2024年全国初级经济师之初级经济师财政税收考试难点突破题（附答案）704

全国初级经济师考试重点试题精编

i注意事项：

1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范：考试时间为120分钟。

:2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答

题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笠填涂；非选择题部分必须使用黑色签字笆书写，字体

工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域

j书写的答案无效：在草稿纸、试卷上答题无效。

密

!（参考答案和详细解析均在试卷末尾）

一、选择题

••

4i1、该商场当日应缴纳增值税额o（题干暂缺）

z：

3•A.764510

B.769860

C.762980

D.784530

12、社会公共需要包括的范围广泛，可以分为性质各异的不同层次。其中，民航属于（

A.保证执行国家职能的需要

:B.半社会公共需要

ic.准社会公共需要

5D.大型公共设施

i3、地方政府专项债务收支的预算管理方式是（）。

-iA.纳入一般公共预算

凶去B.纳入国有资本经营预算

0|C.纳入政府性基金预算

7D.纳入社会保险基金预算

4、房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为（）。

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

5、应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是（？？），

A.预算平衡机制

恬

B.赤字弥补机制

C.预算稳定调节基金机制

D.政府间转移支付制度

6、下列所得中应征个人所得税的有（）。

A.保险赔款

B.省级人民政府颁发的“科技进步奖〃奖金

C.企业发放“优秀员工奖〃奖金

D.教育储蓄存款利息

7、城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.从量定额

B.从价定额

C.土地面积

D.耕地面积

8、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共

产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）

特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

9、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年

度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

根据企业所得税法的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的

所得弥补，但结转年限最长不得超过O年。

A.2

B.5

C.10

D.15

10、转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的，其增值额适用税率为（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

11、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。

A.房屋使用人

B.房屋所有人

C.产权承受方

D.产权转出方

12、根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1%。的税空缴纳印花税的是（）。

A.技术咨询合同

B.股票转让合同

C.货物运输合同

D.财产保险合同

13、在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（）。

A.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额*适用税率一速算扣除数

B.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x上一级税率一速算扣除数

C.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x下一级税率一速算扣除数

D.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x适用税率+速算扣除数

14、我国政府正常的预算收入不包括（）。

A.税收收入

B.国有资产收益

C.规费收入

D.债务收入

15、契税纳税人中不包括（）。

A.私营组织

B.转移房屋的卖家

C.国有经济单位

D.外商投资企业

16、政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与朽会收入和财富的分配，调节企业和

个人物质利益，倜控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是（）o

A.经济手段

B.法律手段

C.行政手段

D.军事手段

17、财政职能是指（）的职能。

A.政府

B.企业

C.财政部

D.党委

18、下面具有“内在稳定器〃作用的财政手段是（）。

A.允许进行抵扣税款的增值税

B.按比例征收的企业所得税

C.社会保障支出

D.发行国债增加基本建设支出

26、采用财政授权支付方式的支出是（）。

A.工资支出

B.财政直接支付的购买支出

C.零星支出

D.专项转移支付

27、我国过去的公债期限结构主要是（）。

A.短期公债

B.中期公债

C.长期公债

D.中、长、短期并重

28、下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是（）。

A.国家物资储备支出??

B.文教科学卫生事业费支出

C.社会福利救济费支出??

D.国防费支出

29、房产税采用从价计征方式的计税依据是（）。

A.房屋原值

B.房屋净值

C.市场价格

D.计税余值

30、下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）

A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元

B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4800元

C.住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月

D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2000元

31、国家财政不是从来就有的,它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着（）

的产生而产生的。

A.国家

B.封建制度

C.资本主义制度

D.社会化的生产方式

32、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，

共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用

权而支付的地价款和按国家统•规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房

地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能够按转让房地产

项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

（注：该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%）

计算土地增值税时，准予计入扣除项目金额的房地产开发费用为（）万元。

A.190

B.200

C.215

D.225

33、公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是（）,,

A.以公债发行的区域为标准

B.以利率情况为标准

C.按照借款的方法不同

D.以债券是否流通为标准

34、1983年的第一步“利改税〃在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开

征（）。

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.企业所得税

35、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额垄

断利润的活动称为（

）0

A.拉拢

B.寻租

C.专营

D.设租

36、关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是（）。

A.企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年

度起，第1—3年免征企业所得税，第4—6年减半征收

B.在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的700万，免征企业所得税

C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税

D.企业中药材种植所得免征企业所得税

37、下列减免税手段中，属于税额式减免的是（）。

A.减半征收

B.项目扣除

C.跨期结转

D.零税率

38、下列车船中,不属于免征车船税的是（）o

A.警用车辆

B.养殖渔船

C.商用客车

D.军队专用车辆

39、通常把一年以内还本付息的公债称为（）。

A.短期公债

B.一级公债

C.中期公债

D.强制公债

40、关于充分就业的说法，错误的是（）。

A.有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做

B.这里的“就业〃即工作或劳动，是泛指一切用臼己的劳动来维持自己生活的劳动

C.在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属就业范畤

D.就业人口全部都就业了

41、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申

报表，预缴税款。

A.10

B.15

C.20

D.3O

42、企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.财政拨款

B.符合条件的非营利组织的收入

C.行政事业性收费

D.政府性基金

43、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，贬政补助收入160万元，上级补助收

入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收

入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位

补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400

万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60

万元。

该事业单位的预算管理办法一般是（）。

A.全面核定收支

B.定额补助或定项补助

C.差额补助

D.超支不补，结余留用

44、房产产权出典的，由（）缴纳房产税。

A.经营管理单位

B.集体企业

C.出典人

D.承典人

45、在税收制度的基本要素中，（）代表征税的深度。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.计税依据

46、事业单位的捐赠收入属于

A.附属单位缴款收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

47、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，贬政补助收入160万元，上级补助收

入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收

入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位

补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400

万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60

万元。

该单位的公用支出比率为（）。

A.51.06%

B.52.17%

C.60%

D.83.33%

48、2015年6月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2年，

按照企业所得税加速折旧攻策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（？？）。

A.20

B.40

C.80

D.120

49、第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过的《中华人民共和国烟叶税

法》开始施行的日期是（）。

A.2017年12月27日

B.2018年3月1日

C.2018年5月1R

D.2018年7月1日

50、杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5%,假设当地规

定的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为（）元。

A.100

B.250

C.350

D.500

二、多选题

51、在各种偿债资金来源中，比较可行的做法是（）。

A.通过预算列支

B.依靠财政盈余

C.举借新债

D.提高税率

52、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括

A.国有资产监督管理委员会

B.审计部门

C.工商部门

D海关

53、在法定税额的基础匕经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，需

报批的机构是（？?）。

A.财政部

B.国家税务总局

C.各省、自治区、直辖市人民政府

D.主管税务机关

54、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将•层出租给某连锁超市作为店面，每月收取

租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月

2000元（租赁合同的印花税税率为l%o）。

李某当年应缴纳的房产税为（）元。

A.7200

B.8160

C.8400

D.8600

55、房产产权出典的，由（）缴纳房产税。

A.经营管理单位

B.集体企业

C.出典人

D.承典人

56、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实

际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保

险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

该企业2018年度允许税前扣除的补充养老保险费金额为（）万元。

A.10

B.30

C.50

D.60

57、增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为（）。

A.发生货物并办妥托收手续的当天

B.按合同的约定的收款口期的当天

C.签订销售合同的当天

D.收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天

58、济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（）。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

59、财政收入的重要作用不包括（）。

A.财政收入是政府理财的重要环节

B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件

C.财政收入决定税收收入的大小

D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段

60、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运

输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万

元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。

发生的成本费用共计400万元。其中：（1）支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支

付补充养老保险费、补充芸疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；（2）发生的

广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0.5万元，赞助某剧团文

艺演出支付1.5万元；（3）投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生

的研发贽用已经计入当年的费用；（4）发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》

的规定可以于税前扣除。（注：本题适用2019年4月1日后税率计算）

2019年该企业在⑶中发生的支出费用，允许税前扣除的金额为（）万元。

A.50

B.75

C.25

D.100

61、卜列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（）。

A.多提的职工福利费

B.多摊销的折旧费用

C.国债的利息收入

D.实发工资超过计税工资部分

62、如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的

增长而提高，即出现所谓（），从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。

A.通货膨胀税

B.收入效应

C.替代效应

D.“档次爬升〃效应

63、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%,1%

B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

64、中国公民王先生的房声交易情况如下：

（1）2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯

一住房。

（2）2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180

万元的价格出售。

（3）2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250

万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差

价款50万元。当地规定的契税税率为3%。

2019年2月工先生出售住厉应缴纳契税为（）万元.

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

65、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输

费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为

2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

按要求回答下列问题：

在事项1中，该房产需要交纳房产税（）万元

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

66、关于我国行政管理支出的说法，正确的是（）。

A.用于社会积累的支出

B.都用于行政机关的公用经费

C.属于国家最基本的支出

D.应该完全保证其增长需要

67、企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用

设备的投资额的（）可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后（）

个纳税年度结转抵免。

A.10%；5

B.10%；10

C.5%；5

D.5%；10

68、在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（

A.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的

B.由于税法规定两者不一致造成的

C.由于税收优惠造成的

D.由于税率差异造成的

69、政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。个人收入水平越高，边

际储蓄倾向（）；储蓄利率越高，居民的储蓄意愿（）。

A.越高；越弱

B.越高；越强

C.越低；越强

D.越低；越弱

70、从动态的角度看，财玫收入是（）。

A.政府筹集财政资金的过程

B.用货币表现的一定量的社会产品价值

C.征税的过程

D.一定量的社会产品

71、关于增值税的说法，错误的是（）o

A.增值税属于价外税

B.增值税属于间接税

C.增值税的重要作用是调节收入差距

D.我国增值税采用间接计算法计算税额

72、工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）.

A.3%〜30%

B.3%〜45%

C.5%〜35%

D.5%〜40%

73、某酒厂为一般纳税人

2.自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税销售单价为80元/箱，收取押金70200元，运

输装卸费为23400元。

3.从A酒厂购进粮食酒精6吨，勾兑为38度白酒20吨，当月全部出售，不含税收入80000

兀。

4.自制48度粮食白酒10吨，成本价每吨7000元，作为职工福利分配给员工，对外销售不

含税单价为9500元/吨。

5.出售特制黄酒50吨,每吨2000元，消费税为240元/吨。

6.委托个体工商户小规模讷税人生产10吨白酒，本厂提供原料成本为35000,加工费1060（不

含税），（消费税比例税率为20%,定额税为每500克0.5元）

委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为（？?）,

A.18327

B.19015

C.21900

D.22780

74、影响财政收入规模的最主要的因素是（）o

A.市场价格变动

B.经济休制

C.收入分配政策

D.经济发展水平

75、政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（）。

A.税收收入

B.规费收入

C.公债收入

D.罚没收入

76、（）是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。

A.财政收入的部门构成

B.财政收入的项目构成

C.财政收入的所有制构成

D.财政收入构成

77、要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系,

体现了组织财政收入的（）原则。

A.从发展经济入手，增加财政收入

B.利益兼顾

C.合理负担

D.公平与效率兼顾

78、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报（）审核。

A.国务院

B.国家发展和改革委员会

C.国家税务总局

D.审计署

79、下列项目中，不属于房地产开发成本的是（）。

A.土地出让金

B.基础设施费

C.前期工程费

D.开发间接费用

80、以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标准，允许将当期购入的固定资产价款一次

全部扣除，这种类型的增值税称为（）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.枳累型增值税

81、设立偿债基金的好处在于（）。

A.受投资者欢迎，发行价格高于条件相同的同值债券

B.可以有效避免挪作他用

C.增强预算安排稳定性

D.有效减轻政府负担

82、在经济与社会中，经济稳定不包括（

A.充分就业

B.物价稳定

C.国际收支平衡

D.物价下降

83、在财政经费支出中，属于行政管理支出的是（？？）。

A.医院经费

B.民主党派机关经费

C.群众文化经费

D.图书馆经费

84、处理财政收入与财政支出之间的矛盾，我国应坚持（）原则。

A.量出为入

B.量入为出

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

85、居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元,

当地规定的契税税率为3%,居民甲需要缴纳契税（）万元。

A.0

B.0.6

C.3

D.3.6

86、充分就业目标中的“就业”是指（）。

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动

87、增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用9%税率的是（）。

A.化妆品

B.钢材

C.图书

D.机器设备

88、王先生某月取得劳务1攵入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生本

月应税收入为()元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

89、某家具企业2015年会计资料如下：

7.会计利润400万

8.销售收入2000万元

9.管理费用和销售费用中列支的'业务招待费30万元，广告费和业务宣传费400万元

10.营业外支出列支税收滞纳金3万元，行政罚款5万元，赞助支出12万，公益性捐赠支出

50万

11.投资收益中，国债利息收入10万元

12.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元，购入后投入使用，该企业的所

得税率为25%

2015年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为(？？)。

A.100

B.240

C.300

D.400

90、李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10000元|含)

以下税率为10%，收入10000元以上部分税率为20%,则李先生应纳税额为()元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

91、新中国成立初期我国发行折实公债。其目的是()。

A.打击投机资本

B.保护债权人的利益

C.保护债务人的利益

D.取得相应的物资

92、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称为

()。

A.预算管理局

B.政府基金管理局

C.国家基金

D.国家金库

93、关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。

A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据

B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据

C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加

94、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照（）计算纳税。

A.关税完税价格

B.消费品价格

C.组成计税价格

D.同类商品国内市场零售价格

95、企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.财政拨款

B彳1合条件的非营利组织的收入

C.行政事业性收费

D.政府性基金

96、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（）。

A.1.2%

B.3%〜5%

C.4%

D.12%

97、下列各项中，征收资源税的是（）。

A.开采原油过程中用于加热的原油

B.开采原油过程中用于修井的原油

C.黑色金属矿原矿

D.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油

98、国家对农村“五保户〃给予基本物质保障属于（？?）。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

99、政府运用财政，金融，价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手段属于（）。

A.法律手段

B.政治手段

C.行政手段

D.经济手段

100＞在财政分配中，居于主导地位的是（）。

A.企业

B.居民

C.社会组织

D.国家

参考答案与解析

1、答案：C

本题解析：暂无解析

2、答案：D

本题解析：

本题考查财政分配的目的，

社会公共需要分为三个层次其中，教材上每一个层次的代表行业也是考察的重点内容。

（1）保证执行国家职能的需要（典型的社会公共需要），如国防、外交、普及教育、基础科

学研究等。

（2）准社会公共需要。如高等教育、医疗事业。

（3）大型公共设施。如祗政、民航、电力和城市公共设施等。因此D选项符合题意。

3、答案：C

本题解析：

地方政府要将一般债务收支纳入一般公共预算管理。将专项债务收支纳入政府性基金预算管

理，将政府与社会资本合作项目中的财政补贴等支出按性质纳入相应政府预算管理。地方政

府各部门、各单位要将债务收支纳入部门和单位预算管理。或有债务确需地方政府或其部门、

单位依法承担偿债责任的，偿债资金要纳入相应预算管理。故选项C正确。

4、答案：A

本题解析：

本题考查房产税的税率。房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为1.2%；依

据房产租金收入计税的，税率为12%。

5、答案：A

本题解析：暂无解析

6、答案：C

本题解析：

本题考查个人所得税的免征。

（-）下列各项个人所得，免纳个人所得税

13.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织

颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；但企业发放的奖金

需要依法纳税。

14.国债和国家发行的金融债券利息；15.按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

16.福利费、抚恤金、救济金；17.保险赔款；18.军人的转业费、复员费、退役金；

19.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活

补助费；

20.按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他

人员的所得；21.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

22.经国务院财政部门批准免税的所得。

因此ABD选项都可以免征个人所得税。

7、答案：C

本题解析：

本题考查城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地

面积（平方米）。

8、答案：B

本题解析：

关于受益的非排他性这个特征，解释如下：某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨

碍其他个人或集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该公共产品的数量

和质量。

9、答案：B

本题解析：

亏损，是指企业依照《企业所得税法》及其实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除

不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后

年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

10、答案：A

本题解析：

本题考查土地增值税的税率。转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的，其增值

额适用税率为30%.

11、答案：C

本题解析：

本题考查契税的纳税人。在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为

契税的纳税人。

12、答案：D

本题解析：

本题考查印花税的税率。财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1%0。

13.答案：A

本题解析：

个人所得税的应纳税额中，综合所得应纳税额的计算公式是应纳税额=全年应纳税所得额x

适用税率一速算扣除数。

14、答案：D

本题解析：

在过去很长时期内，我国一直将债务收入作为政府财政收入的一部分列入政府预算，但从

1994年开始，顺应市场化改革的要求，我国改变了这种做法，不再把债务收入列入政府预

算收入。随着我国市场化改革的不断深入，我国将债务收入从政府正常的预算收入中剔除了，

进而采用国际上通行的做法，将债务收入作为弥补财政赤字的手段。故选项D符合题意。

15、答案：B

本题解析：

在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。包括城乡

居民个人，私营组织和个人工商户，华侨，港澳台同胞，外商投资企业和外国企业，国有经

济单位，以及外国人。

16、答案：A

本题解析：

经济手段是指政府运用财玫、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调

节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段。

17、答案：A

本题解析：

本题考查资源配置职能。

财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。

因此财政职能是指国家政府的职能。

选项BCD为干扰选项，不符合题意。

18、答案：C

本题解析：

通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器〃的作用，表现在财政收入和支出两方面的制度。在

财政支出方面，主要体现在转移性支出（社会保障、补贴、救济和福利支等）的安排匕

19、答案：D

本题解析：

本题考查公债的概念。

公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于•担保物不同。

选项ABC均为干扰选项，不是本质区别。

20、答案：B

本题解析：

允许税前扣除的费用=30000+5000x10=80000元。

21、答案：A

本题解析：

本题考查财政收入的分类。收费的可行性是由政府提供的部分服务具有私人物品性质决定的。

22、答案：C

本题解析：

对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%o

23、答案：B

本题解析：

本题考查财政收入的含义，

从动态看，财政收入是组织财政收入、筹集财政资金的过程；

从静态看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值

选项ACD为干扰选项，不符合题意。

24、答案：A

本题解析：

本题考查偿债的资金来源，设有偿债基金的公债，较受技资者欢迎，因而其发行的价格能高

于条件相同或类似的同值债券。

25、答案：B

本题解析：

公务费，是指文教科学卫生等单位进行日常业务工作所发生的费用，包括办公费、邮电费、

水电费、工作人员差旅费、会议费、机动车船用油和燃料费、公路养路费等。

26、答案：C

本题解析：

预算支出的拨款方式中的支付方式类型包括：①财政直接支付。②财政授权支付。财政授

权支付指预算单位根据财攻授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收

款人账户。实行财政授权支付的支出包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出。故选

项C正确。

27、答案：B

本题解析：

本题考查公债期限结构。

我国过去的公债期限结构主要是中期公债。合理的期限结构应该是短期、中期、长期并存的

结构

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28、答案：A

本题解析：

木题考查财政支出按在社会再生产中的作用分类，国家物资储备支出属于积累性支出。

29、答案：D

本题解析：

本题考查房产税的计税依据。

房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据。

从价征收的，应以原值扣除省级人民政府统一规定的扣除比例后的余值计算房产税。

因此选项ABC均为干扰选项，不符合题意。

30、答案：B

本题解析：

本题考查个人所得税的专项附加扣除。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人

员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

31＞答案：A

本题解析：

本题考查财政产生的经济条件。

生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；

私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。

选项BCD为干扰选项，不符合题意。

32、答案：C

本题解析：

房地产开发费用=分摊的利息支出+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）x5%

=120+（500+1400）x5%=215（万元）。财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分

摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类周期贷款利率计

算的金额。故选项C正确。

33、答案：B

本题解析：

本题考查公债的分类。按照利率情况为标准，可以将公债分为固定利率公债、市场利率公债

和保值公债。

34、答案：D

本题解析：

本题考查财政收入结构。1983年的第一步“利改税〃，即对国有企业开征企业所得税，在中

国财税改革史上迈出了重大的一步。

35、答案：B

本题解析：

寻租是指个人或利益集团通过各种合法或非法努力，如游说、贿赂等，促使政府帮其建立垄

断地位，以便获得高额垄断利润的活动。故选项B正确.

36、答案：B

木题解析：

本题考查企业所得税的税收优惠。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元

的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

37、答案：A

本题解析：

本题考查减税免税。税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括

全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。

38、答案：C

本题解析：

本题考查车船税的减免。

下列车船免征减征车船税：

（1）捕捞、养殖渔船免征车船税。

（2）军队、武警专用的车船免征车船税。

（3）警用车船免征车船税。

（4）国家综合性消防救援车辆由部队号牌改挂应急救援专用号牌的，一次性免征改挂当年

车船税。

（5）对节约能源车船，减半征收车船税；使用新能源的车船，免征车船税；对受严重自然

灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。

（6）省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥

有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。

（7）经批准临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，

不征收车船税。

因此ABD选项均可以免征车船税，C选项商用客车应该照章征收车船税。

39、答案：A

本题解析：

本题考查公债的分类。

按偿还期限为标准分类，可分为短期公债、中期公债和长期公债。

短期公债（1年以内的）

中期公债（1〜10年的）

长期公债（10年以上的）

40、答案：D

本题解析：

本题考查充分就业。充分就业并不意味着就业人口全部都就业了，而是指就业率达到了某一

社会认可的比率，比如95%、97%等。

41、答案：B

本题解析：

本题考查企业所得税的征收管理。企业应当自月份或季度终了之日起15H内，向税务机关

报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

42、答案：B

本题解析：

企业的下列收入为免税收入：①国债利息收入；②符合条件的居民企业之间的股息、红利

等权益性投资收益；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、

场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上

市流通的股票不足12个月取得的投资收益；④符合条件的非营利组织的收入，不包括非营

利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

43、答案：A

本题解析：

全面核定收支，是指行政事业单位要将包括财政预算拨款在内的各项收入与各项支出统一编

列单位预算，报请主管部门和财政部门核定；财政部门或者上级预算单位根据行政事业单位

的特点、事业发展计划和工作任务、单位财务收支状况以及国家财政政策和财力可能，核定

单位年度预算收支规模，包括财政预算拨款的具体数额。

44、答案：D

本题解析：

房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。其中：①产权属国家所有的，由经营

管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。②产权出典的，由承

典人纳税。③产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。④

产权未确定及租典^纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。⑤无租使用其他房产

的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人

代为缴纳房产税。⑥融资租赁的房产，依照房产余值缴纳房产税，纳税人由当地税务机关

根据实际情况确定。

45、答案：C

本题解析：

税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家

的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

46、答案：D

本题解析：

其他收入是指事业单位除财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上

缴收入、基本建设拨款收入之外的各项收入，如投资收益、利息收入、捐赠收入等。对于其

他收入，事业单位应按照有关规定，分别进行管理。

47、答案：C

本题解析：

【解析】该单位的公用支出比率=x100%=6°-%^40x100%=60%.

事业支出600

48、答案：C

本题解析：暂无解析

49、答案：D

本题解析：

烟叶税是对在中华人民共和国境内收购烟叶的单位所征攻的一种税。随着税收法定进程的加

快，第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议于2017年12月27日通过《中

华人民共和国烟叶税法》（中华人民共和国主席令第84号），自2018年7月1日起施行。故

选项D正确。

50、答案：B

本题解析：

起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点。当纳税人收入达到或超过起征点时，就其

收入全额征税。杨女士该月应纳营业税额=5000x5%=250（元）

51、答案：C

本题解析：

本题考查偿还公债的资金来源。

偿还公债的资金来源：①设立偿债基金；②依靠财政盈余：③通过预算列支；④举借新

债

其中举借新债是比较可行的方式。

选项ABD都不是比较可行的方式.

52、答案：D

本题解析：

财政收入的征收机构主要包括税务部门和海关。税务部门主要负责征收并管理各项工商税收、

企业所得税和国家交办的其他收入任务的执行，如利润监缴;海关主要负责关税的征收管理，

并代理税务机关征收进出口货物的增值税、消费税和其他有关税收，以及海关罚没收入。

53、答案：A

本题解析：暂无解析

54、答案：B

本题解析：

依据房产租金收入计税的，税率为12%：从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用

于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。李某当年应缴纳的房产税

=5000xl2X12%+2000xl2x4%=8160（元）。

55、答案：D

本题解析：

房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。其中：①产权属国家所有的，由经营

管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。②产权出典的，由承

典人纳不兑。③产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税，④

产权未确定及租典制I纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。⑤无租使用其他房产

的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人

代为缴纳房产税。⑥融资租赁的房产，依照房产余值缴纳房产税，纳税人由当地税务机关

根据实际情况确定。

56、答案：A

本题解析：

企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、

补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准

予扣除；超过的部分，不予扣除。200x5%=10（万元），故选项A正确。

57、答案：B

本题解析：

采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者

书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

58、答案：B

本题解析：

对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积

为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税

率征收契税。

59、答案：C

本题解析：

财政收入的重要作用在于：财政收入是政府理财的重要环节；财政收入是政府进行公共支出

的前提和条件；财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段。

60、答案：B

本题解析：

根据《企业所得税法》的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发强用，

未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%

加计扣除。允许税前扣除的金额=50x（l+50%）=75（万元）。故选项B正确。

61、答案：C

本题解析：

本题考查应按税所得额的计算。

ABD选项均不是在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的情况。

C选项，国债的利息收入免征企业所得税，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额。

62、答案：D

本题解析：

本题考查财政收入规模。如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税

率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓“档次爬升，效应，从而使财政在价格再分配中

所得的份额有所增加。

63、答案：A

本题解析：

城建税实行三档地区差别比例税率，分别为7%、5%和1%。

64、答案：A

本题解析：

契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。在中华人

民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。故选项A正询。

65、答案：A

本题解析：

本题考查房产税的计算。该房产需要交纳房产税为：lOOOx(1-30%)xl.2%=8.4万元，

66、答案：C

本题解析：

选项A,行政管理支出和国防支出都属于用于社会消费的非生产性支出，它们对社会的发展

和财富的创造没有直接的贡献；选项B,行政管理支出，按其最终用途划分，可分为人员

经费和公用经费两部分；选项D,行政管理支出和国防支出的非生产性，决定了国家对行政

管理费和国防费开支必须加以控制，尤其是控制行政管理费开支，在我国更具有现实意义。

67、答案：A

本题解析：

本题考查企业所得税的税收优惠。企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安

全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年

不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

68、答案：A

本题解析：

本题考杳纳税人。

纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，纳税人如果能够通过一定的途径把税款转

嫁出去，纳税人就不再是负税人，否则纳税人同时也是负税人。

选项BCD说法错误，不符合题意。

69、答案：B

本题解析：

本题考查财政收入效应。个人收入水平越高，边际储蓄倾向越高；储蓄利率越高，居民的储

蓄意愿越强，政府财政通过税收能够影响居民的储蓄倾向和全社会的储蓄率。

70、答案：A

本题解析：

本题考查财政收入的含义，从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程。

71、答案：C

本题解析：

选项C,在调节个人收入差距方面，个人所得税是最为有利的工具之一。

72、答案：B

木题解析：

工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%〜45%。

73、答案：B

本题解析：暂无解析

74、答案：D

本题解析：

本题考查财政收入规模。在影响财政收入规模的各因素中，最主要的影响因素是一国的经济

发展水平。

75、答案：B

本题解析：

依据财政收入征收权力性质的不同，即强制性财政征收权力和非强制性财政征收权力两利

相应地可以将财政收入分为强制性财政收入和非强制性财政收入两大类。非强制性财政收入

包括规费收入。规费收入实际上相当于政府因提供特殊服务而取得的一种报酬。国家征收规

费收入的目的主:要在于对某些行为进行管理和统计，取得收入则在其次。故选项B正确。

76、答案：C

本题解析：

本题考查财政收入的所有制构成。

财政收入的所有制构成是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。

77、答案：B

本题解析：

本题考查组织财政收入的原则。筹集财政收入必须遵守的一条重要原则，即利益兼顾原则，

就是要兼顾和处理好国家与有关各方面的物质利益，即我们通常所说的，要正确处理国家、

集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系。

78、答案：A

本题解析：

中央总预算是经法定程序枇准的中央政府的财政收支计划，它主要由中央各部门（含直属单

位）的预算组成，并包括地方向中央上缴的收入数额和中夬对地方返还或者给予补助的数额,

以及国内外债务收入及还本支出。中央预算草案由财政部汇总