国际税法学试题及答案

国际税法学试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.国际税法的主要渊源是（）A.国际税收协定B.国际税收惯例C.国内税法D.国际条约2.下列哪种税收管辖权是按照属地原则确立的（）A.居民税收管辖权B.公民税收管辖权C.所得来源地税收管辖权D.国籍税收管辖权3.国际重复征税产生的根本原因是（）A.各国税收管辖权的冲突B.各国所得税制的普遍化C.跨国纳税人的出现D.税收征管不力4.目前大多数国家采用的避免国际重复征税的方法是（）A.免税法B.抵免法C.扣除法D.减免法5.转让定价税制的核心内容是（）A.防止纳税人逃避纳税B.对关联企业之间的交易价格进行调整C.增加国家税收收入D.规范企业的经营行为6.下列不属于国际避税主要方式的是（）A.利用转让定价避税B.利用税收协定避税C.隐瞒应税所得D.利用国际避税地避税7.税收饶让抵免实际上是（）的特殊方式。A.免税法B.抵免法C.扣除法D.减免法8.国际税收协定的首要任务是（）A.防止国际逃税和避税B.协调各国税收管辖权的冲突C.避免国际重复征税D.促进国际经济合作9.常设机构是所得来源地国对营业所得行使征税权的依据，下列不属于常设机构的是（）A.管理场所B.专为储存货物而使用的设施C.分支机构D.工厂10.下列关于国际税收的表述，正确的是（）A.国际税收是一个独立的税种B.国际税收的本质是国家之间的税收分配关系C.国际税收只涉及国家之间的税收权益分配，不涉及纳税人D.国际税收与国家税收没有联系二、多项选择题（每题2分，共20分）1.国际税法的基本原则包括（）A.国家税收主权原则B.国际税收分配公平原则C.国际税收中性原则D.税收法定原则2.税收管辖权的类型有（）A.居民税收管辖权B.公民税收管辖权C.所得来源地税收管辖权D.地域税收管辖权3.国际重复征税的类型包括（）A.法律性国际重复征税B.经济性国际重复征税C.税制性国际重复征税D.政策性国际重复征税4.避免国际重复征税的方法有（）A.免税法B.抵免法C.扣除法D.减免法5.国际避税的主要方式有（）A.利用转让定价避税B.利用国际避税地避税C.滥用税收协定避税D.资本弱化避税6.转让定价调整的方法主要有（）A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.利润分割法7.国际税收协定的主要内容包括（）A.协定适用范围B.税收管辖权的划分C.避免国际重复征税的方法D.防止国际逃税和避税的措施8.常设机构的构成要件包括（）A.有一个营业场所B.该营业场所是固定的C.企业通过该营业场所进行营业活动D.营业活动具有一定的持续性9.下列属于国际税收协定中一般采用的避免双重征税方法的有（）A.免税法B.抵免法C.饶让抵免法D.扣除法10.国际税收征管合作的主要方式有（）A.情报交换B.征管互助C.联合税务审计D.税款追缴协助三、判断题（每题2分，共20分）1.国际税法的调整对象是国家与跨国纳税人之间的税收征纳关系。（）2.居民税收管辖权是按照属人原则确立的税收管辖权。（）3.国际重复征税只会对跨国纳税人造成不利影响，对国家没有影响。（）4.免税法是指居住国政府对其居民来源于境外的所得免予征税。（）5.转让定价是跨国企业进行国际避税的唯一方式。（）6.税收饶让抵免是一种独立的避免国际重复征税的方法。（）7.国际税收协定可以随意修改，不受任何限制。（）8.常设机构的利润应按实际联系原则确定应税所得。（）9.国际避税和国际逃税的性质是相同的。（）10.国际税收征管合作有助于防止国际逃税和避税。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述国际税法的概念和调整对象。2.简述国际重复征税产生的原因。3.简述转让定价税制的主要内容。4.简述国际税收协定的作用。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论国际税收中性原则的意义和局限性。2.分析跨国企业国际避税对各国经济的影响。3.探讨如何加强国际税收征管合作以应对国际逃税和避税。4.谈谈你对国际税收协定未来发展趋势的看法。答案一、单项选择题1.A2.C3.A4.B5.B6.C7.B8.C9.B10.B二、多项选择题1.ABC2.ABC3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD三、判断题1.×2.√3.×4.√5.×6.×7.×8.√9.×10.√四、简答题1.国际税法是调整国家与跨国纳税人之间税收征纳关系以及国家间税收分配关系的法律规范总和。调整对象包括国家与跨国纳税人的征纳关系和国家间税收分配关系。2.根本原因是各国税收管辖权冲突，如居民和所得来源地管辖权冲突；各国所得税制普遍化使跨国所得都可能被征税；跨国纳税人出现产生了跨国所得，增加冲突可能。3.核心是对关联企业交易价格调整，采用可比非受控价格等方法，目的是防止企业通过转让定价避税，维护国家税收权益。4.避免国际重复征税，减轻纳税人负担；协调各国税收管辖权冲突；防止国际逃税和避税；促进国际经济合作与交流。五、讨论题1.意义：促进资源有效配置，利于跨国投资贸易。局限：难以兼顾各国税收主权和利益，实践中难完全实现。2.对避税国，短期