(高级) 财政税收练习含答案解析

、资■税

（高级）财政税收练习（一）R

B、教育费附加

c*ft1M>S>.，认H卡C、城锂土地使用税

D、印花税

一、单项选择题（每小题2分,共40分）

7,下列各项属于“内在稳定器”的环欢玳策的是（）。

财政支出中，用于维持社会秩序和保卫国家安全，使其免受国内外敌对力量的破坏和

1,A瑞方财政支出

侵犯，以保修人民生命城产安全•与生活程定的支出是（）。

B.减少税收收入

A、我防理支出

C.笈选税制度

B、一般利益支出

0.调壑财政扑贴

C,转移哩支出

8、条用（）发现的问题，不能作为定案的依抠.

D.创造哩支出

A.详查法

2.企业收入总额中属于免征税收入的是（）.

B、抽查法

A,国债利息收入

C、顺♦法

B、技术转让收入

D.分析法

C、股息.红利收入

9、当年公费迁本付息额占当年财政收入的比率被称为（）.

D,财政馍款

R.国ft依存度

3、社会保眩费用完全办当前收入转移的筹资模式是（）。

B、财政偿债率

A.现收现付式

C、后艮应债率

B.完全基金式

D、公慎负担率

C、部分基金式

10.（）是发票管理的基珀环节.

D、个人账户式

A、发票印制管理

4、某公司2019年7月30日转让其2013年9月1日购买的写字楼一层，取得转让收入

B.发票钺购管理

2500万元（含税）.两买时的价格为1200万元，保留有合法有效发票.该公司增值税侑

C.发票开具

项税额为《）万元・（选择简易计税方法》

及发票保管

A、64.18

11.公共物品和服务理论的代夫人物欧茨的代表作（）.

B、65.12

A、《国富论》

C.61.9

B、《财政联邦主义》

D.63.32

C、《地方支出的纯理论》

5,造成遗货祁联的原因不包括《〉。

D、《武府间财政关系：理论与实践》

A,需求技动

12、事业庠位国有安产的（）包括单位自用和对外投资.出租,出借、担保等方式.

B,成本推动

A.评上

C,结构掌零

B.处置

D,信贷控制

C.使用

6、<）是以嫩纳增值杭、消费税的单位和个人为燃纳人未征收的，凡缴纳这两税的单

D、配员

位和个人都应嫩纳.

13、允许纳礼人从其某衿合乎奖励规定的支出中，以一定的率从其应纳税颔中扣除，以19、关于科学研究支出的说法，错误的是（）.

减轻税负的假法被称为（）。A、基我科学的授费主要应由政府承担

A、税收蛤免B、外都效应较强的科研支出的主委斐道应该是财茂拨款

B,税收柢免C、税电优惠、财政贴息也是封政对科学研究的投入形式

C.纳税扣除D、财改拨款的科学研究支出是科技投入的唯一渠迤

D、盈亏怛抵20.关于税收管辖权的说法,正碇的是（）.

14.某企业经告5年后.按章程规定进行注销。2015年3月1开始清算.6月30日完成R.实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自本国境内的所得征税

清算。该企业应在（〉之前向主管税务机关进行企业所得税清算申报。B.实行地域管格权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税

A,3月；6日C.税收管辖权的交叉会产生国际重复征税

B、6月：5日I）.一国武府不能同时行使居民管辖权和地域管培权

C,6月30日

D、7月：5日

二、多项选择题（每小题4分，共20分）

15.公债的最基本功能是（）.

1、下列进口货物中，免征进口关税的是《）。

A、弥补财政赤字

A.外12及府无隹赠送的物资

B、调节至济运行

B.具有一定商业价值的货样

C、筹集建设资金

C,在海关放行前损失的货物

D、促进至济发展

D.关税税额为人民币80元的一票货物

1G、假定共色条件不支，在投放时利率富有弹性叶，财政东字的排挤效应（

E、外国企业无偿赠送的物资

A.明显

2、政府预算管理的资金需求方的主要行为特征有（）.

B、不明显

R、总体上追求自身利益最大化

C.无效

B、有追求预算规模的最大化内在冲动

D、中性

C、具有双重委托一代理关系

17.下列支8中，寓于个人所得税专项扣除项目的有（：。

D、政用愦笄管理活动中有诱发设租寻租收登的可能

A,大病医疗

E.具有委员会决策机制的特点

B,住房贷款利息

3.下列支右中.用于转赊利益支出的有（）.

C.基本医疗保险

A、国所支出

D.住房租金

B.教肓支出

18.某生产仑业（增值枸一股纳税人）2019年3月销售化工产品取得含税销售段793.26

C.司法支出

万元，为销售货物出借包装物，收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾

I）.医疗卫生支出

期未退还包票物的押金1.3万元.该企比2019年3月上逑业务的增值税计税销售额为

E、行以支出

（）万元.

4.以下属干£中共中央、国务院关于深化国有企业改革的指导意见》为深化国有企业改

A.703.15

革所明确的型要问题有（）.

B、691

A.对国有企业负责人要进行分类分层管理

C.600..5

B、经色性国有资产要实行统一监管

D、794.56

C、要保律4合所有制改革企业中小股东的权益发达国家非常重视非税收入管理，并建立了严格的法律保度规范，将其作为整个肝政管

D、鼓励实行全员持股理的重要组成部分。国际货市叁金俎织的统计资料显示，发达国家（如美国、法国）的

E、意业类国有企业和公益类国有企业实行不同的考核方法手税收入，一般占财政收入的比重为20%左右。在加拿大，非税收入占国家财政收入的

5、根据个人所得税法律制度的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有（）.16.8%,占地方财政收入的27.5%；在美国，州和地方玳用的财政收入20%以上来自非税

A、工资薪金所得收入。

B,个体工商户生产线首所得资料来源：摘自：构建公共财政体制的更要.基布——规范非税收入管理洛承祥

C,财产转让所得

D、承包而租投营所得筒送政府乖税收入的性质。

配股息红利所得

4、5月，亮事务所税务代理人员受托对彼市A皮包生产公司2011年账照资料进行审登

时发现，2nl年6月,公司将一批皮包作为礼品发洽本企业职工，成本价格为14200

三、简答题（每小题10分，共40分）元,同类产品售价为20000元，企业的会计处理为：

1、王先生为某集团的分公司经理，2020年I月个人所得也的项目如下：

（）工费收入元；

15000A公司应补旗多少增值税？

（2）赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；

（3）本月月末又取得储蓄存款利息收入1800元；

（4＞住房出租收入4000元.

附：个人所徉税及扣率表一（居民个人工资、落金所得依扣预缴适用）,个人所得税及扣

率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）.

附个人所得和预扣率.表一（居民个人工资、薪金所律ffi扪须谶适用）

附个人所得和预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣情果适用）

计算王先生劳务缴酬所得应预嫩的个人所得税。

2.试迷公债市场的构成与功能.

3、目前,占地方环政比重相当大的非税收入管理还比较混乱。尽管实行了想算外资金管

理改革,但多年来一些省份未纳入管理的非税收入还是占到了息非税收入的60%〜78.

财政对这方面资金的监管十分困难。

费科显示,20世纪8Q年代以来,我国政府非税收入规模一直呈上升趋势，占财政收入

的比重不断疑升。2004年,我国政府非税收入突破了600C亿元大关,地方政府的非程

收入规模更是超常增长，占地方财政收入的比重迅速提高。安徽省安庆市，林税收入占

财政收入比更连续多年在5%以上，宝江县非税收入占财瑟收入比重更高达55%.

参考答案【解析】本题考查养老保险的筹费模式.

现收现付式是指社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的社会保险

一、单项选择题

支出作资金准备，故A项正确；

1.A

【解析】本禺考查财政支出的分类。

完全.基金式是指在数量上能够满足今后向投保人支付保殓津贴的布要,故B项错误：

慎防性支出是指用于维持社会佚序和保卫国家安全，使其免受国内外敌对力量的破坏和

部分基金式是指缴费水平在满足一定阶段支出需要的前提下,留有一定储备,故C项错

侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出，A项正稔。

误。

一敷利拉支ti指的是全体社会成员均可享受其所提供的利农支出.

个人联户式是指征缴的养老保险费全部进入个人账户，当劳动者步入老年、失去劳动能

力、离开劳动力市场后，再按照个人眯户积黑的金故（本金+运营收入），领取属于自己

特殊利益支二指的是对社会中买些椅定居民或企业给予特殊利益的支出。

的养老金，故D项借误.

4、C

创造性支出指的是用于改善人民生活，使社会秩序更为良行、运济更为发展的支出.

【解析】本题考查简易办法应纳税额的计算.

2.A

【解析】本国考杏免税收入。

偌售其取得的不动产，适用5%的征收率，候售额=全部价敕+价外费用-该项不动产购重

原价或者取得不动产作价。

1.国债利息收入

应纳缗值锐=（2500-1200）4-（1+5%）X5%=61.9（万元），C项正确。

2.地方政府债券利息收入

5.D

【解析】造成通货膨胀的原因有多种,包括：①需求拉田：②成本推动；③结构摩擦

3.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权拄性投资收获（指居民企业直接投资于其

等,但归根结底,通货膨胀还是由需求和供给不平衡引起的。

他居民企业取得的投资收我，不包括连续抻农居民企业公开发行并上市流通的股票不足

6.B

12个月取得的投资收益）

【解析】教育熨附加是对缴纳“两税”的单住和个人，就其实际缴纳的税做为计税依据

征收的一种附加费。教育费附加是以瓶纳增值税.消费税的单位和个人为缴纳人来征收

4.在中国境内设立机构、场所的非居民企生从居民企业琅得与该机构、场所有实际联系

的,凡城纳增值税.消费税的单位和个人都应康纳教直责附加，并分别与增值税.消费

的股息’红利等权益性投资收益（不包括延续持有居民企业公开发行并上市流通的股票

税同时嫩纳.

不足12个月取得的投资收益）

7、C

【解析】自动稔定的财政政策主要是系进税制度和转移支付制度.它们被称为“自动稔

5.符合条件的非考•利组织的收入

定器”或“内在稹定器”.

8.D

因此选项A为免税收入，选项BC为征税收入.选项D为不征税收入。

【解析】本题考查纳税检查的方法.

详表法：适用于羟济业务比较脩单.会计核算制度不融全和财务管理比较混乱的企业,

以及在立案侦瓷羟济案件时采用。项，纳税扪除，是指准许企业把一些合乎规定的特殊支仕，以一定的比例或全部从应税

所得中扣除，以减轻其税负。D项，盈亏相抵是指准许企业以某一年度的亏损，抵消以

抽姿法：扫登效果的好坏,关键在于抽表对象的确定。后年度的盈余，以城少其以后年度的应纳税款；或者冲抵以前年度的笈余,申请退还以

前年度已桀的都分税款。

顺查法：凭证一一贬簿——报表——纳税情况ILD

【解析】企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法覆纳企业所

分析法：采月分析法发现的问题,不能作为定案的依据。得税。企业应当自清算结束之日起15日内，向主管机务机关投送企业清算所得税纳税申

9.B报表,结清税款。

【解析】本风考查公债相对规模的衡量指标。15.A

【解析】本题考查公fit的功能。

A选项，公使依存度-当年公债发行总额+当年财政支出总额X100%

①弥补财政赤字，平衡时政收支的功能（最基本功能）：

B选项，财或偿债率=当年公债逐本付息领土当年财政收入总额xi（m

②筹集建设资金；

D选项，公便负担率;公债余额+国内生产总值X10S,

10、A③谢节国民经济的发展・

【解析】发契印制管理是发票管理的基础环节，在整个发票管理过程中具有很垂矍的地

位。选项DCD不足公债的最基本功粕。

IkB16.A

【解析】本典考登公共物品和服务理论。【解析】本延考麦财政赤字弥补方式的羟济效应。

公共物品和服务理论的代表人为：欧茨和提布特。欧茨的代表作£财政联邦主义凯欧茨一茨来讲,财政赤字的排挤效应是否明显主要受货币需求和投资对利率的弹性大小的制

的基本结论£：地方政府为其辖区提供相应的产出水平通令要比中央政府对所有辖区提的。

供统一的产hi水平更加符合帕累托效率。故A正确.

投资对利率富有弹性时排挤效应明显，A项正确。

A项是亚当•斯帝的代表作；C项是查尔斯•提布特的代米作：D项是罗宾•但德威的代

表作，故ACD惜假.投资对利率缺乏弹性时排挤效应不明显，B项错说.

12.C

【解析】本场考查事业单位国有资产管理的主要内容.CD选项数/未涉及，为干扰项.

17、C

淮业单位国有帝产的使用网括单位自用和对外投皆、出租.出借.担保等方式.【解析】个人所得和专项扣除何括居民个人按照国家规定的掂图和标准爆纳的基本养老

13、B保险、法本医疗保性、失业保险等社会保险费和住房公租金等.专项附加扣除，包括子

【解析】税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖酎规定的支出中，以一定比率从其应女教育、继续教育.大痈医疗、住房贷款利息、住房租金、赠养老人六项支出，具体范

纳税额中扣除，以减轻其税负。A项，税收豁免是指在一定期间内，为纳税人的某些所国.标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会各案.

得项目或所存耒源不予征税,或对其某些活动不列入征税直围等，以减轻其税收负担；C18.A

【解析】本恒净堂堵值税的计算。2、AB

【解析】本籍考安政图筑算相关利益主体及其行为特征。

逾期未退还包装物而没收的押金应价税分离计入销售瞋。

因比CD选项是预算资金供绐方的特征：E选项是硕算资金监督制街方及行为特征。

当月计税销雷例=（793.26+1.3）.（1+13%）=703.15（万元）。3.BD

19、I）【解析】本送考委财政支出的分类。

【需析】AB而项,科学研究是为社会共同需要的,但由于一部分科学研究的成本与运用

科研成果所茨得的利拉不易通过市场交换对称起来,所以，用于那些外部效应较强的科按照财政支出的受妥范围分类,包括一般利益支出和转财.利掠支出。

学研究支出，主要是基础科学的投费，应由政府承担；而那些可以通过市场交换来充分

弥补成本的科学研究支出,主要是应用型研究经费，则可由微现主体来承担。C项，国其中件殊和拄支出.指的是对社会中某些小定居民或企无蛤予忖殊利拄的支出，如数亶

时政用于科生研究支出及其占财及支出和国内生产总值的火重基本上是逐年提高的，同支出、卫生支出、企业补贴支出、债务利息支出，BD项正谦.

时，还通过科技三项费用、税收优惠和财政补贴等多种菜里，袋的和带动民间科技投

入.Di及，财政拨款的科学研究支出只是科技投入的一条柒道，更主要的是采取相应的ACE项属于一般利空支出.

政策鼓励广兀企业扩大自主积累，增加科研费用.4、ABCE

20、C【解析】本题考查维续深化国有企业改革.

【解析】A项，居民管辂权是按照属人主义原则确立的税收管辂杖，即一国政府对本国

居民的全曲所得拥有征机权.B项，地域管辖权是按照属见主义原典I确立的税收管辖幺中共中央、国务院关于深化国有企业改革的指导意见瓦为深化国有企业改革明确了以

权，即一国政舟只对来自或被认为是来自本国境内的所得期有征优权力。C项，产生国下几个茶要间尽：（1）羟若性国有费产要实行统一监管。（2）商业美国有企业和公装关

际重复征税的根本原因是各国税收管辖权的交叉。D项，*多国家迂认为收入来源地国国有企业实行不同的考核方法.<3）明确董事会的独立权利。（4）对国有企业负贡人要

家并不能独占征税权力，对于本国居民在他国取得的收入的征税权力并不想放弃,于进行分类分层管理。（5）明确了国有资本形态转化的向矗。（6）妻保障混合所有鼾改革

是.在实行抢城管辖权的同时也实行居民管转权。目前，多数国家包括我国.都是同时企业中小股东的权英。（7）不搞全员持股。

实行黑人和房地两类税收管辖权。

二、多项选择题I）选项说法错误,应该是不搞全员持股。

1.AC5.AB0

【解析】本题考查法定减免税。【解析】本度考查个人所得税的税率。

选项A：外国政府无偿韬送的物资可免征关税，正确。选项ABD粗适用于累迸税窣。

选项B：无百业价值的广告品和贷年，可免征关税，错误.C逸项财产转让所得、E逸项段息红利所得适用的是比例曳率，税率为20%.

三、简答题

选;页C：在海关放行前指失的货物可更在关税.正确.1.预扣预燃税款时.劳务报酬所得、稿酬所得.特许权唾用庸所得每次收入不耀过

4000元的，减除费用按800元计算：年次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计

选项D：关税税献在人民币50元以下的一票货物，可免征关税，措误.算。王先生劳务报酬的应的税所得班=5000*（1-20%）=4000（元）V20000（元），

参黑劳务今酬所存适用个人所得税应扣率表，于页扣率为2打，劳芬报觥应预扣狡敌个人

选项E：外国政府、国际组织无偿带送的物资，可免征关机，格误。所得税税额=1000X20%=800（元）。

2、＜1）公低市场的榄念：公债市场是证券市场的重要组成部分，它是政府债券以及人fl

对既发债券注行转让、买卖和交易的场所。

（2）公债市场的构成：公债市场通常由发行市场（一级市场）和流通市场（二级市场）

组成。公债一级市场和二级市场是紧密联系,相互依存的。一级市场是二级市场的基砒

柘前提.只有具备了一定规模和质量的发行市场,二级市场的交易才有可能进行。同

时,二找市场又能促进一线市场的发展,二级市场为一圾市场所发行的债券提供了变现

的场所,从而增强了投资者的投费热情,有利于新债券的发行。

（3）公伊市场的功能如下：

①公倚市物为政府的发行和交易提供了有效的渠道。

②公fit市场可以进一步引导资金流向，实现资源要素的优化纪置。

③公伊市扬是传播和获取经济信息的重要沏所。

④公债市扬亚能第为社会闲置资金提供良好的投资场所。由于政府债券风险小，投资收

益回报稳定，成为投资者青睐的理想对象.

3.我国政府非税收入是凭借居家权力、政府信誉、国家资源（资产）所有权我取得的，

是国家的财政资金.其所有权属于国家，使用权属于政府，管理权属于财政.

政府非机收入属于财政费金的性质，必须将其纳入部门垛合预算之中.就其管理主体而

言，财政部门是我府非机收入的征收主管机关，而各职能部门则是政府非税收入的执行

机关.

4.誉自产皮包作为集体福利发给职工，应视同销售征收梢值税并调增应纳税所得额。按

的税人最近时期间类货•物平均销名价格或其他纳税人嫩近时期同类货物平均销售价格确

定计税价格，应补拗增值税额=20000X13%=2600《元）。

（高级）财政税收练习（二）R、网接性

B.直接性

（号介100分.今祝帅十g个付）C,曲昂性

一、单项选择题（每小题2分，共40分）D、强制性

7.从我国实际来看。地方公假的发行管理权泯扩展到（）一税比较合适。

1.当政府过多发行债券时，有可能对市场产生的效应是＜）。

A省：自治区.直辖市

A、马大故应1

B、市：自治州）

B.木桶故应

C,县：自治县.县级市）

C、破窗或应

D、乡：慎）

D、排挤政应

8、个人京台所得适用超款系进税率，税率为（）,

2、房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照

（）的预衽率慎激增值税.A.3%75%

B.10%〜45%

A.1OS

C.3%〜40%

B、8%

D.I族〜40%

C.5%

9、我国玳月非税收入的特点不包括（）.

D、3%

A.不稳定性

3、某公司2015年成立,当年经税务机关核实亏损20万元,2016年度该公司利润总额

B、非*迫性

为200万元.假设公司无其他纳税调整事项,也不享受税收优惠.则2016年度该公司应

纳所得税就力（）万元。C效卑性

D.补隹性

A,45

10.关于公共物品的说法，正确的是＜）。

B.50