置现金流量是集团强管控，财务主责数据标准；根据合并报表、资金管理等财务管理诉求制定反应集团现金和银行存款的增减变动、流入流出情况了解现金流向，预测企业未来现金流量反映企业支付能力、偿还能力、以及力分析企业收益质量及影响现金净流量的因素评价集团管理决策编码及项目名称项目类型01经营活动产生的

现金流量0101经营活动产生的现金流量现金流入010101销售商品、提供劳务收到的现金现金流入010102收到的税费返还现金流入…现金流入010113收取利息、手续费及佣金的现金现金流入0102经营活动产生的现金流量现金流出010201购买商品、接受劳务支付的现金现金流出010202支付给职工以及为职工支付的现金现金流出…现金流出010210拆出资金净增加额现金流出示例26业务类型段值——从集团经营分析管理的数据需求出发设置集团需要通过管理业务收入、成本、盈利分布等，识别资源调配与发展策略，结合集团业务地图，将业务类型标准与会计科目强关联，实现集团整体经营能力分析业务类型标准强制关联实现：产业大类盈利分析标准化方案科目主营业务收入主营业务成本收入成本毛利通用硬件核心基础器件…100200508050120结论盈利能力较弱，可进一步分析考虑整合或者剥离盈利能力较强，可倾斜资源增加生产经营五大板块业务大类业务小类信息安全集成电路……信创业务某省市……信息安全软件系统与集成信息安全产品信息安全服务………………27业务类别五大板块业务大类业务小类信息安全信创业务信息安全软件系统与集成信息安全产品信息安全服务某省市信息安全软件系统与集成信息安全产品信息安全服务其他信息安全业务信息安全软件系统与集成信息安全产品信息安全服务集成电路智能卡类产品集成电路设计集成电路加工制造集成电路封测核心元器件与组件新型显示显示器电视机光伏玻璃玻璃基板液晶面板其他配套材料及设备高新XX高新XX核心元器件与组件高新XX软件系统与集成高新XX整机高新XX贸易信息服务XX商贸进口业务自营出口业务代理出口业务内贸业务其他工程服务园区建设与服务房产租赁房产销售园区服务物业服务产业金融业务类型段值——集团统一管控定期更新28通过业务类型段，明确收入、成本业务类型对应业务类型，满足业务分析需求业务类型段业务类型段根据集团收入业务，设置到明细级。主要用于主营业务收入、主营业务成本需明确到业务类型，由集团统一管控。设置辅助段更为灵活，可根据集团统计需求更改。业务类型地图业务类型段用于满足集团统计分析需求，根据业务类型地图选择收入、成本与应收账款对应的业务类型，设置辅助段更为灵活，可根据统计需求更改。机构段会计科目子目段成本中心合同段产品/服务业务类型会计科目结构银行账户科目子目往来外部

往来员工往来段现金流量项目段彩虹集团示例根据具体业务进行对应目前主营业务收入分类与业务类型地图映射关系示例往来段值——从集团及子公司管理需求出发设置29集团管理诉求集团关联方对账境内外企业全年税费分析内外部单位经营情况分析合并报表合并抵消往来单位编码往来单位名称企业性质境内（有统一信用代码）：统一社会信用代码，18位代码境外：从8位数【10000001】开始顺序向下编码单位全称判定往来单位是境内/境外公司91110000100010249W某某著名企业境内非金融企业往来单位名称往来单位编码单位全称境内（有统一信用代码）：统一社会信用代码，18位代码往来单位（往来）：明确规则及清单往来单位（往来）规则往来段值——往来段设置逻辑30通过往来段，分析往来方，明确应收应付账务走向往来员工往来段设置逻辑位在应收账款等科目下设置“集团内”与

“集团外”二级科目进行交计，设置 往来段，可直接通过往来方属性进行区分是否为 交易；司在其他往来科目中固化往来单位的名称，使会计科目缺乏灵活性，通过往来段可以增加会

计科目灵活性；往来段不区分客户及供应商，因为往来方可能即为客户又为供应商，可统一往来方名称与编码。员工段设置逻辑员工段单独设置的主要原因是子公司存在统计与员工相关的往来关联业务的需求。外部往来机构段会计科目子目段成本中心合同段产品/服务业务类型会计科目结构银行账户科目子目外部往来往来员工往来段现金流量项目段往来定义为某公司集团内关联单位，主要用于跟踪关联方交易，支持机构合并的需要，同时也为了实现关联方对帐，往来方的机构编码和名称由集团统一控制。外部往来定义为某公司集团外的往来单位，主要用于记录客商与供应商。将客商与供应商合为一个段的原因是可能存在一家公司同时作为客商与供应商，统一记录往来信息。员工段设置主要用于与员工相关的往来关联业务，如员工借款，代扣代缴等。主数据管理系统往来信息往来信息从主数据系统提取，与银行账户信息相似银行账户段值——从集团及子公司管理需求出发设置银行账户是集团弱管控，财务主责数据标准；集团仅对数据规则规定，但不对数值进行管理,由各单位自行填写与上报资金管理核心诉求资金集中管理汇率与利率管理优化筹融资结构担保管理数据需求组织机构信息银行账户信息开户行信息资金余额信息……组织机构信息担保金额与变动担保类型信息被担保机构信用信息……银行账号以银行账号为银行账户唯一识别码账户名称以银行账户全名作为名称开户行类别以开户行归属总行全称作为开户行类别（常用行列表）开户行编码开户行名称31以开户行的官方编码以开户行的官方名称作为开户行编名称产品/服务段值——从子公司对产品及服务数据需求出发设置产品/服务段各子公司结合自业务情况，在业务类型下，设定产品与服务段值，如产品类别，产品型号等，用于核算收入、成本与库等存。各子公司产品/服务段需要与业务类型段存在映射关系产品/服务段由各单位自行设置与管理，主要用于将收入、成本、库存明细到具体产品型号。目前部分单位设置于科目，科目过于冗杂，且灵活性不足。机构段会计科目子目段成本中心合同段产品/服务业务类型会计科目结构银行账户科目子目往来外部

往来员工往来段现金流量项目段中国软件标准化科目1405库存商品140501140502库存商品-产成品库存商品-半成品140503库存商品-研发产品140504库存商品-外购商品140599库存商品-其他以“库存商品”科目为例解析

产品/服务段示例32子目段段值——从子公司明细会计科目数据需求出发设置集团统一管控会计科目段，固化标准化科目体系，其余个性化核算需求可由各单位自行设置子目会计科目段子目段以”1403原材料“科目为例：原材料科目各单位业务与管理逻辑差异较大，若取并集设于科目段，科目段过于冗长，层级过多，且灵活性不足。因此，需设置子目段，即可满足各单位个性化核算需求，又可保障核算的灵活性与便利性。科目子目会计科目是会计核算的基