2023年电大财政学期末考试资料

一、名词解释

1.财政分派：在整个社会产品分派中分化独立出来口勺一种由国家直接参与的社会产品口勺

分派。

2.专卖收入：指国家对某些重利产品实行垄断经营所获得的财政收入。

3.恃权收入：国家对矿山、森林、湖泊等自然资源以及铸币等经营权，进行出卖和发放

许可证而收取许可黄等而构成的财政收入。

4.国内生产总值：是一国所有常住单位在核算期内生产活动日勺最终成果，简称GDP。它

从最终产品角度反应各生产部门一定期期内生产的可供全社会最终使用的产品总量指标。

5.社会公共需要：是指向社会提供公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条

件等方面的需要。

6.财政：是国家为了满足社会公共需要对一部分社会产品法行的集中性分派，即国家口勺

分派。

7.公共产品：是西方经济学中的•种具有特定意义的概念，重要指公共部门向整个社会

的组员提供的产品，具有共同受益与消费的特点，如国防。

8.财政职能：是指财政在社会经济生活中所具有H勺职责和功能，它是财政的本质反应。

9.资源配置：是通过对既有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源

构造的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。

10.购置性支出：直接体现为政府购置商品或劳务的活动，包括购置平常政务活动所需的商

品和劳务的支出，也包括用r•进行国家投资所需的商品和劳务的支出，如政府各部门的行政

管理费支出，各项事业的经费支出，政府各部门的投资拨款等.

II.转移性支出：直接体现为资金的免费的，单方面的转移，篁要包括政府部门用于补助、

债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。

12.成本一效益分析法：是根据国家所确定的建设目的，提出实现该目H勺的多种方案，对这

些可供选择的方案用一定的措施计算出各方案的所有预期成本和所有预期效益，通过计算成

本一效益的比率，来比较不一样项目或方案的效益，选择最优的支出方案，据此支拨和使用

财政资金。

13.公共劳务收费法：是通过制定和调整“公共劳务呻勺价格或收费原则，来改善“公共劳务”

的使用状况，使之到达提高财政支出效益的目的。

14.行政管理支出：指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关及外事机构行使其职能所

需要H勺经费支出。

15.教育事业费：重要指各级教育部们口勺事业费，包括教育部门举行的各类中小学及幼儿教

育经费、国家同意设置H勺各类全FI制一般高等学校经费、教育部门举行的成人高等教育以及

广播电视教育经费等。

16.定员定额管理：是通过制定文教科学卫生等单位的人员编制和财务收支限额来安排和控

制文教科学卫生支出H勺管理制度。

17.间接调控：是通过税收、财政补助、折旧政策以及产业政策等来制约非政府部门投资口勺

条件，并通过政府投资的导向作用，来调控非政府投资的方向、规模和构造。（P.107）

18.直接调控：是根据宏观经济政策目口勺，结合非政府投资的状态，安排政府自身投资的方

向、规模和构造，从而使全社会的投资到达优化状态。

19.社会保障：是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及碰到其他事故而面临经济困难的

公民提供的基本生活保障。

20.社会保险：是现代社会保障口勺关键内容，它是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失

去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。

21.社会救济：是通过国家财玫拨款，保障生活确有困难的贫困者最低程度的生活需要，它

是社会保障H勺一种构成类型。

22.现收现付制：指社会保障完全靠目前的收入满足目前的支出，不为后来年度的保险支出

作资金储备。

23.完全基金制：指为社会保险设置一种基金，这项基金在数量上可以满足此后向投保人支

付保险津贴的需要。

24.部分基金制：指缴费水平在满足一定阶段支出需要H勺前提式，留有一定储备。它既可以

处理现收现付制下的缴费率随支出的增长频率调整的问题，也可以处理完全基金制下的缴费

承担过重的问题。

25.财政补助：是国家为了实行特定的经济、政治和社会目的，将•部分财政资金免费补助

给企业和居民的一种再分派形式。

26.财政贴息：指国家财政对某些单位企业或项目的贷款利息，在一定期期内予以所有或一

定比例的补助，其实质是对企业成本价格提供补助。

27.财政收入：是国家通过法定形式，集中的一部分社会产品的货币价值形态。从动态看，

财政收入是组织财政收入、筹集财政资金的过程：从静态看，财政收入是一部分社会资金。

28.税收收入：是国家根据国家权力，强制免费地获得H勺一部分财政收入，它是国家政府财

政收入的重要收入，约占财政收入的90%左右。

家参与企业纯收入分派并直接调整企业利益的一种重:要税种。

41.个人所得税：是指对居住在我国境内的个人所得和虽不在我国居住，但有来源于我国口勺

所得征收的一种税。

42.国际税收：是指两个或两个以上的国家政府，在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形

成的征纳关系中，所发生的国家之间对税收的分派关系。

43.属地原则：指选择地区概念作为•种主权国家行使其权力的指导原则。

44.属人原则：指选择人员概念作为一种主权国家行使其权力的指导原则。

45.地区管辖权：是指按照属地原则建立起来的税收管辖权，又称属地管辖权或税收收入来

源管辖权。

46.居民（公民）管辖权：是指按照属人原则所确立的税收管辖权，它可以分为居民管辖权

或公民管辖权。

47.国际反复征税：是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不一样纳税人H勺同一课

税对象或税源同步征收相似或类似的税收。

48.国际反曳征税的减除：是指在国际经济活动中，当发生两种税收管牯权的交叉时，行使

居民管辖权的国家，通过优先承认跨国纳税人向行使地区管辖权国家所缴纳的税收来借以减

轻或消除国际反复征税的一种形式。P.250）

49.抵免法：是指行使税收居民管辖权H勺国家，在对本国纳税人国内外所得征税时，容许其

以在国外缴纳口勺税款抵冲本国税款的方式来减除国际反复征税的措施。

50.税收饶让：也称税收抵免.是指居住国政府对其纳税人在国外得到减免的那一部分所得

税同样予以抵免待遇，不再按本国税法规定的税率补征。

51.国际税收协定：是指两个或两个以上的主权国家，为了协调互相之间的税收分派关系,

在平等互利口勺原则3经由政府间谈判，所签订确实定各自权利和义务，具有法律效力的一

种书面协议。

52.国有资产：是指产权属于国家所有的一切财产，是国家根据法律获得，或由于资金投入,

资产收益，接受馈赠而获得H勺资产。

53.无形资产：是指不具有实物形态，而有经济和使用价值的资产，它可认为其所有者获得

一定日勺经济利益或提供某种权利。

54.有形资产：是指具有价值形态和实物形态的资产。其实物形态即费产的自然形态，其价

值形态只有与其他资产进行商品互换时才体现出来。

55.动产：是指可以自由移动其位置，而不致变化其性质、形状或不损毁其经济价值H勺资产。

56.国有资产管理体制：是指国有资产管理制度和管理措施的总和，包括组织管理形式、管

理权限I灯划分措施、管理机构设置等，是国家管理国有资产H勺基本制度。

57.利改税:是指将本来的企业与企业收入形式上缴给国家财政的利润改为以税收形式缴纳。

58.承包经营贡任制：是指在坚持国有资产所有权不变基础上，按照所有权与经营权分离的

原则，通过企业与上级主管部门之间一对一谈判确定承包条件，签订承包经营协议，以确定

国家与企业打勺责权利关系，促使企业作到自主经营，自负盈亏的一种企业经营体制。简称承

包制。

59.中兑利分流：是指国家根据其所具有口勺双重权力，对国有企业的利润分派采用税收和上交

利润两种形式参与，从而建立起一种国家与企业之间规范化的分派关系。这是我国在由计划

经济管理体制向市场经济管理体制转换时期，采用的一种国家与国有企业之间特有口勺分派方

式。

60.国债：是国家公债口勺简称，它是国家为维持其存在和满足其履行职能口勺需要，在有偿条

件下，筹集财政资金时形成H勺国家债务，国债是国家获得财政收入H勺一种形式。

61.国债规模：是指一种国家的政府举借国债的数额及其与国民经济有关指标之间的关系。

它包括国债H勺承担和国债的程度两方面内容。

62.货币国债：是指以货币为计量单位发行的国债，可以分为本币、外币、黄金三种。

63.实物国债：是指以实物为计量单位发行并以实物还本付息的国债。其实物一般为关系国

计民生或实际处在硬通货地位的物品。

64.折实国债：是指以若干种类和数量口勺实物作为综合计量单位，折合市价发行国债并偿还

本息，是介于货币和实物国债之间的一种形式。

65.偿债基金：是由政府预算设置的用以偿还国债的专题基金，每年从财政收入中拨付专款

设置基金，专门用以偿还国债，而不能用于其他用途。

66.国家预算：国家预算是国家财政的收支计划，它是以收支平衡表的形式体现的具有法律

地位H勺文献，是国家财政实现计划管理的工具。

67.单式预算：是将国家的所有财政收支汇集编入一种总预算之内，形成一种收支项目安

排对照表。

68.复式预算：是将国家的圻有财政收支按其经济性质汇集编入两个或两个以上的预算，

从而形成两个或两个以上的收支对照表。复式预算的经典形式是双重预算，即按经济性质把

财政收支分别编入常常预凫和资本预和。

69.基数预算：是预算年度的财政收支计划指标确实定，是以上年财政收支执行数为基础,

再考虑新的年度国家经济发展状况加以调整确定。

70.零基预算：是对新的预算年度财政收支计划指标确实定，不考虑此前年度的收支执行

状况，而是以“零''为基础，结合经济发展状况及财力也许，从主线上重新评估各项收支的必

要性及其所需金额的一种预算形式。

71.效绩预算：是指根据成本一效益比较的原则，决定支出项目与否必要及其金额大小的

预算形式。其特点是以成本一效益比较的措施，对每个支出项目进行科学的论证和评估。

72.国家预算法：是国家预算管理的法律规范，是组织和管理国家预算口勺法律根据。它的重

要任务是规定国家立法机关和政府执行机关、中央与地方、总预算和单位预算之间的权责关

系和收支分派关系。

73.预算调整：是指通过同意的各项预算，在执行中因特殊状况需要增长支出或者减少收入,

使总支出超过总收入或使原举借债务口勺数额增长的部分变化。

74.预算外资金是指按照国家财政制度规定不纳入国家预算的，容许地方财政部门和由预

算拨款行政事业单位自收自支的资金。它的性质属于不纳入国家预算的•种财政资金。

75.国家预算管理体制是规定一国预算的构成体系，处理各项预兜的财政分派关系，确定

各级预算的收支范围和管理权限的一项重要制度。

76.分税制是在国家各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上，按照事权和财权相

统一的原则，结合税种的特性，划分中央与地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助

制的预算管理体制模式。

77.转移支付是指中央政府II勺财政收入转作地方政府的收入系源以满足其支出的需要。

78.统收统支地方政府负责组织的收入统一上缴中央，地方政府的各项支出统一由中央拨付,

也称“收支两条线”的措施。

79.分类提成是指将地方组织口勺所有预算收入，分解成若干个项目，逐项确定中央与地

方的提成比例H勺措施。

80.总额提成是指将地方组织的所有收入按一定比例在中央与地方之间进行提成。提成比

例一般根据中央同意H勺地方预算支出占其收入总额H勺比例确定.

81.大包干大包干措施就是在核定的预算收支基础上，对于收不小于支的地区，将收入的

一部分采用一定措施包干上解中央：支不小于收日勺地区，对其收不抵支的差额由中央包干补

助。

82.财政平衡是指财政收支之间口勺对比关系。略行结余属于基本平衡,略有赤字也应属于

基本平衡，财政平衡的目的是基本平衡或大体平衡。

83.硬赤字是指以：“赤字=（常常收入+债务收入）一（常常支出+债务支出）''的口径

计算H勺赤字。即债务收入计入常常收入，对应地债务还本付息也计入常常财政支出。

84.软赤字是指以：“赤字=常常收入一常常支出呻勺口径计算的赤字。即债务收入不计

入常常收入，对应地债务还本付息也不计入常常财政支出。但利息H勺支出却列入常常支出。

85.宏观财政政策也称总量财政政策，它是对经济总量发生作用，影响经济总量增减变化

欧J政策。它包括膨胀性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策三种类型。

86.微观财政政策也称为个量财政政策，它是对有关经济个量发生作用，只影响经济个量

增减变化的政策。

87.中性财政政策是指通过保持财政收支平衡以实现社会总需求与总供应平衡H勺财政政

策。

88.自动稳定财政政策是指某些可以根据经济波动状况自动发生稳定作用的政策，它无需

借助外力就可直接产生调控效果。

89.相机抉择财政政策是指某些财政政策自身没有自助稳定的作用，需要借助外力才能对

经济产生调整作用。

90.财政政策工X是财政政策主体所选择的用以到达政策目H勺H勺多种财政手段。重要包括

税收、预算、财政补助等。

91.法定存款准备金它是指商业银行等金融机构按照规定的比率，将所吸取的存款的一部

分交存中央银行，本部门不得自行使用。

92.公开市场业务是中央银行通过在金融市场上买进或卖出优价证券进行调整货币供应量

的一种方式。

93.时滞性是指在制定和执行政策口勺过程中，出现的时间滞后的现象。重要包括认识时滞

和决策时滞两种。

二、填空

1.国家财政是一种经济范围，同步又是一种历史范围。

2.生产力的发展，剩余产品H勺出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条

件；私有制、阶级和国家的出现是财政产生口勺政治条件，财政是因

国家的产生而产生的。

3.奴隶制国家财政口勺收入重要包括：（1）王室土地收入：（2）贡物收入和掠夺收入；（3）

军赋收入；（4）捐税收入。

4.奴隶制国家财政支出有王室支出、祭祀支出、军事支出、俸禄支出、农业、

水利等生产性支出。

5.封建制国家财政口勺收入重要包括：（1）田赋捐税收入：（2）官产收入：（3）专卖收入；

（4）特权收入。

6.封建社会末期，资产阶级运用议会同封建贵族争夺政权、财权的斗争中产生了国家

预算。它最早产生于英国。

7.资本主义国家为了弥补财政赤字，政府便运用发行公债的形式获得财政收入。（P.II）

8.资本主义国家的财政收入包括：（1）税收：（2）债务收入；（3）国有企业收入.

9.亚当、斯密的税收四原则是公平、确定、简便和征收费用最小，在支出方面要

厉行节省、量入为出。

10.国家分派H勺主体H勺含义是国家是财政分派的前提、国家在财政分派中处在积极

的、支配的地位、财政分派是在全社会范围内进行的集中性分派。

11.财政资源配置职能H勺重要内容为调整资源在地区之间的配置、调整资源在产业部

门之间的配置、调整全社会资源在政府部门利非政府部门之间的配置。

12.经济稳定职能的重要内容是通过财政预算进行调整、通过制度性安排，发挥财政

“内在稳定器”作用。

13.按财政支出的经济性质分类，可分为购置性支出、转移性支出。

14.财政支出规模一般体现为财政支出的总量，体现财政支出总量可以是支出数额的绝

对量，也可以是财政支出占国民收入的相对量。

15.政府财政支出效益分析与微观经济组织生产经营支出效益分析的差异在于：计算所费

与所得的范围不一样、衡量效益的原则不一样、择优的原则不一样。

16.行政管理支出是指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关及外事机构行

使其职能所需要的经费支出。

17.国防支出是指财政用于国防建设、国防科研事业、军队正规化建设等方面的费

用支出。

18.财政投融资的资金渠道重要有：财政预算：佶用渠道；金融机构：资本市场和从国

外获得。

19.现代社会保障的关键内容是社会保险。

20.我国社会保险的项目重要有老年保险、失业保险、医疗保险、疾病生育保

险、工伤保险、伤残保险。

21.世界各国社会保障资金的来源重要是由获得工资收入的职工和职工H勺雇主各交纳二分

之一口勺社会保障税和财政支出中的转移性支出资金。

22.从我国目前I为实际状况来看，社会保障资金的筹集方式以实行部分基金制比较合适。

23.财政补助的主体是国家；对象是企业和居民；目的是为了贯彻一定的政策，满足

某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目的；性质是通过财政资金的免费补助而

进行的一种社会财富H勺再分派。

24.按财政补助的经济性质分类，它可以分为生产补助和生活补助o

25.财政补助改革的基本思绪是减少补助项目、明确补助亘点、规范补助方式、

提高补助效率o

26.财政收入规模的下限指标：常常性支出、生产性支出.

27.财政收入规模的上限指标：国民收入总量、剩余产品M总量、M中留给企业自行

支配的总量。

25.模收制度简称税制：一是税收法律制度的总称；二是国家按照一定口勺政策原则构成口勺

税收体系，其关键是主体税种的选择和多种税种H勺构成。

26.税收制度构成有两种类型：单一税制和复合税制。

27.国际税收是指两个或两个以上的国家政府，在对跨国纳税人行使各自的征税权力而

形成的征税关系中，所发生的国家之间对税收的分派关系。

28.国际税收存在的最重要日勺原因是跨国纳税人。

29.按照属地原则和属人原则确立税收管辖权的同步，产生了性质不一样的两种税收管辖

权，一种是地区税收管辖权，一种是居民（公民）税收管辖权。

30.当今，大多数国家都行使居民税收管辖权。

31.国际反复征税是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不一样纳税人的同

一课税对象或税源同步征收相似或类似的税收。

32.国际反复征税可以分为法律性反复征税和经济性反复征税两种类型。

33.国际反曳征税减除措施重要包括：（I）扣除法：（2）免税法：（3）抵免法。

34.国际税收的研究范围是怎样协调税收管辖权与防止国际双重征税；怎样协调管理.纳

税人.交叉和课税对象交叉现象：怎样防止国际避税和逃税：怎样制定双方互惠日勺国际税

收协定。

35.各国行使校收管辖权力一般不会受到.国际方面_口勺强制约灾，可以自行决定税法税规，

属于国家的.内部政务.。

36.税收饶让——也称税收抵免，是指居住国政府对其纳税人在国外得到减免的那一部分所

得税同样予以抵免待遇，不再按本国税法规定的税率补征。

37.模收饶让抵免所免除的，是从未真正缴纳过的非居住国口勺政府税收。

38.以波及内容为分类原则，国际税收协定可以分为一般税收协定和特定税收协定。

39.国际税收协定的分类中波及主体为分类原则，分为双边或多边税收协定：以波及内容

为分类原则，可以分为一般与恃定税收协定。

40.国际税收协定的重要条款为有关确立缔约国之间国家关系原则的协定；有关建立缔

约国之间外交和领事关系的协定：有关缔约国之间签订日勺商一业协定：某些特殊类型口勺国际协

定。

41.各国之间缔结的国际税收协定，在构造安排和条款次序上基本一致，重要参照经合发组

织范本、和联合国范本签订。

42.一般的国际税收协定文本重要由序文、主文、结尾构成。

43.国债I为承担I为是指认购者即债权券人H勺承担，政府即债务人的承担，纳税人I均承担。

44.国债的程度是指国家债务规模的最高额度或国债适度规模问题。

45.按照国债的计量单位为原则分为货币国债、实物国债和折实国债。

46.国家预算管理体制的含义，一是指管理体系，即在国家预算中，中央和地方以及各级

政府形成的预算管理体系。二是指预算管理的主线制度，即在预算管理体系中，各级预算

之间的职责权限及财力的划分。

47.国家预算管理体制的实质是通过职责和权限口勺划分，对的处理各级政府的权责关系，

处理好在国家预和管理上的集权和分权问题。

48.国家预算管理体制重要包括两层含义，一是指管理体系；二是指预算管理的主线制

度。

49.国家预算管理体制是财政管理体制的基本部分,居于主导地位o

50.我国预算管理体制类型大体可以分为：（1）高度集中的预.算管理体制（2）以中央集

权为主，合适下放财权的体制，（3）中央对地方实行多种形式的预算包干体制，（4）分

税制的预算体制“

51.分税制的内涵极为丰富，包括分税、分权、分征、分管等内容。

52.分税制大体可以分为两种类型，一种是完全分税型，一种是适度分税型o

53.分税制的重要特点有：（1）明确划分各级政府的事权；（2）维护中央财政的主导地

位：（3）各级财政拥有自己独立的主体税种：（4）建立完善的转移支付制度。

54.中央税与地方税划分的原则有：（1）以组织财政收入H勺效率高下为划分原则；（2）以

社会经济稳定，协调发展为原则；（3）以税基的宽窄作为划分原则。

55.我国预算管理体制采用过II勺措施重要有：（1）统收统支：（2）分类提成：

（3）总额提成；（4）大包干措施；（5）分税制措施。

56.我国在预算支出方面采用的基本措施重要有：（1）中央分项控制支出、地方无权调剂

的措施；（2）总额控制、分项指导、调剂权限下放的措施。

57.分税制改革的重要内容是：（1）中央与地方破1事权和支出划分；（2）中央与地方日勺

收入划分；（3）中央财政对地方财政返还数额确实定；（4）原体制中央补助、地方上解

及有关结算事项的处理o

58.转移支付H勺模式包括：（I）自上而下的纵向转移；（2）横向转移；（3）纵向转移与

横向转移交错的混合模式。

59.深入完善分税制的思绪包括：（I）深入明确各级政府的事权范围和各项预算主体日勺支

出职责：（2）收入划分不尽合理，尚待规范：（3）集权与分权关系的调整：（4）完善

转移支付制度是完善分税制H勺重点。

60.中央和地方共享收入是增值税、资源税、证券交易税o增值税地方分享25%；海

洋资源税作为中央H勺收入；证券交易税地方分享20%.61.按财政收支活动与社会经

济活动之间的关系分为宏观财政政策和微观财政政策O

62.按调整经济的作用划分为自动稳定政策和相机抉择政策。

63.财政政策工具有税收、预算、财政补助。

64.货币政策手段有法定存款准备金、贴现率、公开市场业务。

三、单项选择

1.国家财政不是历来就有内，它是（C）发展到一定阶段，伴伴随国家口勺产生而产生的。

A、社会生产力B、社会生产关系C、社会生产力和生产关系D、经济基础和上层建筑

2.中国古代财政收入思想的关键是应根据（C）而行，切不可横征暴敛、竭泽而渔.

A、政治力量B、军事力量C、经济力量D、其他力量

3.GDP是从最终产品角度反应各生产部门一定期期内生产的可供全社会使用的（C）总量指

标。

A、中间产品B、初级产品C、最终产品D、进出口产品

4.从财政分派的实际内容来考察，财政分派口勺对象是（B）。

A、所有社会产品B、部分社会产品C、所有精神产品D、部分精神产品

5.相对于私人产品的特性来说不属于公共产品特性口勺是（D）。

A、效用的不可分割性B、收益的非排他性C、获得方式非竞争性D、提供目的的盈利性

6.在市场条件下，市场是资源配置口勺主体，国家财政应在社会资源配置中起（C）的作用。

A、主角和主导B、主角和补充C、配角和补充D、配角和主导

7.调整资源在政府部门和非政府部门之间的配置的体现是（CL

A,财政收入的大小B、财改支出H勺大小C、财政收入占GNP或GDP的比重

D、财政支出占GNP或GDPIfj比重

8.（A）一般也被称作政府支出或公共支出。

A、财政支出B、补助支出C、利息支出D、基本建设支出

9.（B）直接体现为资金的免费的、单方面口勺转移。

A、购置性支出B、转移性支出C、防止性支出D、发明性支出

10.财政支出过程实质上是一种（D）过程。

A、发放补助B、利息支出C、回笼货币D、资源配置

II.转移性支出直接体现为资金的免费的、单方面的转移。不包括政府部门用于（D）的支

出。）

A、补助、债务利息B、失业救济金C、养老保险D、基础设施

12.购置性支出和转移性支出对生产和就业日勺经济影响成果是（B）。

A、前者是间接的而后者的影响也是间接口勺B、前者是直接的而后者H勺影响则是间接［I勺

C、前者是间接时而后者的影响则是直接口勺D、前者是直接的而后者口勺影响也是直接口勺

13.效益分析中，对于那些有直接经济效益H勺支出项目，采用（A）。

A、成本一效益分析措施B、最低费用选择法C、公共劳务收费法D、零基预算法

14.购置性支出和转移性支出对政府的效益约束的经济影响成吴是（A）。

A、前者较强后者则较弱B、前者较弱后者也较弱C、前者较强后者也较强

D、前者较弱后者则较强

15.我国财政支出占国内生产总值以及中央财政支出占全国财政支出总额的比重下降趋势

的原因不包括（D）。

A、政策性调整B、管理水平C、管理体制和记录D、经济发展水平

16.行政管理与国防经费支出都属于用于（B）。

A、社会消费生产性支出B、社会消费非生产性支出C、个人消费非生产性支出

D、个人消费生产性支出

17财政投融资是一种政策性投资的特性之一是（C）o

A、免费拨款B、商业性投融资

C、它是在大力发展商业性投融资H勺同步构建I为新型投资渠道D、外商直接投资

18在现阶段我国税收收入占国家政府财政收入的（D）左右。

A、50%B、60%C、80%D、90%

19所得税也称收益税，企业所得税是指对企业的所得额征税。其税率采用（B）o

A、累进税制B、比例税制C、固定税制D、固定加比例税制

20.价外税指欧1是税款在应税商品价格之外，不作为商品价格的一种构成部分H勺税种。具有

代表性的税种是（D）o

A、都市维护建设税B、营业税C、关税D、增值税

21.直接税是指纳税人自身承担税负，不发生税负转嫁的税种。它包括（A）。

A、所得税B、增值税C、营业税D、筵席税

22.财政分派包括（D）。

A、组织收入B、安排支出C、发行公债D、组织收入和安排支出

23.中外组织财政收入的重要形式是（A）0

A、税收B、债务收入C、上交利润D、规费收入

24.财政收入的绝大部分来自（D）0

A、CB、VC、MD、V+M

25.企业固定资产基本折用基金应归（C

A、国家B、政府C、企业D、个人

26.财政收入中，来源于M的收入，是通过（B）来实现H勺。

A、发行公债B、征税C、上交利润D、罚没收入

27.财政收入占国民收入的比乖中，（B）不能计算为财政收入。

A、税收收入B、债务收入C、企业收入D、事业收入

28.财政收入占剩余产品价值的比率，称之为（C）o

A、财政需求率B、劳动生产率C、财政集中率D、基本折旧率

29.90年代以来，财政收入占国民收入的比重大都为（A）左右。

A、20%B、30%C、40%D、50%

30.（A）决定了财政收入的规模。

A、财政基本需求率B、财政集中率C、劳动生产率D、剩余价值率

31.税收制度构成的类型有（C）。

A、单一税制B、复合税制C、单一税制和复合税制D、差异税制

32.市场经济发达国家的税收制度以（A）为主。

A、所得税B、流转税C、人头税D、土地税

33.增值税基本税率为17%,低税为13%,出口合用（C）税率。

A,17%B、13%C、零税率D、33%

34.对于国际税收与国家税收之间的区别和联络的理解不对的地方是（D）。

A、国际税收不能脱离国家税收单独存在

B、国际税收不能脱离跨国纳税人单独存在

C、国际税收严格区别于国家税收

D、国际税收是国家税收在地区上的延伸

35.为协调各国税收管辖权口勺关系，世界各国通行税收（A）权优先的原则。

A、地区管辖权B、居民管辖权C、经济关系D、政治及外交关系

36.国有资产管理体制改革的特性一一把国有资产的管理变为国有资本金管理是在（D）年。

A、1978B、1984C、1994D、1998

37.国有企业利润分派原则上的错误的说法是（D）。

A、物质利益兼顾原则B、利润分派制度规范化原则

C、加强国有企业财务管理体制D、公平原则

38.国家根据有借有还的原则获得的财政收入，称为（B）。

A、财政透支B、发行国债C、银行信贷D、基建投资

39.国债的功能之一是（A）。

A、弥补财政赤字B、扩大外贸规模C、削减行政管理费D、减少利率

40.还债的收入来源最终还是（D）。

A、罚没收入B、规费收入C、企业收入D、税收收入

41.国债规模首先受（A）的制约。

A、认购者承担能力B、政府偿债能力C、企业还贷能力D、居民消费能力

42.国债发行时已确定利率基数，但此基数可以随市场物价水平的上涨而上浮的国债，称为

（D）。

A、自由国债B、固定利率国债C、市场利率国债D、保值国债

43.国债是由（A）直接举佶的债务。

A、中央政府B、地方政府C、国有企业D、居民

44.各国政府偿还国债的基本手段是（D

A、设置偿债基金B、依托财政盈余C、通过预和列支D.举借新债

45.我国自（B）恢复发行国债。

A、1980年B、1981年C、1982年D、1983年

四、判断正误并改错

1.从价值形态分析，国内生产总值包括固定资产折旧和新发明价值两部分。（由（

2.在我国，国家财政重要采用税收H勺形式参与国内生产总值的分派。（x）

应改为：在我国，国家财政重要采用^收的形式和财政拨款形式参与国内生产总值口勺分派。

3.财政分派H勺主体是国有企业。（x）

应改为：财政分派的主体是国家。

4.在市场经济条件下，社会资源的重要配置是政府。(x)

应改为：在市场经济条件下，社会资源的重要配置是市场。

5.财政职能可以概括为：资源配置职能、收入分派职能和经济稳定职能。（0

6.税收制度是指税收体系及税收法律制度。（4）

7.当今世界各国都普遍实行单一税制体系。（x）

应改为：当今世界各国都普遍实行复合税收体系。

8.税收产生于原始社会。（x）

应改为：税收产生于奴隶社会。

9.1994年，为适应社会主义市场经济的形成，我国开始实行新税制。Z）

10.新税制改革的指导思想是：统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺关系，进

而建立适应社会主义市场经济体制规定的税制体系。（q）

11.流转税产生H勺经济条件是产品经济H勺存在和发展。（x）

应改为：流转税产生的经济条件是商品经济H勺存在和发展。

12.现行的流转税无要由增值税、关税、消贽税和所得税构成。（x）

应改为：现行的流转税重要由增值税、关税、消费税和营业税沟成。

13.所得税作为一种独立的税种最早出现于法国。（x）

应改为：所得税作为一种独立的税种最早出现于英国。

14.资源税一般是指国家对自熟资源口勺开发与使用者课征的税类。（V）

15.行为课税大都归入中央政苻的财政收入。（x）

应改为：行为课税大都归入地方政府的财政收入。

16.一般说来，资本金是资产口勺货币形态，本会带来价值的增值。（7）

17.国有资产管理体制是国家管理国有资产口勺基本制度。（4）

18.国有资产管理体制的基本原则是物质利益兼顾原则。（x）

应改为：国有资产管理体制的基本原则是统一政策、分派管理.

19.国有资产经营企业是国有资产的生产者和经营者。（x）

应改为：国有企业是国有资产的生产者和经营者。

20.财政部门具有的职能有：财政收支、税收政策、国有资本金管理。（7）

21.企业销售收入扣除规定的成本贽用后，形成税后留利。（x）

应改为：企业销售收入扣除规定的成本费用后，形成企业利润.

22.国有企业利润是财政管理制度分派形成H勺。

应改为：国有企业利润是企业财务制度分派形成的。（x）

23.按股份制企业管理制度规定，最终分派股息和红利。（V）

24.实行国有资本金制度，是要强调实物形式管理。

应改为：实行国有资本金制度，是要强调价值形态管理。（x）

25.建立国有资产投资主体或出资人制度，是要明晰产权关系。（Y）

26.财政平衡是指财政收支之间的对比关系。（4）

27.财政赤字是国家公债制度R勺原因又是它H勺成果。（寸）

28.通过发行政府债券即借债B勺措施来弥补财政赤字，是世界各国口勺普遍做法。Z）

29.财政政策同其他任何政策司样，属于经济基础范围。（x）

改为：财政政策同其他任何政策同样，属于上层建筑范围。

30.在多种财政手段中居于关健地位的税收。（x）

改为：在多种财政手段中居于关键地位的预算。

31.补助是财政收入H勺一部分，（x）

改为：补助是财政支出的一部分.

32.银行是经营货币业务的次体，在金融体系中居于关键地位。7）

33.财政性存款是银行体系的•项重要资金来源。（V）

34.商业银行可以使使用方法定存款准备金。（x）

改为：商业银行不可以使使用方法定存款准备金。

35.时滞性是指在制定和执行政策的过程中，出现的时间提前的现象。（x）

改为：时滞性是指在制定和执行政策H勺过程中，出现H勺时间滞后的现象。

四、多选

1.我国行政管理支出包括（ABCDE）。

A、行政支出B、公安支出C、国家安全支出D、司法检查支出E、外交支出

2.行政改革H勺基本内容是（ABDE）o

A、转变职能B、理顺关系C、增长收入D、精兵简政E、提高效率

3.行政体制改革自身包括（BC）两方面的改革。

A、行政机构B、行政构造C、行政职能D、行政管理E、行政效益

4.文教科学卫生支出按用途划分，可以分为（CD

A、通讯事业费B、广播电视事业费C、人员经费支出D、公用经费支出E、全额拨付

5.公用经费开支重要包括（ABCD）o（P.98）

A、公务费B、设备购置费C、修缮费D、业务费E、工资费

6.国家可以运用（ABCDE）等多种手段，全方位支援农业生产发展。

A、国家预算的支农资金B、预和外资金的支农资金C、银行发放的农业贷款

D、提高农副产品的收购价格E、减免农业税

7.（ACE）等财政收入形式最终演变成了国家税收。

A、夏贡B、夏助C、商助D、商彻E、周彻

8.税收的性质是（AB）。

A、取之于民B、还之于民C、强制性D、免费性E、固定性

9.古今中外，不管社会制度有何不一样，税收都具有（CDE）。

A、公平B、效率C、强制性D、免费性E、固定性

10.税制三要素是指（ACE）。

A、纳税人B、税目C、课税对象D、税源E、税率

II.与课税对象关系亲密的术涪包括（ABD）0

A、税目B、计税根据C、纳税期限D、税源E、偷税漏税

12.我国现行税率分为（ABCD）,

A、比例税率B、定额税率C、全额累进税率D、超额累进税率E、定量税率

13.按课税对象为原则分类，税收分为（ABCDE）o）

A、流转税B、所得税C、财产税D、行为税E、资源税

14.按税收的计第根据为原则分类，税收分为（AB）o

A、从量税B、从价税C、价内税D、价外税E、实物税

15.按税收与价格的关系为原则分类，税收分为（CD）o

A、从量粽B、从价税C、价内税D、价外^E、货币税

16.按税收承担能否转嫁为原则分类，税收分为（CD）o

A、价内税B、价外税C、直接税D、间接税E、地方税

17.按税收的管理权限为原则分类，税收分为（CDE）u

A、直接税B、间接税C、中央税D、地方税E、中央与地方共享税

18.按税收的形态为原则分类，税收分为（CD）。

A、对人税B、对物税C、实物税D、货币税E、农业税

19.税负转嫁口勺方式有（ABCD）o

A、前转B、后转C、消转D、税收资本化E、停转

20.我国的税收原则包括（ABCD）。

A、税收公平原则B、税收效率原则C、税收法制原则

D、税收文明原则E、税收普遍原则

21.桎收效率原则的内容包括（AC〉。

A、税收的经济效率B、税攻的实行效率C、税收的行政管理效率

D、税收日勺执行效率E、税收欧Jfj省效率

22.国家预算比（AB）的产生要晚得多。

A、税收B、公债C、财政补助D、企业财务E、复式预算

23.按预算编制的形式分类，可以分为（AB）o

A、单式预算B、复式预算C、基数预算D、零数预算E、效绩预算

24.按预算项目能否直接反应其经济效果分类，可以分为（AB）。

A、投入预算B、效绩预算C、赤字预算D、常数预算E、倍数预算

25.我国的国家预算由（ABCDE）构成。

A、中央预算B、省（自治区、直辖市）预算C、设区的市（自治州）

D、不设区的市和市辖区预算E、乡（民族乡、镇）预算

26.目前，我国预算外资金重要包括（AB）。

A、地方财政部门管理的预算外资金B、行政事业部门管理的预算外资金

C、国有企业单位管理的预算外资金D、国有企业主管部门管理的预算外费金

E、未列入预算的企业收入

27.预和外资金具有（BCE）的特点。

A、经济性B、财政性C、专用性D、集中性E、分散性

28.预算外资金增长变化具有（ABCDE）特点。

A、预算外资金增长过快

B、行政事业单位管理的预算外宽金增长较快

C、管理不严，财经纪律松弛

D、划预算内为预算外资金

E、划生产资金为消费资金

29.预算外资金管理新措施重要包括（ABCDE）＜.

A、预嵬外资金范围重新界定B、部分预凫外资金纳入财政预郛管理

C、严格控制行政事业性收费D、建立预算外资金预决算制度

E、严格规定预算外资金的使用范围

五、问答题

1.简述资本主义国家财政的特点。

答：其特点重要包括：

（1）财政收支仝面货币化；

（2）在资本主义经济发展中，财政逐渐成为国家转嫁经济危机、刺激生产、干预社会

经济日勺重要手段：

（3）发行国债，实行赤字财政和通货膨胀政策，成为国家增长财政收入的常常的和比

较隐蔽的手段；

（4）财政伴随资本主义国家管理H勺加强也愈加完善，有匕较健全的财政机构，较为严

密的财政法律制度。

2.简述公共产品及其特性。

答：公共产品是公共部门向整个社会提供口勺，为整个社会的组员所共同受益与消费，每个人

消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。相对于私人产品H勺特性来说公共产品具有

如下特性：

（1）效用的不可分割性：

（2）收益的非排他性；

（3）获得方式口勺非竞争性：

（4）提供目的的非盈利性。

3.财政分派的主体是国家，包括了哪些含义？

答：国家在财政分派中居于主导地位，这是财政分派区别于其他分派范围的基本特性，这包

括如下含义：

（1）国家是财政分派的前提；

（2）国家在财政分派中处在积极的、支配的地位；

（3）财政分派是在仝社会范围内进行的集中性分派。

4.市场失灵表目前哪些方面？

答：其体既有如下五个方面：

（I）由于公共产品的特性决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，这就决定了政府

将提供公共产品纳入财政支出范围的必要性；

（2）由于私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，即外部效

应的存在，决定带有外部效应的产品在市场上，只能是过多或过少，从而导致社会资源配置

I为不合理。因此，政府有责任纠正外部效应H勺问题。

（3）不完全竞争的存在与发展，产生垄断现象，最终导致整个竞争性市场的解体，这

又决定了政府要承担起维持市场有效竞争的责任；

（4）在市场经济条件下，由于人们所拥有的生产要素的数量及其质量的差异，存在收

入分派不公现象，政府有义务运用包括财政等手段，处理收入分派不公问题：

（5）对于失业、通货膨胀和经济口勺波动与失衡等会周期性的反复出现，单靠市场机制

不也许自动平稳发展。这也需要政府运用财政手段，干预经济的运行，使其健康地发展。

5.试论述财政支出对经济的影响。

答：按照财政支出的经济性质可分为购置性支出和转移性支出二类:

（一）购置性支出对经济口勺影响

1.对流通领域的影响：政府的购置性支出，首先影响到商品和劳务口勺销售市场，对于社

会总需求的形成具有重大的影响。只有在政府大量定货H勺刺激诱导下，才能满足个人或企业

的投资需求和追求最大利润的欲望。因此，财政的购置性支出是现代市场经济条件下多种商

品和劳务的销售得以实现的一种必不可少的条件。

2.对生产领域的影响：包括两方面：一是由于政府购置性支出的增长，往往会通过直接

或间接刺激社会总需求的增长，导致社会生产的增长，形成经济繁华口勺局而。二是当财政购

置性支出的减少时，也会通过直接或间接减少社会总需求，导致社会生产菱缩，形成经济菱

缩的局面。

3.对分派形成的影响：可以从如下两方面分析：

首先，财政用于购置性支出的总额不变，只是所购置口勺商品或劳务的构造上发生变化，那么，

与此有关联H勺有关企业分别从财政购置性支出中所获得的收益额便会由此而发生变动，影响

整个社会的收入分派状况。另•方面，财政用于■购置性支出在总额上发生变化，而在构造上

仍保持着本来的状况，那么，为政府提供所需商品或劳务的各个企业从政府购置性支出中所

获得的收益额也会随之增减。

（-）转移性支出的经济影响

1.对流通领域的影响：财政的转移性支出重要是财政补助、债务利息、失业救济、养老保

险等方面的支出构成口勺。这些支出的成果是政府的一部分财政资金免费地注入到非政府部门

之中，会通过多种途径直接或旬接地转化为社会消费支出和企业投资支出，从而制约社会总

需求的形成。

2.对生产领域的影响：假如转移性支出的对象是个人或家庭，如居民生活补助，其对生产

的影响是间接口勺：假如转移性支出口勺对象是企业，如企业亏损补助，其对生产的影响就是直

接叽

3.对分派领域的影响：财政向转移性支出有也许变化在初次分派中形成的国民收入分派格

局。以个人或家庭为对象的转移性支出如居民生活补助来说，将使高收入阶层的一部分收入

转移到低收入阶层的居民手中。以企业为对象的转移性支出如企业生产补助来说，将导致国

民收入在纳税企业与居民和获得补助口勺企业之间的转移，很显然，这种转移更有助于国民收

入分派的合理化。

6.简述财政支出不停增长的理论。

答：财政支出无论是从绝对量上还是从相对量上来看，在世界各国都展现出上升的趋势。对

于财政支出增长现象口勺解释理论重要有：

（1）瓦格纳的“政府活动扩张法则”：他认为，现代工业的发展会引起社会进步H勺规定，社

会进步必然导致国家活动的增长，政府提供的公共物品和劳务的范围越来越大了，如交通、

银行、教育、卫生保他等项目，政府活动不停扩张所带来的公共支出不停增长，是社会经济

发展的一种客观规律。

（2）皮考克和魏斯区的“公共收入增长导致论”：公共支出的增长不仅是由于公共收入的增

长（内在原因），并且尚有其外在原因，如社会动乱、战争、自然灾害等，因此，他们认为:

公共收入和公共支出总是同步增长的。

（3）马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”：他们认为，在经济发展的初期阶段，政府

一般在社会总投资中占有较高的比重，提供必需的社会基础设施。当经济发展进入中期阶段

后来，政府投资转向处理市场失灵问题，加强对经济的干预，也要以公共支出的增长为前提。

伴随经济发展进入成熟阶段后，公共支出逐渐转向以教行、保健和社会福利为主的支出构造，

又深入使得公共支出增长速度加紧，甚至快于国民生产总值H勺增长速度。

（4）鲍莫尔的“非均衡增长模型”：鲍莫尔将国民经济辨别为两个部分：生产率迅速提高的

部门如制造业和生产率提高缓慢的部门如政府部门与服务业等，