2026年中小企业减税降费政策享受题库

2026年中小企业减税降费（政策/享受）题库一、单选题（共5题，每题2分）1.题目：某科技型中小企业2026年度研发费用投入比上年度增长20%，其上年度可享受研发费用加计扣除75%的政策。2026年该企业可享受的税前扣除比例是多少？A.100%B.75%C.50%D.25%2.题目：某制造业中小企业位于西部某省，2026年符合条件的小型微利企业年应纳税所得额为50万元，其应缴纳的企业所得税是多少？A.0元B.2.5万元C.5万元D.10万元3.题目：某餐饮企业2026年符合小微企业“六税两费”减免条件，其应纳税额为10万元，地方教育附加按1%征收，则可减免的税费总额是多少？A.10万元B.9万元C.8万元D.5万元4.题目：某小微企业2026年符合增值税小微企业免税标准，其月销售额为8万元，适用税率为6%，则该企业当月应缴纳的增值税是多少？A.4800元B.480元C.0元D.4800÷2=2400元5.题目：某外贸小微企业2026年出口销售额占企业总销售额的60%，其符合增值税留抵退税政策，期末留抵税额为50万元，退税比例为60%，则可退回的增值税是多少？A.30万元B.40万元C.50万元D.60万元二、多选题（共5题，每题3分）1.题目：某软件开发企业2026年符合高新技术企业认定标准，其可享受的税收优惠政策包括哪些？A.企业所得税减按15%征收B.研发费用加计扣除100%C.软件产品增值税即征即退D.小型微利企业所得税减免2.题目：某零售企业2026年符合增值税小微企业免税标准，其可享受的税收优惠政策有哪些？A.月销售额不超过10万元免征增值税B.年应纳税所得额不超过100万元减按25%计入应纳税所得额C.地方教育附加减半征收D.增值税留抵税额可退税3.题目：某制造业中小企业2026年符合研发费用加计扣除政策，其可享受的加计扣除比例有哪些情况？A.一般企业加计扣除50%B.科技型中小企业加计扣除75%C.特定行业（如集成电路、软件）可加计100%D.中央财政补助资金可抵扣部分研发费用4.题目：某小微企业2026年符合“六税两费”减免条件，其可减免的税费包括哪些？A.增值税B.消费税C.印花税D.地方教育附加、残疾人就业保障金5.题目：某服务型企业2026年符合小型微利企业所得税减免条件，其可享受的税收优惠政策有哪些？A.年应纳税所得额不超过100万元，减按12.5%计入应纳税所得额B.年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元，减按50%计入应纳税所得额C.增值税小规模纳税人免税标准提高至月销售额15万元D.企业所得税按20%征收三、判断题（共5题，每题2分）1.题目：某小微企业2026年符合增值税小微企业免税标准，其季度销售额为30万元，可享受免征增值税政策。（正确/错误）2.题目：某高新技术企业2026年研发费用投入比上年度增长10%，其可享受研发费用加计扣除50%的政策。（正确/错误）3.题目：某制造业中小企业2026年符合小型微利企业所得税减免条件，其年应纳税所得额为200万元，可享受减按50%计入应纳税所得额的政策。（正确/错误）4.题目：某外贸小微企业2026年出口销售额占企业总销售额的70%，其符合增值税留抵退税政策，退税比例为50%。（正确/错误）5.题目：某科技型中小企业2026年符合“六税两费”减免条件，其可减免印花税、城市维护建设税等所有税费。（正确/错误）四、简答题（共3题，每题5分）1.题目：简述2026年小型微利企业所得税减免政策的主要变化。2.题目：简述2026年研发费用加计扣除政策的主要适用范围和条件。3.题目：简述2026年“六税两费”减免政策的适用对象和具体减免标准。五、计算题（共2题，每题10分）1.题目：某制造业中小企业2026年研发费用投入为500万元，其上年度研发费用投入为400万元。该企业2026年符合研发费用加计扣除75%的政策，计算其可享受的税前扣除金额。2.题目：某外贸小微企业2026年出口销售额为800万元，总销售额为1200万元，期末留抵税额为60万元，退税比例为60%。计算该企业可退回的增值税金额。答案与解析一、单选题1.答案：B解析：科技型中小企业可享受研发费用加计扣除75%的政策，与上年度投入增长比例无关。2.答案：A解析：西部某省的小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额，实际税负为0%。3.答案：B解析：“六税两费”减免包括增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、残疾人就业保障金，按应纳税额的50%减免，10万元×50%=5万元，但地方教育附加按1%征收，需单独计算减免。4.答案：C解析：增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元（含）免征增值税，超过10万元按3%征收，但该企业符合免税标准，应缴纳0元。5.答案：A解析：外贸企业出口销售额占比超过50%的，留抵税额可按60%退税，50万元×60%=30万元。二、多选题1.答案：A、B解析：高新技术企业可享受企业所得税减按15%征收、研发费用加计扣除100%等政策，小型微利企业减免属于其他政策。2.答案：A、B解析：增值税小规模纳税人免税标准为月销售额10万元（含），年应纳税所得额100万元以下减按25%计入应纳税所得额，地方教育附加减半、留抵退税不适用于小微企业免税标准。3.答案：A、B、C解析：一般企业加计扣除50%，科技型中小企业75%，集成电路、软件企业100%，中央财政补助不直接抵扣税前扣除。4.答案：A、C、D解析：“六税两费”包括增值税、印花税、地方教育附加、残疾人就业保障金，消费税不在此列。5.答案：A、B解析：小型微利企业所得税减免标准为年应纳税所得额100万元以下减按12.5%，超过100万元至300万元减按50%，增值税免税标准为月销售额10万元（含）。三、判断题1.答案：错误解析：季度销售额需累计不超过30万元（含）才可免税，单季度30万元应按3%征收增值税。2.答案：错误解析：研发费用加计扣除比例与增长比例无关，科技型中小企业为75%，一般企业为50%。3.答案：错误解析：小型微利企业所得税减免标准为年应纳税所得额100万元以下减按12.5%，超过100万元至300万元减按50%，200万元适用50%标准，但实际税负仍需计算。4.答案：错误解析：出口销售额占比超过50%的，留抵税额可按100%退税，而非60%。5.答案：错误解析：“六税两费”减免不包括城市维护建设税等非列举税费。四、简答题1.答案：-年应纳税所得额100万元以下的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，实际税负2.5%；-超过100万元至300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，实际税负10%；-超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，实际税负20%。2.答案：-适用范围：制造业、信息技术服务业、生物科技业等符合条件的企业；-条件：企业需符合高新技术企业认定标准或科技型中小企业评价标准，研发费用投入占比不低于规定比例。3.答案：-适用对象：年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业；-减免标准：增值税、消费税、城市