2025致同会计所笔试押题卷刷完最少拿80分

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一、单项选择题（总共10题，每题2分）1.关于收入确认的五步法，第一步是（）A.识别合同中的单项履约义务B.识别与客户订立的合同C.确定交易价格D.将交易价格分摊至单项履约义务2.审计中，能够为应收账款存在认定提供最可靠审计证据的是（）A.客户的销售发票B.应收账款明细账C.向客户函证的回函D.企业的收账凭证3.下列不属于增值税视同销售行为的是（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于投资C.将外购货物用于个人消费D.将自产货物用于捐赠4.企业所得税中，关于业务招待费的扣除标准，正确的是（）A.发生额的60%与当年销售收入的5‰孰高B.发生额的60%与当年销售收入的5‰孰低C.发生额的100%与当年销售收入的5‰孰低D.发生额的100%与当年销售收入的5‰孰高5.财管中，计算普通年金现值所使用的折现率是（）A.票面利率B.市场利率C.内含报酬率D.资本成本率6.审计的固有限制不包括（）A.财务报告的性质B.审计程序的性质C.审计人员的专业胜任能力D.合理时间内以合理成本完成审计的需要7.下列会计科目中，属于损益类的是（）A.生产成本B.制造费用C.管理费用D.固定资产8.财管中，贝塔系数（β）衡量的是（）A.个别资产的系统风险B.个别资产的非系统风险C.组合资产的系统风险D.组合资产的非系统风险9.职业道德中，注册会计师保持独立性的核心是（）A.不受外界压力影响B.不与客户存在经济利益关系C.不能替代客户作出决策D.保持客观和公正10.关于金融资产的分类，以摊余成本计量的金融资产的业务模式是（）A.以收取合同现金流量为目标B.以出售为目标C.既以收取合同现金流量又以出售为目标D.以上都不是二、填空题（总共10题，每题2分）1.审计中，______是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录所含有的信息和其他信息。2.收入准则中，______是指合同中企业向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。3.增值税中，______是指纳税人当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣的进项税额。4.企业所得税中，______是指企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出。5.财管中，______是指投资者要求的最低收益率，是将未来现金流量折算为现值的折现率。6.审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、______和无法表示意见。7.会计要素中，______是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。8.职业道德中，______原则要求注册会计师应当公正处事、实事求是，不得因为偏见、利益冲突或他人的不当影响而损害自己的职业判断。9.财管中，______是指企业各种长期资金筹集来源的构成和比例关系，主要包括债务资本和股权资本。10.税法中，______是指对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例。三、判断题（总共10题，每题2分）1.企业在确认收入时，应当按照预计可能发生的退货率计提预计负债，这体现了谨慎性原则。（）2.审计中，内部审计人员的工作结果可以直接作为注册会计师的审计证据。（）3.增值税一般纳税人将外购的货物用于无偿赠送他人，不需要计算销项税额。（）4.企业所得税中，国债利息收入属于免税收入，不需要计入应纳税所得额。（）5.财管中，内含报酬率是使投资项目净现值为零的折现率，反映了项目本身的投资报酬率。（）6.注册会计师在审计过程中发现客户的财务报表存在重大错报，但客户拒绝调整，注册会计师应当出具无法表示意见的审计报告。（）7.新收入准则要求企业在客户取得相关商品控制权时确认收入，而旧准则是在风险报酬转移时确认。（）8.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在企业所得税前扣除；超过部分，准予结转以后年度扣除。（）9.财管中，β系数为0的资产，其收益率等于无风险收益率。（）10.职业道德中，注册会计师可以接受客户的礼品，只要价值不大。（）四、简答题（总共4题，每题5分）1.简述收入确认的五步法模型的主要内容。2.简述审计重要性的含义及其在审计中的运用。3.简述企业所得税中应纳税所得额与会计利润的区别及纳税调整的主要项目。4.简述财管中MM资本结构理论的基本观点（不考虑所得税的情况）。五、讨论题（总共4题，每题5分）1.新收入准则以“控制权转移”替代“风险报酬转移”作为收入确认的核心，试讨论这一变化对企业会计核算和财务管理的影响。2.审计中，注册会计师应对舞弊风险的主要程序有哪些？请结合实务举例说明。3.增值税留抵退税政策是近年来我国减税降费的重要举措，试讨论其对企业和国家财政的影响。4.财管中，折现率的选择是项目投资决策的关键，试讨论折现率的主要类型及选择时应考虑的因素。答案一、单项选择题1.B2.C3.C4.B5.B6.C7.C8.A9.D10.A二、填空题1.审计证据2.单项履约义务3.留抵税额4.税前扣除项目5.必要收益率（或折现率）6.否定意见7.资产8.客观公正9.资本结构10.比例税率三、判断题1.对2.错3.错4.对5.对6.错7.对8.错9.对10.错四、简答题1.收入确认五步法主要内容：第一步识别与客户订立的合同；第二步识别合同中的单项履约义务；第三步确定交易价格；第四步将交易价格分摊至单项履约义务；第五步履行每一单项履约义务时确认收入。核心是控制权转移，强调以合同为基础区分履约义务。2.审计重要性是指财务报表中错报或漏报的严重程度足以影响使用者决策。运用：计划阶段确定重要性水平作为判断错报是否重大的标准；执行阶段评估审计证据的充分性和适当性；报告阶段决定审计意见类型，若错报超重要性且未调整，出具非无保留意见。3.应纳税所得额是税法规定的计税依据，会计利润是会计准则计算的利润，差异源于税法与会计的永久性和暂时性差异。纳税调整项目包括免税收入（国债利息）、不征税收入（财政拨款）、不得扣除项目（罚金）、限额扣除项目（业务招待费）、资产折旧摊销差异等。4.MM无税理论认为企业价值与资本结构无关。理由是负债增加带来的利息好处被权益资本成本增加抵消，负债增加提高财务风险，股东要求更高收益率，因此不存在最优资本结构。五、讨论题1.新收入准则影响：会计核算上需更细致识别合同和履约义务，估计可变对价（如退货率），改变收入确认时间（如建造合同由完工百分比法变时段义务确认）；财务管理上影响利润表（提前或延迟确认收入）、绩效考核、融资能力，需加强合同管理和财务系统改进（如跟踪履约进度）。2.应对舞弊程序：风险评估（了解内控，识别压力、机会、借口因素，如企业面临业绩压力、内控薄弱）；具体程序（收入测试如核对合同、发运单，货币资金审计如盘点现金，函证重要账户，数据分析）；沟通程序（与管理层、治理层沟通）。举例：某企业收入增长但应收账款增加，需函证应收账款并检查合同真实性。3.留抵退税影响：企业方面增加现金流、缓解资金压力、降低资金成本、支持投资，但可能导致依赖或税务风险；国家财