大学财务审批制度

PAGE大学财务审批制度一、总则（一）目的为加强大学财务管理，规范财务审批行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及所属二级核算单位的财务审批活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务审批行为合法合规。2.合理性原则审批事项应符合学校事业发展规划和实际需要，合理安排资金，提高资金使用效益。3.真实性原则审批依据的原始凭证必须真实、完整、有效，如实反映经济业务内容。4.完整性原则财务审批应涵盖预算编制、执行、调整等全过程，确保财务管理的各个环节规范有序。5.权责对等原则明确各审批环节的职责和权限，做到谁审批、谁负责。二、财务审批组织与职责（一）学校财经工作领导小组学校财经工作领导小组是学校财务工作的决策机构，负责审议学校财务预算、决算、重大财务事项等。其主要职责包括：1.研究制定学校财务工作方针、政策和规章制度。2.审议学校年度财务预算草案和预算调整方案。3.审查学校重大投资、融资、资产处置等财务事项。4.监督学校财务工作执行情况，对重大财务问题提出决策意见。（二）校长校长是学校财务审批的第一责任人，对学校财务工作负总责。其主要职责包括：1.领导学校财务工作，组织实施学校财务管理制度。2.审批学校年度财务预算、决算报告。3.审批重大财务支出项目，签署财务决策意见。4.对学校财务工作中的重大问题进行决策。（三）分管财务副校长分管财务副校长协助校长管理学校财务工作，具体负责组织实施财务管理制度，审核财务收支事项。其主要职责包括：1.组织编制学校年度财务预算草案和预算调整方案，报校长审批。2.审核学校日常财务收支凭证，签署审核意见。3.对学校重大财务支出项目进行初审，提出审核建议。4.定期检查学校财务工作，及时发现和解决问题。（四）财务部门财务部门是学校财务管理的职能部门，负责具体财务审批工作的组织和实施。其主要职责包括：1.贯彻执行国家财经法律法规和学校财务管理制度。2.负责学校财务预算的编制、执行、调整和分析工作。3.审核各类财务收支凭证，办理资金收付业务。4.定期编制财务报表，如实反映学校财务状况和收支情况。5.对学校财务活动进行监督检查，提出改进建议。（五）业务部门业务部门是学校各项经济业务的具体执行部门，负责本部门经费预算的编制、执行和报销工作。其主要职责包括：1.根据学校事业发展规划和部门工作实际，编制本部门年度经费预算草案。2.严格执行学校财务管理制度和经费预算，确保经费使用合规、合理。3.对本部门发生的经济业务进行初审，整理、粘贴原始凭证，填写报销单据，报财务部门审核。4.配合财务部门做好经费使用情况的分析和绩效评价工作。三、财务审批流程（一）预算审批流程1.各业务部门根据学校事业发展规划和部门工作任务，提出本部门下一年度经费预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各业务部门上报的预算建议数进行汇总、审核，结合学校财力状况，提出学校年度财务预算草案，报分管财务副校长审核。3.分管财务副校长审核后，提交学校财经工作领导小组审议。4.学校财经工作领导小组审议通过后，报校长审批。5.校长审批后的学校年度财务预算下达各业务部门执行。（二）日常经费报销审批流程1.经办人取得合法有效的原始凭证，按照学校财务报销规定进行整理、粘贴，填写报销单据，注明经济业务内容、金额、用途等，并签字确认。2.经办人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务部门审核人员对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，签字确认。4.分管财务副校长根据审核情况进行审批，签署审批意见。5.校长对重大财务支出事项进行审批，签署审批意见。6.财务部门根据审批意见办理报销付款手续。（三）专项经费审批流程1.专项经费申报部门按照学校专项经费管理办法的要求，编制专项经费预算方案，报财务部门。2.财务部门对专项经费预算方案进行审核，提出审核意见，报分管财务副校长审核。3.分管财务副校长审核后，提交学校财经工作领导小组审议。4.学校财经工作领导小组审议通过后，报校长审批。5.校长审批后的专项经费预算下达申报部门执行。6.专项经费使用过程中，经办人按照日常经费报销审批流程办理报销手续。7.专项经费使用完毕后，申报部门应及时编制专项经费决算报告，报财务部门审核。8.财务部门对专项经费决算报告进行审核，出具审核意见，报分管财务副校长审核。9.分管财务副校长审核后，提交学校财经工作领导小组审议。10.学校财经工作领导小组审议通过后，报校长审批。（四）重大财务支出审批流程1.重大财务支出事项由业务部门提出书面申请，详细说明支出项目的内容、必要性、可行性、预算金额等，并附相关论证材料。2.业务部门将申请材料报财务部门，财务部门进行初步审核，提出审核意见。3.财务部门将审核后的申请材料报分管财务副校长，分管财务副校长进行初审，提出初审意见。4.分管财务副校长将初审意见提交学校财经工作领导小组审议。5.学校财经工作领导小组审议通过后，报校长审批。6.校长审批同意后，业务部门按照规定组织实施重大财务支出项目。四、财务审批权限（一）预算内日常经费审批权限1.一次性支出在[X]元以下的，由部门负责人审核，财务部门审核人员审核，分管财务副校长审批。2.一次性支出在[X]元（含）以上至[X]元以下的，由部门负责人审核，财务部门审核人员审核，分管财务副校长审核，校长审批。3.一次性支出在[X]元（含）以上的，由部门负责人审核，财务部门审核人员审核，分管财务副校长初审，学校财经工作领导小组审议，校长审批。（二）预算外经费审批权限1.因特殊原因确需安排预算外经费的，由业务部门提出书面申请，详细说明原因、金额、用途等，并附相关证明材料。2.业务部门将申请材料报财务部门，财务部门进行初步审核，提出审核意见。3.财务部门将审核后的申请材料报分管财务副校长，分管财务副校长进行初审，提出初审意见。4.分管财务副校长将初审意见提交学校财经工作领导小组审议。5.学校财经工作领导小组审议通过后，报校长审批。6.校长审批同意后，财务部门按照规定办理预算外经费追加手续。（三）专项经费审批权限1.专项经费预算在[X]元以下的，由部门负责人审核，财务部门审核人员审核，分管财务副校长审批。2.专项经费预算在[X]元（含）以上至[X]元以下的，由部门负责人审核，财务部门审核人员审核，分管财务副校长审核，校长审批。3.专项经费预算在[X]元（含）以上的，由部门负责人审核，财务部门审核人员审核，分管财务副校长初审，学校财经工作领导小组审议，校长审批。（四）重大财务支出审批权限1.重大投资、融资、资产处置等财务事项，无论金额大小，均需经学校财经工作领导小组审议，校长审批。2.其他重大财务支出事项，按照本制度规定的审批流程进行审批。五、财务审批相关要求（一）审批凭证要求1.所有财务报销凭证必须是合法有效的原始凭证，包括发票、收据、报销单等。原始凭证应具备以下要素：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。2.发票必须是由税务机关统一印制的正规发票，发票上应加盖发票专用章。发票内容应与经济业务内容相符，不得虚开发票。3.收据必须是由财政部门统一印制的正规收据，收据上应加盖收款单位财务专用章。收据内容应与经济业务内容相符，不得虚开收据。4.报销单应按照学校财务报销规定填写，内容完整、准确、清晰。报销单上应注明经济业务内容、金额、用途、报销人姓名、部门等，并签字确认。（二）审批时间要求1.经办人应在经济业务发生后及时办理报销手续，原则上不得超过[X]个工作日。2.部门负责人应在收到经办人提交的报销单据后[X]个工作日内完成审核签字。3.财务部门审核人员应在收到报销单据后[X]个工作日内完成审核签字。4.分管财务副校长应在收到审核后的报销单据后[X]个工作日内完成审批签字（重大财务支出事项除外）。5.校长应在收到审批后的报销单据后[X]个工作日内完成审批签字（重大财务支出事项除外）。（三）审批责任要求1.各审批环节的审批人应对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。如因审批人审核不严或故意违规审批导致学校经济损失的，审批人应承担相应的经济责任和法律责任。2.经办人应对报销事项的真实性负责。如因经办人提供虚假信息或伪造原始凭证导致学校经济损失的，经办人应承担相应的经济责任和法律责任。3.部门负责人应对本部门经费使用的合规性、合理性负责。如因部门负责人管理不善或把关不严导致本部门经费使用出现问题的，部门负责人应承担相应的管理责任。六、财务审批监督与检查（一）内部审计监督学校内部审计部门定期对学校财务审批制度的执行情况进行审计监督，检查财务审批流程是否规范、审批权限是否合规、审批责任是否落实等。对审计发现的问题，及时提出整改意见，督促相关部门和人员进行整改。（二）财务检查监督财务部门定期对学校各部门经费使用情况进行检查，重点检查经费支出是否符合预算安排、是否按照规定的审批流程