基层学校财务审批制度

PAGE基层学校财务审批制度一、总则（一）目的为了加强基层学校财务管理，规范财务审批行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门及所属单位的财务收支审批管理。（三）基本原则1.依法依规原则。严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务审批行为合法合规。2.分级负责原则。根据学校内部管理体制，实行分级审批，明确各级审批权限和责任。3.权责对等原则。审批人员在行使审批权的同时，承担相应的经济责任。4.公开透明原则。财务审批过程和结果应公开透明，接受学校师生和社会监督。二、财务审批机构及职责（一）财务审批领导小组学校成立财务审批领导小组，由校长担任组长，分管财务副校长担任副组长，成员包括财务部门负责人、审计部门负责人等。财务审批领导小组负责审议学校重大财务事项，制定财务审批制度和流程，监督财务审批执行情况。（二）校长校长是学校财务审批的第一责任人，对学校财务收支的真实性、合法性、合理性负责。校长审批权限为：1.学校年度预算、决算方案；2.重大投资项目、基本建设项目的立项、预算、决算；3.单笔金额超过[X]元的重大支出；4.其他需要校长审批的重大财务事项。（三）分管财务副校长分管财务副校长协助校长管理学校财务工作，对校长负责。分管财务副校长审批权限为：1.学校预算执行情况报告；2.金额在[X]元至[X]元之间的支出；3.校长授权审批的其他财务事项。（四）财务部门负责人财务部门负责人负责审核学校日常财务收支，对分管财务副校长负责。财务部门负责人审批权限为：1.学校各项费用报销的初审；2.金额在[X]元以下的支出；3.财务管理制度规定的其他审批事项。（五）其他审批人员根据学校内部管理需要，可设置其他审批人员，如部门负责人等。其他审批人员在其职责范围内对相关财务事项进行审批。三、财务审批流程（一）预算审批流程1.每年[具体时间]前，各部门根据学校事业发展规划和工作任务，编制本部门下一年度预算草案，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制学校年度预算草案，提交校长办公会审议。3.校长办公会审议通过后，报学校党委会审定。4.学校党委会审定通过后，报上级主管部门审批。5.经上级主管部门审批后的学校年度预算，由校长下达各部门执行。（二）支出审批流程1.经办人填写费用报销单或借款单，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。2.经办人将费用报销单或借款单提交所在部门负责人审核，部门负责人审核支出的真实性、合理性，签字确认。3.部门负责人审核通过后，将费用报销单或借款单提交财务部门负责人初审。财务部门负责人初审支出是否符合财务制度规定，票据是否合法有效，签字确认。4.财务部门负责人初审通过后，根据支出金额大小，分别提交分管财务副校长或校长审批。5.分管财务副校长或校长审批通过后，由财务部门办理报销或借款手续。（三）采购审批流程1.学校各部门根据工作需要，编制采购计划，报分管领导审批。2.分管领导审批通过后，采购部门按照采购计划进行采购。3.采购完成后，采购部门填写采购验收单，组织相关人员进行验收。4.验收合格后，采购部门将采购发票、采购验收单等相关资料提交财务部门审核。5.财务部门审核通过后，按照支出审批流程进行审批报销。（四）合同审批流程1.学校各部门签订经济合同前，应将合同草案提交法律事务部门审核。2.法律事务部门审核合同的合法性、合规性，提出审核意见。3.合同草案经法律事务部门审核通过后，提交财务部门审核。财务部门审核合同的资金来源、支付方式、结算条款等，提出审核意见。4.合同草案经法律事务部门和财务部门审核通过后，按照学校内部审批流程提交分管领导或校长审批。5.分管领导或校长审批通过后，由学校法定代表人或授权代表签订合同。四、财务审批权限（一）日常费用审批权限1.单笔金额在[X]元以下的日常费用支出，由财务部门负责人审批。2.单笔金额在[X]元至[X]元之间的日常费用支出，由分管财务副校长审批。3.单笔金额超过[X]元的日常费用支出，由校长审批。(二)专项经费审批权限1.专项经费预算内的支出，按照日常费用审批权限执行。2.专项经费预算外的支出，由校长审批。（三）重大项目审批权限1.重大投资项目、基本建设项目的立项、预算、决算，由校长审批。2.重大项目实施过程中的重大变更，由校长办公会审议，报学校党委会审定。五、财务审批要求（一）审批依据1.国家法律法规和财务规章制度；2.学校制定的财务管理制度和审批流程；3.学校年度预算和专项经费预算。（二）审批内容1.支出事项是否真实、合理、合法；2.票据是否合法有效；3.审批程序是否符合规定。（三）审批时间1.一般情况下，财务部门应在收到费用报销单或借款单后的[X]个工作日内完成初审。2.分管财务副校长或校长应在收到财务部门初审意见后的[X]个工作日内完成审批。（四）审批责任1.审批人员应认真履行审批职责，对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。2.如因审批失误导致学校经济损失的，审批人员应承担相应的经济责任。六、财务审批监督与检查（一）内部监督1.学校审计部门定期对学校财务审批制度执行情况进行审计监督，检查财务审批流程是否规范，审批权限是否合理，审批责任是否落实。2.学校财务部门定期对各部门财务收支情况进行检查，及时发现和纠正违规行为，并向学校领导报告。（二）外部监督1.接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，如实提供