2023年浙江省内审师《内部审计基础》：内部审计章程试题

2023年浙江省内审师《内部审计基础》：内部审计章程试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)

1.以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆？

A：管理层在恶意收购之后被解职。

B：财务主管的快速更换。

C：政府对纳税申报的审计。

D：向新市场的快速扩张。

2.慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其

他账户，或者以另一个组织的名义索取捐贿。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程

序中最适当的是

A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。

B：抽取过去三年中全部大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织

和其附属组织捐赠的总额。

C：对现金收入进行发觉抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。

D：运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，假如差异很小，

对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。

3.为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层确定提高对客户签单的频率，并且取消

全部的无息帐款。为了运用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于干脆冲减

当期支出。通过估算支票收支的浮动额(FLOAT),公司胜利降低了维持正常交易额所必需的

现金余额。为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，限制

的最大弱点在于

A：消退无息帐款；

B：银行转移存款；

C：提高签单频率；

D：现金坐支。

4.在审查管理层提交给堇事会的报告时，内部审计部门应当

A：评估用以编制管理报告的程序

B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性

C：将管理报告所反映的全部财务数字与总账相联系

D：为管理报告供应支持性文件记录

5.下列哪种变动会导致置信区间范围变窄

A：置信水平从95%增至99%

B：置信水平从95%下降至90%

C：误拒风险的可接受水平降低

D：精确度提高

6.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，

这个程序最有可能的结果是

A：帮助理解审计事项

B：是一种获得信息的不经济的方法

C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中

D：只适用于远程审计

7.以下哪项内容属于应当纳入内部审计部门章程的权威因素？

A：获得外部审计师的审计纪录；

B：应当向审计委员会披露的各类信息的抽样样本；

C：确认即将成为被审计对象的公司内部部门；

D：获得与开展审计相关的记录、人员和实物财产。

8.一家主要生产示波器和显微镜等困难电子设备的制造商制定的政策规定在运输其产品的

同时，须要将运用手册交给用户。该制造商现在想降低运用手册的生产成本和运货成本。该

制造商为达到上述目的而运用的最佳媒介是下面哪一种？

A：a.只读光盘/只读存储器(CD/ROM)

B：b.计算机输出缩微胶片(COM)

C：c.可读入磁盘(WORM)

D：d.数字录音带(DAT)

9.贷款主管供应应虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定

A：复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度；

B：复核贷款业务的具体文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保；

C：对比当期贷款金额与以往年度的金额：

D：要求贷款主管供应全部在外贷款的正面确定文书。

10.对于内部审计师在留意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？

A：扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。

B：将状况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。

C：询问外部法律顾问，确定如何实行行动。

D：向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样接着。

11.国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告，这要求首先复核母公

司的审计工作底稿。他们干脆要求内部审计部门供应这些工作底稿副本，内部审计部门应当

A：不经外部事务所同意局供应全部审计工作底稿副本；

B：通知外部事务所现有状况，并要求其供应工作底稿副本或授权公司内部审计部门供应;

C：通知外部事务所，内部审计部门已经供应了相关工作底稿副本；

D：拒绝在任何状况下供应审计工作底稿副本

12.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中没有运用流程规划图？

A：定义

B；限制

C：测量

D：改进

13.以下哪种方式能够以最佳方式爱护计算机程序库的平安？

A：限制对程序库的物理和逻辑访问。

B：拒绝来自远程终端的访问。

C：为程序安装一个日志系统。

D：监控对程序库介质的实物接触。

14.分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们变更这种

相识并说明自身合作性的一面？

A：进一步强调限制职能。

B：提高审计技术。

C：加强调查性项目的保密性，削减畏惧心理。

D：更多提请被审计人的关注。

15.当审计一项计算机应用时，以下哪一项是运用整体测试法(ITF)的缺点？

A：整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在确定是否有处理限制时没有作用；

B：测试数据可能进入真实的数据环境；

C：在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起运用；

D：测试数据必需由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。

16.在审计公司的系统开发周期(SDLC)时，审计师发觉，针对关键业务系统的具体内部限制

程序在系统实施之后才得到开发。在审计报告该发觉时，审计师应当建议在系统开发周期的

哪个阶段开发这些程序？

A：调研阶段

B：设计阶段

C：开发阶段

D：实施阶段

17.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。

公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的

报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先探讨。对此，首席审计执行官应当

A：按要求将工作报告供应应高层管理人员，并就任何可能须要实行行动的议题进行探讨

B:向高层管理人员供应仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报

告所反映的审计发觉

C：不向高层管理人员供应工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围

D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项

18.在调查中审计人员发觉，当该公司大量借款来支持其他分部时，有一个分部却常常拥有

超额现金。在对程序不作重大变动的前提下，对这一问题的最有效限制是

A：现金处理集中化。

B：要求每个分部处理各自的长期融资，这样促使它们更好地使现金需求和来源相协作。

C：要求每个分部编制将来各期具体的现金预料和预算，以便在集中的现金管理中运用。

D：与主要客户进行电子数据交换，使现金收入定时简单。

19.某内部审计师被派去对选购部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的账面值为

$300000。审计师认为可接受的最大误差是$900,并希望抽样结果有95%的可信任程度。(95%

的牢靠程度和零误差的系数是3.00。)其他信息见下表总体的前10个凭证表凭证号余额累

计余额1$100$10021502503402904200490510500629079075084081901030920

1050101801230在一次抽样检查中，发觉了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。

当样本量为1000,在抽样分析前假如无误差被发觉，则高估的最大金额确定为$900。从以

上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？

A：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；

B：他在95%的程度上确信凭证息体被高估的金额超过$1170：

C：他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；

D：依据以上信息不足以得出误报金额。

20.某大型零售商的审计执行主管(CAE)已聘请由信息平安专家组成的独立事务所，来开展特

地的内部审计业务，审计执行主管只有在以下哪种状况下才可依靠专家们所开展的工作

A：专家们依据合同条件开展工作

B：专家们在信息技术部门的监督下开展工作

C：专家们依据《标准》开展工作

D：专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作

21.审计发觉的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给

经批准的员工在旅行时运用，预付资金不超过45天的预料费用。公司程序不要求在申请大

额旅行预付款时供应正值理由，员工能够并事实上累计预借了大额的不须要的预付资金。上

述审计发觉中，作为审计发觉“缘由”因素的是

A：公司预付款程序不要求供应具体的正值理由。

B：公司政策允许为经批准的员工供应旅行基金。

C：员工积累大额的旅行预付款。

D：旅行预付款没有刚好清理。

22.在支配对EUC软件的应用限制状况进行审计时，内部审计师确定将系统限制环境作为审

计内容的一部分。下列关于系统限制的说法，审计人员认为正确的是

A：系统限制的有效性受应用性限制的影响；

B：这时确认对一般性限制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中简单；

C：在EUC环境中对特定系统限制的须要相对稳定；

D：系统限制作为应用性限制的基础必需先于应用性限制。

23.假如••个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的恳求，并要求公司共享原材料耗

用状况的数据，以使其生产更加均衡。对该恳求的最有效的反应应当是公司向供应商

A：改善月度生产状况报告

B：为了保密而不供应任何数据

C：通过电子数据交换每天发送所要求的数据

D：通过每周报告发送耗用状况数据

24.审计标准要求定期实施考核区部审计师的工作业绩，以下哪项对此负有责任？

A：审计委员会

B：首席审计执行官

C：管理层

D：内部审计师

25.当审计一项计算机应用时，以下哪一项是运用整体测试法(ITF)的缺点？

A：整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在确定是否有处理限制时没有作用；

B：测试数据可能进入真实的数据环境；

C：在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起运用；

D：测试数据必需由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。

26.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映：

A；趋势分析透露:(1)销售额增长50%,(2)销售成本增长25%；

B：比率分析透露销售成本占销售额的一半；

C：同等规模的行业分析显示:⑴公司的销售成本占销售额的40%,(2)行业平均销售成本占

销售额的50%

D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销

售额的40%。

27.在对一个防卫工程承建商的建立部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该

方案似乎在一项成本加成(cost-pulls)政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者探

讨该行为，管理者建议征求法律顾问的看法。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后,

法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。依据法律问

的看法，审计人员确定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以

探讨，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了HA的道德准则

吗？

A：没有违反。假如怀疑有舞弊行为，应当追查至行为发生的分部内部。

B：没有违反。审计人员与组织中的适当人员接着探讨此事并且得出了该行为不属于舞弊的

结论。

C：违反。因为全部重要信息都应当向审计委员会报告。

D：违反。内部法律顾问的看法并不充分，审计人员应当从外部法律顾问处找寻建议。

28.机构担忧其备用部分的存货太多，己试图将关键存货按工期支配，以便使存货待料的停

工期最短。假如据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。

假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平。以下那种方法最适合应用

A：作业探讨法；

B：属性列表法；

C：价值分析法；

D：头脑风暴法。

29.通用审计软件(GAS)允许审计师

A：监控应用程序的执行；

B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；

C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；

D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。

30.按公司规定某内部审计师能丁脆向董事会报告。他发觉了笔重大的现金短缺，当他向

负责人询问时，该负责人说明说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应

偿还这笔资金。由于实行了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，

该内部审计师

A：具有组织独立性，但不具有客观性

B：既有组织独立性，又具有客观性

C：没有组织独立性，但具有客观性

D：既没有组织独立性，也没有客观性。

31.内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是

“事业有成的人”。审计经理得到一份难度特大的审计任务。即使对亍事业很胜利的人，由

一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也特别小。审计经理应当选择的最佳途径

是

A：派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低

B：要求公司管理人员取消此项工作

C；派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很胜利的人会表现更精彩

D：两个人负责此工作，以削减失败风险

32.内部审计主管被任命参与一评估外部审计师应聘资格的委员会。担当外部审计的会计师

事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。该内部审计主管应当

A：接受，理由是他们双方的有关条文允许；

B：拒绝，鉴于双方的利害关系；

C：只要不占用工作时间就可以接受；

D：询问主计长，这样做就是违反公司道德守则。

33.当前应付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在很多重要错误，导致了很多

折扣的丢失和很多额外的调整和贷项通知单。由于有很多例外状况不得不分析，花在该部分

的审计时间已超过了预料。审计师视察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、

收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丢失折扣摘要方

面的系统资料。目前，在这三个部门中任何一个部门，在具体测试、实地视察和例外事项分

析中所发觉的各种错误的缘由还未查明。审计师为查明缘由，应实行的最相宜的行动过程是

A：询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获得相应建议。

B：扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。

C：集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发觉全部相关信息

D：在给管理当局的特殊报告内描述和交易相关的问题，对其发生缘由不作表述，也不下

结论。

34.内部审计师的工作底稿的主要目标是

A：为所开展的业务程序供应支配和执行的书面化记录；

B：可以当作编制财务报表的一种方式；

C：将内部限制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；

D：遵守《内部审计专业实务标准》。

35.在PERT中，松弛指

A：与最长时间相关的路径。

B：在不延迟整个项目的状况下，一项活动能够推迟的时间。

C：与时间估计相关的不确定性。

D：最晚起先时间和最早结束时间的差。

36.以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？

A：在对生产实力进行规划的基础上支配生产；

B：在对设备修理订单进行分析的基础上规划修理部门的修理活动；

C：事先授权设备维护和加班酬劳；

D：针对全部生产设备，建立预防性修理项目。

37.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的牢靠性测试是

A：成本数据与目前的市场行情比较

B：对经纪人持有的证券进行函证

C：运用权益法重新计算投资的账面价值

D：计算溢价或折价的摊销

38.哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据

A：统计性摘要；

B：分段摘要；

C：结果摘要；

D：金字塔状摘要。

39.要依据住房起先时间、就业、收入和住户数tl预料家具的俏售状况，运用以下哪项技术

比较合适？

A：多元回来。

B：趋势线。

C：指数平滑。

D：活动平均。

40.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？

A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

B：b.磁盘存储器要求将写标记去掉，将无法爱护在磁盘上的数据不被错误地写入。

C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内干脆写入新的数据的方法来修改记录。

D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的依次进行处理，

41.依据审计准则，下列哪项是舞弊报告的必备信息

A：审计看法表达的目的，范围，结论以及最佳时机；

B：原则，条件，缘由与影响：

C：背景资料，审计结果以及建议；

D：审计结果，结论，建议以及修正措施。

42.工作底稿档案应当保留

A：5年，这与国际货物销售合同的保管协定一样；

B：到首席审计执行官确定的期限；

C：直到审计委员会释放它们；

D：直到后续追踪结束。

43.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计状况

和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信

度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发觉误差无关于这个样本，下面哪项是

正确的

A：选择任一个特定发票的概率都是15%(300+2000)；

B：合同发票中包含重要错误的概率是1%;

C：假如错报不超过$33333,则抽样风险是可以接受的；

D：在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。

44.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当限制措施？

A：刚好记录客户的订单。

B：已装运货物与有效的客户订单吻合。

C：由销售部门对退货进行损坏状况检查，然后在将退货放入库存。

D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。

45.很多调查问卷是由采纳相同回答选项(例如，特别同意、同意、既不同意也不反对、不

同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版

本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同依次排列，将选择项的梯度次序