2023年福建省内审师《内审计作用》：内部审计的定义和发展考试题

2023年福建省内审师《内审计作用》：内部审计的定义和发展考试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.某审计师正设计抽样支配，以测试过去三年中日常生产报告的精确性。全部的报告都包含

同样的信息，只有星期五的报告例外一星期五的报告还包括每周总额，而且是由生产经理而

不是车间主任编写。在正常状况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。假如审计师希望

应用间隔抽样支配每月选取两份报告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？

A：推算总体的错误率

B：应用多少随机启动方法

C：提高置信度

D：提高精确度

2.某经理偶然发觉一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多

数的雇员。该经理的最合适的行动将是

A：不实行任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。

B；努力劝说新雇员融入到更合理的信仰当中去。

C：在这种状况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新安排。

D：询问团队其余的人的反应，并依据集体的一样看法行动。

3.一家软件公司的一名程序员正在运用一种语言来编程序，该语言能月一一对应的符号代码

来替换二进制操作代码和内存地址，依据以上信息及计算机学问可知这种语言是

A：a.高级语言

B：b.非程序语言

C：c.机器语言

D：d.汇编语言

4.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施状况开展审计。在打算开展审计时，审

计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审

计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。依据该结论，审计师应当开展以

下哪项工作？

A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的状况。

B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本

行业的最佳实务之前，不相宜立刻开展审计。

C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

D：支配对管理层制定的公司行为守则的实施状况开展审计，同时对来自其它守则的最佳

实务的遵守状况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。

5.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的

目标是—

A：提出改进建议。

B：识别那些可以更好开展的工作。

C：确定审计活动是否达到专业标准。

D：供应独立的评价。

6.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的限制措施？

A：a.格式检查。

B：b.存在性检查

C：c.依靠性检查

D：d.合理性检查

7.很多调查问卷是由采纳相同回答选项（例如，特别同意、问意、既入问意也不反对、不同

意、很不同意）的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本

的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同依次排列，将选择项的梯度次序颠倒（例

如，同意在右边不同意在左边，或反之）。这类问卷变量的目的是

A：消退有意的虚假陈述：

B：削减模式反应倾向的影响；

C：测试回答者是否阅读了调查问卷；

D：运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。

8.以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是精确的

A：内部审计师在沟通业务结果之前应当开展具体的测试；

B：在内部审计师确定确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；

C：绝不应当将业务沟通看作是对有关内容供应了确定正确的事实；

D：内部审计师没有责任对改进提出建议。

9,下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物限制的是

A：将入库单、出库单与存货记录相核对。

B：增加投保范围。

C：将存货实存数与会计记录相核对。

D：向仓库保管员定期核证存货数量。

10.假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行限制的最好方

法是

A：支配在原材料耗尽时的实际存货。

B：雇佣平安警卫爱护存货避开原材料的任何损失。

C：从一起先就保证供应商适当的资格，并且始终保持这种资格。

D：与其他在两个月内可以供应原材料的供应商进行洽谈。

11.以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性

A：销售额增长百分比和存货周转率；

B：毛利率和销售退回变动百分比；

C：存货周转率和销售退回变动百分比：

D；销售额增长百分比和毛利率。

12.审计师支配对公司投保状况进行评价。以下哪项是规划具体的投保进度可利用的最有可

能的信息来源？

A：现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录

B：描述保险人员工作目标、职责的公司章程

C：当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额

D：各类包含保险政策的文件

13.以下哪一项关于发觉抽样的说法是正确的？

A：发觉抽样用于确认至少一个怀疑发生的事务，其假设是总体中存在确定数量的此类事

务。

B：发觉抽样适用于初步抽样和调查审计测试。

C：发觉抽样以确定的科学牢靠性，估计总体中的错误数量，因此适月于内部限制的各种测

试系统。

D：发觉抽样在确定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点

的错误的数量。

14.下列哪项在评价产成品存货限制中为内部审计师供应的信息最无用？

A：检查用于进行库存实物盘点的指令

B：和管理层共同完成一份内部限制调查问卷

C：对入库和出库程序完成一份流程图

D:实地视察存货仓库

15.在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员常常在没有得到销售副

总裁批准的状况下订购存货。同时，具体测试显示在补充备件选购订单上也没有书面的

批准。具体测试属于以下哪类审计证据

A：间接证据

B：附属证据

C：佐证证据

D：主观证据

16.制造资源支配(MRP-II)系统

A：完成企业ERP系统的后端功能。

B：运用一个主产品支配。

C：缺乏预料和预算。

D：完成ERP系统的前端功能。

17.公司管理层要求内部审计部匚帮助，就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制、

购买还是租赁这两个问题进行决策。决策须要评估一系列可选方案，从而产生不同的结果。

公司评估不同方案的最佳工具是

A：a.比率分析

B：b.损益表

C：c.排队论

D：d.决策树

18.风险评估对于内部审计部门的支配过程具有珍贵意义，这是风险评估有助于

A：教化管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革状况的重要性。

B：确认管理层和内部审计师所忽视的风险。

C：明确审计范围或须要审计的可审计业务。

D：从审计支配中解除全部低风险领域。

19.作为本组织的内部审计主管，你制定了一个支配，内容是下一年度将进行审计的具体日

程支配、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预料起先时间。特定审计的时间支配是依

据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个支配并不全面，因为没有

A：a.引用诸如准则等权威支持。

B：b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。

C：&说明支配中全部审计资源都得到了应用。

D：d.提请管理当局批准支配。

20.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中，哪项不正确

A：ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；

B：对交易的测试可以不通过运用计算机操作员的学问而提交；

C：ITF测试操作中的实际程序；

D：ITF方法也被称为小公司技术。

21.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于削减外部审计师在公司现场的工作时间，因

为这种协调有助于外部审计师

A：依靠内部审计部门开展审计工作。

B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发觉。

C：应用内部审计部门供应的风险和限制分析，为外部审计人员的测试工作供应指导。

D：在存在内部审计部门的状况二只重视高风险领域。

22.与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？

A：水平流程图能够供应更多空间，同时标注符号的书面说明

B：水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查

C：水平流程图更长

D：水平流程图不会出现部门交叉

23.内部审计师支配对有关投资于新型金融工具的内部限制的充分性实施审计，以下哪项不

属于该项审计业务的内容？

A：确定财务主管用于监控投资风险的限制措施的性质。

B：与类似组织比较，确定本公司获得的投资回报率是高还是低。

C：确定管理层对投资于困难金融工具进行监督的程度。

D：确定公司是否有相关政策来规定财务主管担当的风险以及允许其投资的金融工具的类

型。

24.评价工作绩效最失效的方法是

A：a.特质导向法

B：b.行为导向法

C：c.结果导向法

D：d.目标导向法

25.在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员常常在没有得到销售副

总裁批准的状况下订购存货。同时，具体测试显示在补充备件选购订单上也没有书面的

批准。具体测试属于以下哪类审计证据

A：间接证据

B：附属证据

C：佐证证据

D：主观证据

26.流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思索和完全的重新设计。预

想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。内部审计师参加流程再造不应当包

括以下哪项？

A：为新系统制定审计支配。

B：举荐应予考虑的领域。

C：确定本过程是否得到高级管理层的支持。

D：指导重新设计的流程的实施。

27.某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行状况，但其审计人员和人力资源都很

短缺。特殊地，管理当局担忧有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的限制薄

弱。内部审计部门初步调查(PelimnarySurvey)以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运

行正常，没有发觉重大缺陷。内部审计部门下一步应当

A：不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局探讨结果。

B：不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管探讨有关问题并为以后审计工作编制

方案，使得下一次不需再进行调查。

C：按原日程支配结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有留意到的问题。

D：向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。

28.以下哪项内容对预料库存需求时没用？

A：对商业周期行为的了解

B：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊

C：关于季节性需求改变的信息

D：计量经济模型的建立

29.某大型零售商的审计执行主管（CAE）已聘请由信息平安专家组成的独立事务所，来开展特

地的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种状况下才可依靠专家们所开展的工作

A：专家们依据合同条件开展工作

B：专家们在信息技术部门的监督下开展工作

C：专家们依据《标准》开展工作

D：专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作

30.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。

公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的

报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先探讨。对此，首席审计执行官应当

A：按要求将工作报告供应应高层管理人员，并就任何可能须要实行行动的议题进行探讨

B：向高层管理人员供应仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报

告所反映的审计发觉

C：不向高层管理人员供应工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围

D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项

31.某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程

序视察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有

重大增长:⑴正运用的车辆数；（2）车辆运行里程数；（3）设备运用年数；⑷环境状况。内部审

计师的调查指出厂里聘用了两家新的修理组织。全部修理业务的费用单据账项均完整，但在

单据上发觉修理报告的车辆牌号与正在运用的车辆不一样。审计师可能实行的业务程序包括:

①与修理部门的负责人探讨此事并要求做出说明；②编制正开展的修理项目清单，并与制造

业修理指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着须要留意的问题：④

审核截止日报告，确定所修理的车辆在修理日期并未在运用中；⑤审核派遣时间支配，确定

是否存在车辆正在运用的同时，修理部门报告中将其列为修理的情形；⑥与厂里平安部门探

讨。上述行动中，应采纳怎样的优先依次

⑥

»和④；

A:®®,⑤

B;⑤,和⑥；

C:®,③，和②；

D:@,,和④。

32.内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是

50,该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪•项应是他选取的第三个样本项目发票

金额累计金额

A：$7985$31374

B：$4108$35482

C：$12305$47787

D：$456$48243

33.在审计过程中，审计人员发觉一名职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第一次盗用公款

事务，而且本组织有保安部门，该审计人员仍确定亲自审问嫌疑犯。假如该内部审计人员违

反了道德守则，那么最可能违反的是

A：没有表现出应有的勤奋。

B：缺乏对组织的忠诚。

C：没有此领域的法定资格。

D：没有遵循法律。

34.在COS。内部限制框架中，内部限制的目标可分为

A：运营、财务报告及合规

B：运营、信息及合规

C：信息、财务报告及监控

D：运营、信息及监控

35.某仓库保管员运用一台计算机终端，可以在屏幕上看到下列内容零件号、零件说明、可

用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。从总体上看，这些数据构成了一

个

A：a.字段。

B：b.文件。

C：c.数据库。

D：d.记录。

36.内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发觉这种舞弊

A：从追查注销支票要本至现金收入口记帐和相关的供应商发票。

B：对两年期间打印耗材费用实施趋势分析(trendanalysis).

C：从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关选购定单。

D：重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。

37.下列哪项能确保全部的存货发送都向客户开具了发票

A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；

B：销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；

C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分别；

D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查。

38.在公众持股公司中，管理层常常要求内部审计部门参加审计对外公开但供内部运用的季

度财务报表。要求内部审计部门进行参加的理由很多，但以下哪项不属于这类理由？

A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的

价值

B：管理层可能担忧，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的惩罚

C；依据《标准》，内部审计师应当参加对季度财务报表的审计工作

D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉

39.当审计一项计算机应用时，以下哪一项是运用整体测试法(ITF)的缺点？

A：整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在确定是否有处理限制时没有作用；

B：测试数据可能进入真实的数据环境；

C：在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起运用；

D：测试数据必需由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。

40.质量和性能最佳的巨额选购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份

珍贵礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

A：由于该CIA并未担当该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约

束。

B：接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

C：假如不是惯例，应禁止接受礼物。

D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组

织的行为规范。

41.作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是

A：检查和评价部门实行的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；

B:建立和保持部门的内部限制系统；

C：支配部门的舞弊遏制活动；

D:限制部门的舞弊遏制活动。

42.为了确定生产工艺变动时选购需求是否刚好更新，以下各审计程序中最有效的是

A：依据当前生产支配和材料需求支配(MRP)重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结

果与同期系统中生成的选购定单中的数量相比较。

B：将测试数据输入局域网(LAN)并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货

数量相比较。

C：运用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。

D：抽取若干期的生产支配和材料需求支配(MRP),并跟踪检查其输入系统时是否正确。

43.每张工资单上薪酬改变在检查处理清单时，最可能发觉

A：有关新员工工资支付率的未发觉的错误

B：不正确的工资扣除项目

C：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户

D：无法供应应员工增加养老金支配的机会

44.某银行内部审计师要证明存款账户总账余额的精确性，其中用到一个审计程序是向用统

计抽样方法选出的存款储户发送确定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的精确性

形成有效的审计结论，审计师还应采纳什么方法实现这一审计目标

A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进

一步的工作：

B：扩大函证的样本规模，增加储户