库存现金审批制度

PAGE库存现金审批制度一、总则（一）目的为加强公司库存现金管理，规范库存现金审批流程，确保库存现金的安全、合理使用，根据国家相关法律法规及公司财务管理规定，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门涉及库存现金收支的业务活动。（三）基本原则1.合法性原则：库存现金审批必须符合国家法律法规的要求，确保各项收支活动合法合规。2.安全性原则：保障库存现金的安全，防止现金被盗、挪用等风险。3.合理性原则：审批流程应确保现金收支合理、必要，避免浪费和不合理支出。4.授权审批原则：明确各级人员的审批权限，严禁越权审批。二、库存现金收支范围（一）收入范围1.零星销售款：向个人或小额客户销售商品或提供劳务收取的现金。2.员工交款：员工归还借款、缴纳罚款、交回备用金等。3.其他小额收入：如废旧物资变卖收入、无法通过银行转账收取的款项等。（二）支出范围1.员工薪酬：支付给员工的工资、奖金、津贴、补贴等。2.差旅费：员工因公务出差发生的交通、住宿、餐饮等费用。3.业务招待费：用于招待客户、供应商等的费用。4.零星办公用品采购：金额较小的办公用品购买支出。5.其他小额费用：如市内交通费、邮寄费等。三、库存现金限额管理（一）限额设定1.财务部根据公司日常现金支出情况，结合银行结算方式及资金周转速度，合理核定库存现金限额。2.库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。（二）限额调整1.如公司业务发生较大变化，导致日常现金支出明显增加或减少时，财务部应及时调整库存现金限额。2.调整库存现金限额需经财务经理审核，报总经理批准后执行。四、库存现金审批流程（一）现金收入审批1.业务部门收款业务人员收取现金款项后，应及时开具收款收据或发票，并在收据或发票上注明收款日期、款项来源、金额等信息。将收款收据或发票的记账联交财务部门，同时填写“现金收入日报表”，详细记录收款情况。2.财务审核财务人员收到业务部门交来的收款收据或发票及“现金收入日报表”后，应核对收款内容的真实性、准确性和完整性。检查收据或发票的开具是否符合规定，印章是否齐全。对收款金额与业务合同或相关文件进行核对，确保款项收取合理。审核无误后，在“现金收入日报表”上签字确认，并将收款信息录入财务系统。3.主管审批财务主管对审核后的“现金收入日报表”进行审批。重点关注收款业务的合规性、资金流向的合理性等。审批通过后，在“现金收入日报表”上签字批准。（二）现金支出审批1.费用报销员工填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。将费用报销单提交所在部门负责人审核，部门负责人应根据公司规定及业务实际情况，对费用的真实性、合理性进行审核。审核通过后，部门负责人在费用报销单上签字批准。员工将经部门负责人批准的费用报销单交财务部门。财务人员对费用报销单及原始凭证进行审核，检查发票的真实性、合法性，费用是否符合公司报销标准等。审核无误后，财务人员根据审批权限，分别提交财务主管、总经理审批。金额在[X]元以下的费用报销，由财务主管审批。金额在[X]元以上（含[X]元）的费用报销，需经总经理审批。总经理或财务主管审批通过后，财务人员予以报销付款。2.借款审批员工因公务需要借款时，填写借款单，注明借款金额、用途、预计还款日期等。将借款单提交所在部门负责人审核，部门负责人应根据业务情况判断借款的必要性和合理性。审核通过后，部门负责人在借款单上签字批准。员工将经部门负责人批准的借款单交财务部门。财务人员对借款单进行审核，检查借款用途是否符合公司规定，还款计划是否合理等。审核无误后，财务人员根据审批权限，分别提交财务主管、总经理审批。借款金额在[X]元以下的，由财务主管审批。借款金额在[X]元以上（含[X]元）的，需经总经理审批。总经理或财务主管审批通过后，财务人员办理借款手续，支付现金。3.其他现金支出审批对于其他现金支出业务，如支付供应商货款、支付租金等，由相关业务部门提出申请，填写支出申请单，注明支出金额、用途、支付对象等。业务部门负责人对支出申请进行审核，确保支出事项真实、必要、合规。审核通过后，业务部门负责人在支出申请单上签字批准。将支出申请单交财务部门，财务人员按照费用报销或借款审批的流程进行审核、审批，并办理付款手续。五、审批权限（一）财务主管审批权限1.负责审批金额在[X]元以下的库存现金支出，包括费用报销、借款等。2.对库存现金收入日报表进行审核，并在权限范围内批准。（二）总经理审批权限1.审批金额在[X]元以上（含[X]元）的库存现金支出，包括重大费用报销、大额借款等。2.对涉及公司重大资金安排的库存现金收支事项进行最终决策。六、库存现金盘点（一）盘点周期1.财务部应定期对库存现金进行盘点，每月至少进行一次全面盘点。2.在特殊情况下，如发生现金丢失、被盗等情况，应及时进行盘点。（二）盘点人员1.库存现金盘点工作由财务部门负责组织实施，盘点人员包括财务主管、出纳及其他财务人员。2.盘点时，应保证至少有两名财务人员同时在场。（三）盘点方法1.实地盘点库存现金，核对现金日记账余额与实际库存现金金额是否一致。2.检查现金收付凭证及相关账簿记录，确保现金收支业务的真实性、准确性和完整性。3.对盘点过程中发现的长款、短款情况，应详细记录，并及时查明原因。（四）盘点报告1.盘点结束后，财务人员应编制库存现金盘点报告，详细说明盘点情况，包括盘点日期、现金账面余额、实际库存金额、长款或短款金额及原因等。2.盘点报告经财务主管审核后，报总经理审阅。3.如发现库存现金账实不符或存在其他异常情况，应及时采取措施进行处理，并将处理结果记录在盘点报告中。七、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对库存现金审批制度的执行情况进行审计检查。2.审计内容包括现金收支业务的合规性、审批流程的执行情况、库存现金盘点情况等。3.对于审计中发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）财务部门自查1.财务部门应定期对库存现金审批制度的执行情况进行自查，发现问题及时纠正。2.加强对出纳人员的日常监督，检查其是否严格按照审批流程办理现金收支业务，是否存在违规操作行为。（三）违规处理1.对于违反库存现金审批制度的行为，视情节轻重给予相应的处罚。2.对违规审批、擅自挪用库存现金等行为，将追究相关人员的责任，