总承包单位工程结算审核实施规范

总承包单位工程结算审核实施规范一、总则（一）目的与依据。为规范总承包单位工程结算审核工作，确保结算审核质量与效率，依据国家相关法律法规及行业规范制定本实施规范。各单位应严格遵照执行，保障工程结算的公平、公正、合规。（二）适用范围。本规范适用于总承包单位承接的各类建筑工程项目工程结算审核全过程，涵盖结算编制、审核、复核、审定等环节。二、组织与职责（一）权责划定。各单位主要负责人是第一责任人，分管领导负直接责任，结算审核部门承担具体实施职责。各部门需明确分工，协同配合。（二）部门分工。结算编制部门负责结算资料的准备与初步编制；审核部门负责审核工作的具体实施；财务部门负责资金支付审核；法务部门负责合同条款的合规性审查。（三）人员要求。参与结算审核人员应具备相关专业资格，熟悉工程计价规范，具备较强的审核能力与责任心。定期组织业务培训，提升专业水平。三、审核流程（一）审核准备。审核部门在收到结算资料后，应立即组织资料清单核对，确保资料完整性。对缺失资料及时通知编制部门补充，并记录在案。（二）初步审核。审核人员依据合同条款、计价规范、工程量清单等，对结算资料的合规性、准确性进行初步审核。重点关注工程量计算、单价套用、费用计取等关键内容。（三）现场复核。对重大工程量或关键部位，需组织现场复核，核实工程实体与结算资料的符合性。现场复核应形成记录，并由参与人员签字确认。（四）审核报告。审核完成后，审核部门应编制审核报告，明确审核结论、存在问题及处理建议。审核报告需经部门负责人签字确认。（五）审定流程。审核报告提交分管领导审定，审定通过后报主要负责人审批。主要负责人审批通过后，方可作为结算依据。四、审核标准（一）工程量审核。依据施工图纸、变更签证、竣工图等资料，严格核对工程量计算规则。对存在争议的工程量，应组织专家论证或重新测量。（二）单价审核。依据合同约定、市场价格信息、计价规范等，审核单价套用的合规性。对市场价波动较大的材料，需提供市场价依据。（三）费用审核。审核费用计取的合规性，重点关注措施费、规费、税金等费用的计算标准。对存在争议的费用项目，应提供合同依据或补充资料。（四）合同条款审核。审核结算内容是否与合同条款一致，对合同未约定的事项，需提供补充协议或往来函件作为依据。五、质量控制（一）三级审核制度。实行编制、审核、复核三级审核制度。编制部门负责初步编制，审核部门负责具体审核，复核部门负责最终复核。（二）问题整改。审核过程中发现的问题，应及时反馈编制部门，编制部门需限期整改。整改完成后，审核部门应重新审核，直至问题解决。（三）审核记录。所有审核过程应形成记录，包括审核意见、问题清单、整改情况等。审核记录需归档保存，作为后续审计依据。（四）风险控制。对重大结算项目，应组织风险评估，制定专项审核方案。重点关注高风险环节，实施重点监控。六、争议处理（一）争议提出。编制部门与审核部门对结算问题存在争议时，应书面提出争议事项及理由。（二）协商解决。争议双方应通过协商解决争议，协商不成的，可申请上级部门协调。（三）专家论证。对重大争议事项，可组织专家论证，专家论证结论作为争议处理依据。（四）法律途径。协商、协调无法解决争议的，可依法通过仲裁或诉讼途径解决。七、附则（一）本规范由单位结算审核部