工会财务审批制度及流程

PAGE工会财务审批制度及流程一、总则（一）目的为加强工会财务管理，规范财务审批行为，保障工会经费的合理使用，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及相关财务法规和制度，结合本工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本工会各项经费的收支审批管理。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保经费收支合法合规。2.预算控制原则：所有经费支出应纳入年度预算，按照预算安排进行审批，严格控制预算外支出。3.分级负责原则：根据经费支出的金额大小和性质，实行分级审批制度，明确各级审批权限和责任。4.民主公开原则：重大财务事项应经工会委员会集体讨论决定，并接受会员监督。二、财务审批职责分工（一）工会委员会职责1.审议工会年度财务预算、决算草案，决定工会经费的总体使用方向和重大支出项目。2.对工会重大财务事项进行决策，如大额资金的筹集、使用、处置等。3.监督财务审批制度的执行情况，定期检查工会财务工作。（二）工会主席职责1.对工会财务工作负总责，领导和组织实施财务审批制度。2.审批工会日常经费支出，对重大支出项目签署审批意见。3.协调与上级工会、同级党组织及其他相关部门的财务关系。（三）财务部门职责1.负责编制工会年度财务预算、决算草案，进行日常会计核算和财务管理。2.审核各项经费支出的合规性、合理性和准确性，提出审核意见。3.按照财务审批制度和流程，办理经费报销手续，及时记录和反映经费收支情况。4.定期向工会委员会报告财务工作情况，提供财务分析和建议。（四）经费审查委员会职责1.审查工会财务预算、决算草案，监督预算执行情况。2.检查工会经费收支的真实性、合法性和效益性，对发现的问题提出整改意见。3.参与重大财务事项的决策过程，发表审查意见，维护工会经费的安全和合理使用。三、经费支出审批流程（一）预算内日常经费支出审批1.经办人填写经费支出报销单，详细注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对本部门的经费支出进行初审，确认支出事项真实、合理，符合本部门工作需要，并签署意见。3.财务部门对报销单及原始凭证进行审核，重点审核支出的合规性、准确性和完整性。审核无误后，加盖“审核”章，并注明审核日期。4.工会主席根据财务审核意见进行审批。审批通过后，在报销单上签署“同意报销”字样，并注明审批日期。5.经办人持审批后的报销单到财务部门办理报销手续，财务人员按照规定支付款项。（二）预算外经费支出审批1.由相关部门或人员提出预算外经费支出申请，填写《预算外经费支出申请表》，详细说明支出项目、金额、理由及预计效益等。2.申请部门负责人对申请事项进行审核，签署意见后报工会主席。3.工会主席对预算外支出申请进行初步审查，认为确有必要的，提交工会委员会审议。4.工会委员会召开会议，对预算外支出申请进行集体讨论。经审议通过后，形成会议纪要。5.经办人根据工会委员会审议意见，重新填写经费支出报销单，并附上相关原始凭证。按照预算内日常经费支出审批流程，依次经部门负责人初审、财务部门审核、工会主席审批后，到财务部门办理报销手续。（三）重大经费支出审批（金额较大或涉及重要事项的支出）1.由相关部门或人员提出重大经费支出项目建议，填写《重大经费支出项目申请表》，详细说明项目背景、目标、内容、预算金额、资金来源及预期效果等。申请部门负责人对项目建议进行审核，签署意见后报工会主席。工会主席组织相关人员对项目进行可行性研究和论证，必要时可聘请专业机构或专家进行评估。根据可行性研究和论证结果，工会主席提出是否实施项目的初步意见，并提交工会委员会审议。工会委员会召开会议，对重大经费支出项目进行集体讨论和决策。决策通过后，形成会议纪要，并明确项目实施责任人。项目实施责任人按照规定的审批流程，办理经费支出手续。具体流程为：填写经费支出报销单，附上相关发票、合同、验收报告等原始凭证，依次经部门负责人初审、财务部门审核、工会主席审批后，到财务部门办理报销手续。财务部门应加强对重大经费支出项目的跟踪管理，确保资金使用效益。四、专项经费审批流程（一）专项经费预算编制1.根据工会工作重点和实际需要，由相关部门或人员提出专项经费预算建议，填写《专项经费预算申请表》，详细说明专项经费的名称、用途、预算金额、实施计划及预期效果等。2.财务部门对专项经费预算建议进行汇总和审核，结合工会年度预算总体安排，提出调整意见。3.工会委员会审议专项经费预算草案，经审议通过后，形成专项经费预算方案，并纳入工会年度预算。（二）专项经费支出审批1.专项经费支出按照预算内日常经费支出审批流程进行。经办人填写经费支出报销单，附上相关原始凭证，依次经部门负责人初审、财务部门审核、工会主席审批。2.对于专项经费支出中涉及项目进度、质量等关键环节的，应提供项目进展情况报告或相关证明材料，作为审批依据。3.财务部门应定期对专项经费使用情况进行检查和分析，确保专项经费专款专用，达到预期目标。五、借款审批流程（一）借款申请因工作需要借款的人员，填写《借款申请表》，注明借款事由、金额、预计还款日期等。（二）部门负责人审核部门负责人对借款申请进行审核，确认借款事项真实、合理，符合本部门工作需要，并签署意见。（三）财务部门审核财务部门对借款申请进行审核，重点审核借款金额是否在预算范围内、还款来源是否可靠等。审核无误后，加盖“审核”章，并注明审核日期。（四）工会主席审批工会主席根据财务审核意见进行审批。审批通过后，在借款申请表上签署“同意借款”字样，并注明审批日期。（五）借款办理借款人持审批后的借款申请表到财务部门办理借款手续，财务人员按照规定支付款项，并开具借款收据。（六）借款归还借款人应按照借款申请表注明的还款日期及时归还借款。如需延期还款，应提前向财务部门提出申请，经工会主席批准后方可延期。财务部门应及时清理借款，对逾期未还的借款进行催收。六、财务印章管理（一）印章种类工会财务印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。（二）印章保管1.财务专用章由财务部门负责人指定专人保管，法人章由工会主席指定专人保管，发票专用章由负责发票开具的人员保管。2.印章保管人员应妥善保管印章，确保印章安全，不得随意将印章交予他人使用。（三）印章使用1.印章使用必须经过严格审批，填写《印章使用申请表》，注明使用事由、使用部门、使用人、使用日期等。2.按照经费支出审批流程，依次经部门负责人初审、财务部门审核、工会主席审批。审批通过后，在申请表上签署“同意使用”字样，并注明审批日期。3.印章保管人员凭审批后的申请表使用印章，并在使用登记簿上进行登记，记录印章使用时间、使用事项、使用人等信息。（四）印章停用与销毁1.因机构调整、印章损坏等原因需要停用印章的，由财务部门提出申请，经工会主席批准后，办理印章停用手续。对于停用的印章，应及时收回并妥善保管。2.对于不再使用的印章，由财务部门会同相关部门进行清理，填写《印章销毁申请表》，注明印章名称、停用原因、销毁方式等。经工会主席批准后，按照规定的程序进行销毁，并做好销毁记录。七、财务报销凭证管理（一）凭证要求1.所有经费支出必须取得合法有效的报销凭证，包括发票、收据、财政票据等。报销凭证应具备以下要素：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。2.发票应加盖发票专用章，收据应加盖收款单位财务专用章，财政票据应加盖财政部门监制章。报销凭证不得涂改、挖补，如有错误，应由出具单位重开或更正，并在更正处加盖出具单位印章。（二）凭证审核1.财务部门对报销凭证进行审核，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。审核内容包括：凭证是否符合规定的格式和内容要求、是否与经济业务相符、是否有相关人员签字盖章、是否在规定的期限内取得等。2.对于不符合要求的报销凭证，财务部门应要求经办人补充或更换凭证。如因特殊原因无法取得合法有效凭证的，应按照相关规定办理审批手续，并说明情况。（三）凭证粘贴与装订1.经办人应将报销凭证按照类别和时间顺序整齐粘贴在报销单后面，并在报销单上注明附件张数。2.财务部门定期对已报销的凭证进行整理和装订，按照会计档案管理要求妥善保管，以便查阅和审计。八、财务监督与检查（一）内部监督1.工会委员会定期对工会财务工作进行检查和监督，听取财务部门工作汇报，审查财务报表和相关资料，发现问题及时提出整改意见。2.经费审查委员会按照职责定期对工会财务收支情况进行审查，重点审查经费预算执行情况、经费使用的合规性和效益性等。对审查中发现的问题，及时向工会委员会提出审查意见，并督促整改落实。3.财务部门应加强内部财务管理，建立健全财务内部控制制度，定期对财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。（二）外部监督1.接受上级工会的财务监督检查，按照要求提供相关财务资料，积极配合上级工会的工作。2.接受同级党组织、审计部门等的监督检查，对提出的意见和建议认真落实整改。（三）财务公开1.定期向