2026年房产税稽查实务题库

2026年房产税稽查实务题库一、单选题（共5题，每题2分）1.某市2025年对一套商业房产进行房产税稽查，发现其计税余值明显低于市场价值。根据《房产税法》相关规定，稽查人员应采取何种措施？A.直接按市场价值调整计税余值B.要求纳税人提供资产评估报告C.暂缓征税并要求限期整改D.按原计税余值继续征税2.某企业名下两处房产，一处用于生产经营，另一处为闲置仓库。根据房产税政策，以下哪项表述正确？A.两处房产均需全额缴纳房产税B.生产经营用房免征房产税，闲置仓库按50%减征C.闲置仓库免征房产税，生产经营用房正常征收D.两处房产均按70%计税依据征收3.某市2026年房产税税率为1.2%，某住宅房产原值800万元，已使用5年，折旧率按10%计算。该房产2026年度应缴纳房产税多少万元？A.7.2B.8.8C.9.6D.10.44.稽查中发现某纳税人将住宅改为商铺使用，并隐瞒未申报房产税。根据《房产税法》规定，税务机关应如何处理？A.仅处补缴税款B.处补缴税款并加收滞纳金C.处补缴税款并罚款D.仅罚款5.某企业2025年转让一处房产，原值1000万元，已使用3年，转让收入800万元。根据《房产税法》规定，该企业应缴纳哪种税？A.房产税B.印花税C.土地增值税D.营业税二、多选题（共5题，每题3分）1.房产税稽查中，以下哪些资料属于纳税人必须提供的？A.房产登记证B.资产评估报告C.年度财务报表D.房产租赁合同2.某市2026年对一处住宅房产进行稽查，发现存在以下情况。哪些属于应补缴房产税的情形？A.纳税人未按时申报B.房产用途变更未申报C.计税余值明显低于市场价值D.房产已出售但未注销登记3.根据《房产税法》规定，以下哪些情形可以依法减免房产税？A.国家机关自用房产B.个人拥有的唯一住宅C.企业闲置厂房D.科研机构自用房产4.稽查中发现某纳税人存在以下行为，哪些属于偷税漏税？A.低报房产原值B.隐瞒租赁收入C.未申报闲置房产D.按最低折旧率计算5.某市2026年房产税稽查中，稽查人员可采取哪些措施？A.调查取证B.询问纳税人C.查询银行账户D.暂停房产交易三、判断题（共5题，每题2分）1.房产税的计税依据包括房产原值和净值，其中净值需根据税务机关核定的折旧率计算。（对/错）2.企业自用房产若未产生租金收入，则无需缴纳房产税。（对/错）3.个人拥有的第二套住宅需按全额房产原值缴纳房产税。（对/错）4.房产税稽查中，稽查人员可依法查阅纳税人的财务账簿，但需提前通知纳税人。（对/错）5.若纳税人因不可抗力导致房产损毁，可申请减免房产税。（对/错）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述房产税稽查的主要流程和关键环节。2.如何判断纳税人房产税申报是否真实？3.房产税稽查中常见的偷税手段有哪些？如何防范？五、案例分析题（共2题，每题10分）1.某市稽查人员在对某企业进行房产税稽查时，发现其名下三处房产中，一处已出租但未申报租赁收入，一处为闲置仓库未申报，另一处为自用住宅但未享受减税优惠。请分析该企业可能存在哪些税务风险，并提出稽查建议。2.某纳税人2025年将其名下住宅改为商铺使用，并在次年申报时仍按住宅计税。稽查人员核查发现其未及时变更房产用途并补缴税款。请根据《房产税法》相关规定，说明该纳税人应承担的法律责任及稽查人员应如何处理。答案与解析一、单选题答案1.B2.C3.B4.C5.C解析：1.根据《房产税法》第15条，计税余值明显低于市场价值的，应要求纳税人提供资产评估报告，核实后调整计税余值。2.生产经营用房正常征收房产税，闲置仓库若未产生租金收入可免征，但若已出租则需按租金收入征税。3.计税依据为原值×（1-折旧率）×税率=800×（1-10%）×1.2%=8.8万元。4.根据《房产税法》第38条，纳税人隐瞒房产用途未申报的，处补缴税款并罚款。5.转让房产需缴纳土地增值税，房产税适用于自用房产。二、多选题答案1.A,D2.A,B,C,D3.A,B,D4.A,B,C5.A,B,C解析：1.纳税人需提供房产登记证和租赁合同，资产评估报告非必须，财务报表仅用于参考。2.未申报、用途变更、计税依据不当、未注销登记均需补缴税款。3.国家机关、个人唯一住宅、科研机构自用房产可减免税，企业闲置厂房正常征收。4.低报原值、隐瞒租赁收入、未申报均属偷税，按最低折旧率计算可能涉及偷税。5.稽查人员可调查取证、询问纳税人、查询银行账户，暂停交易需依法执行。三、判断题答案1.错2.错3.错4.对5.对解析：1.计税依据包括原值和净值，但净值需税务机关核定折旧率。2.企业自用房产需按计税依据征税，与是否产生租金无关。3.个人第二套住宅按差额征收房产税，非全额。4.稽查人员可依法查阅账簿并需提前通知。5.因不可抗力损毁房产可申请减免税。四、简答题答案1.房产税稽查流程：-确定稽查对象→下达稽查通知书→调取资料并核查→询问纳税人→出具稽查报告→处理决定（补税、罚款等）。关键环节：核对申报数据、核查资产状况、评估税务风险。2.判断申报真实性方法：-核对房产登记信息与申报数据→检查租赁合同与银行流水→对比行业平均税负→分析财务报表逻辑性。3.偷税手段及防范：-手段：低报原值、隐瞒收入、虚列折旧、虚假用途变更。-防范：加强数据比对、突击检查、建立举报机制、严格执行处罚。五、案例分析题答案1.税务风险及建议：-风险：未申报租赁收入属偷税，闲置仓库未申报可能漏税，住宅未减税需补缴。-建议：责令补缴税款、加收